企業(yè)資金管理論文3篇

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第一篇：企業(yè)資金管理中的問題及對(duì)策

一、企業(yè)資金管理中存在的問題

1.企業(yè)資金管理意識(shí)淡薄

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷完善，企業(yè)的經(jīng)營決策者對(duì)企業(yè)的資金管理重視程度有了很大的提高，但仍有部分企業(yè)的管理層沒有形成良好的企業(yè)資金管理的意識(shí)，對(duì)企業(yè)資金管理的知識(shí)了解不夠，概念模糊，缺乏成本控制理念，使企業(yè)的資金使用缺少科學(xué)性、合理性和系統(tǒng)性。有極