制造企業(yè)資金管理論文

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一、制造企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

1、缺乏高效的資金管理制度

當(dāng)前，許多制造企業(yè)都逐漸重視資金管理，并制定了相應(yīng)的資金管理制度。然而，就總體來(lái)看，現(xiàn)有的資金管理制度仍然落后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，在一定程度上阻礙了制造企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。就我國(guó)中小型企業(yè)來(lái)看，雖然制定了資金管理制度，但是許多中小型企業(yè)的管理者并沒(méi)有重視資金的管理，僅僅是形式上制定相應(yīng)的制度，甚至一些管理者對(duì)于現(xiàn)金流都沒(méi)有概念，這嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展。而大型企業(yè)和國(guó)企由于發(fā)展的程度較高，企業(yè)發(fā)展較健全，因此其資金管理制度相對(duì)來(lái)說(shuō)較為完善。然而，這些企業(yè)由于具有雄厚的資金，尤其是部分國(guó)企，在投資時(shí)沒(méi)有進(jìn)行綜合考慮，容易出現(xiàn)盲目投資，造成了資金的浪費(fèi)。究其原因，則是企業(yè)的資金管理制度不能落實(shí)，缺乏有效的監(jiān)督與制約規(guī)范，導(dǎo)致資金管理制度最終流于形式。

2、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化與發(fā)展加劇制造企業(yè)資金管理的困難

當(dāng)前，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展，世界成為一個(gè)整體，國(guó)際經(jīng)濟(jì)的發(fā)展影響著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的格局。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日新月異，就國(guó)際貿(mào)易來(lái)看，越來(lái)越多的制造業(yè)投資傾向于東南亞國(guó)家，我國(guó)原有的廉價(jià)勞動(dòng)力優(yōu)勢(shì)逐漸消失，制造企業(yè)面臨著國(guó)外投資的減少。而就國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展來(lái)看，經(jīng)濟(jì)科學(xué)發(fā)展觀成為發(fā)展的主要觀點(diǎn)，可持續(xù)發(fā)展、綠色發(fā)展成為發(fā)展的主流，然而，制造企業(yè)由于其技術(shù)含量較低，且在發(fā)展的過(guò)程中往往伴隨著對(duì)環(huán)境的污染，為了實(shí)現(xiàn)綠色發(fā)展，制造企業(yè)面臨著巨大的環(huán)保費(fèi)用，進(jìn)一步加劇了資金管理的困難。與此同時(shí)，勞動(dòng)力成本上升，人力資源管理成本提高，使得制造企業(yè)原本的優(yōu)勢(shì)也逐漸消失。

二、加強(qiáng)制造企業(yè)資金管理的措施

1、提高制造企業(yè)對(duì)資金管理的意識(shí)，決定資金運(yùn)營(yíng)方向

為了提高制造企業(yè)整體對(duì)資金管理的意識(shí)，首先企業(yè)的管理者需要主動(dòng)學(xué)習(xí)相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)，包括基本的會(huì)計(jì)、現(xiàn)金流等知識(shí)，對(duì)資金管理有正確的認(rèn)識(shí)。同時(shí)，企業(yè)需要定期對(duì)員工，尤其是財(cái)務(wù)部門工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，向全體員工傳遞正確的資金管理觀念，企業(yè)還可以聘請(qǐng)相關(guān)的專業(yè)技術(shù)人才對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行管理與監(jiān)督。在提高對(duì)資金管理的意識(shí)后，通過(guò)對(duì)資金的管理決定資金運(yùn)營(yíng)方向。制造企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展包括許多環(huán)節(jié)，如采購(gòu)、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)，不同環(huán)節(jié)的資金有著其獨(dú)特的使用要求，因此需要通過(guò)對(duì)資金的管理決定資金的具體運(yùn)營(yíng)方向。在決定資金運(yùn)營(yíng)方向時(shí)，結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展的情況與制造企業(yè)的具體條件，對(duì)不同環(huán)節(jié)制定相應(yīng)的資金使用制度，以實(shí)現(xiàn)最大效益化。

2、提高資金籌集能力，多渠道加強(qiáng)資金籌集

制造企業(yè)為了提高資金的籌集能力，可以通過(guò)多種渠道加強(qiáng)資金籌集，如企業(yè)內(nèi)部的融資租賃、債權(quán)籌資等，不同的籌集資金的方式相互結(jié)合相互制約，共同構(gòu)成資金籌集體系。在對(duì)不同的籌資方式進(jìn)行選擇時(shí)，需要考慮不同方式的成本，選擇對(duì)本制造企業(yè)最為有利的籌資方式進(jìn)行。此外，在進(jìn)行籌資過(guò)程中，根據(jù)企業(yè)的年初資金需要，對(duì)制造企業(yè)不同生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)所需要的資金進(jìn)行預(yù)測(cè)，以資金的緊缺額作為資金的基本預(yù)測(cè)額。在進(jìn)行預(yù)測(cè)后，制定資金籌資計(jì)劃，根據(jù)最佳資本結(jié)構(gòu)，對(duì)籌集的資金進(jìn)行合理的分配。綜合利用銷售預(yù)測(cè)法、定性預(yù)測(cè)法、銷售百分比法等方法對(duì)企業(yè)所需要的資金進(jìn)行預(yù)測(cè)，以預(yù)測(cè)的資金作為基礎(chǔ)進(jìn)行籌資活動(dòng)。

3、建立健全資金管理體系，加強(qiáng)資金管理

我國(guó)傳統(tǒng)制造企業(yè)的資金管理方法是進(jìn)行分散管理，將資金分散到不同的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)進(jìn)行分配與使用，形成一個(gè)松散的資金管理體系。這種管理體系已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不應(yīng)用于現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，相反的是，會(huì)降低企業(yè)的工作效率。制造企業(yè)應(yīng)改變過(guò)去的分散管理模式，結(jié)合企業(yè)發(fā)展的具體情況，制定一個(gè)系統(tǒng)的資金管理體系。在制定資金管理體系時(shí)，制造企業(yè)需要從橫向和縱向兩個(gè)角度考慮，從橫向角度來(lái)看，對(duì)于資金使用的每一個(gè)具體環(huán)節(jié)，要考慮是否使資金得到最大化利用，資金的使用是否是必須；從縱向的角度來(lái)看，考慮每一個(gè)具體的資金使用環(huán)節(jié)會(huì)和哪一個(gè)相關(guān)的使用環(huán)節(jié)相互聯(lián)系，相互聯(lián)系的環(huán)節(jié)在資金使用過(guò)程中有沒(méi)有可能實(shí)現(xiàn)結(jié)合，從而降低資金成本等問(wèn)題。如對(duì)應(yīng)收賬款需要進(jìn)行壓縮，防止產(chǎn)生呆賬和壞賬。加速結(jié)算，減少結(jié)算對(duì)企業(yè)資金的占用，提高資金的使用率。健全的資金管理體系不僅僅是立足于單個(gè)的資金使用環(huán)節(jié)，而是從企業(yè)發(fā)展的全局考慮，從宏觀的角度對(duì)資金使用進(jìn)行考量。

4、加強(qiáng)對(duì)資金管理體系的監(jiān)督，提高資金使用效率

有了健全的資金管理體系，若在具體的實(shí)踐中缺乏有效的監(jiān)督與管理，最終也只會(huì)導(dǎo)致資金管理體系成為一紙空談，如我國(guó)部分國(guó)有企業(yè)在投資的時(shí)候進(jìn)行盲目投資等。對(duì)資金管理體系的監(jiān)督包括兩個(gè)方面，其一，資金的投資、流通、財(cái)務(wù)工作是否嚴(yán)格按照資金管理體系進(jìn)行。這主要是對(duì)制造企業(yè)的管理者、財(cái)務(wù)工作人員的監(jiān)督，防止相關(guān)工作人員利用職務(wù)便利牟取私利，或者怠于工作。其二，資金管理體系并不是一成不變的，應(yīng)隨著制造企業(yè)的發(fā)展變化而發(fā)展變化，因此，需要定期或不定期對(duì)資金管理體系進(jìn)行測(cè)試，當(dāng)發(fā)現(xiàn)資金管理體系已不能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展時(shí)，需要及時(shí)對(duì)其進(jìn)行更新與改進(jìn)。

三、小結(jié)

資金管理在制造企業(yè)的生存與發(fā)展中起著舉足輕重的地位，高效的資金管理能保證制造企業(yè)的基本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提高企業(yè)的生產(chǎn)效率，實(shí)現(xiàn)降本增息的目的。制造企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)，需要結(jié)合企業(yè)自身的特征，制定適合企業(yè)發(fā)展的資金管理制度，并制定相應(yīng)的監(jiān)督制度，確保資金管理制度得到有效的執(zhí)行與實(shí)施。最后，制造企業(yè)還需定期對(duì)全體工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高工作人員的資金管理意識(shí)，更新原有觀念，從而制定正確的資金管理制度與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)制度，增強(qiáng)企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

作者：董志水 單位：保定多田冷卻設(shè)備有限公司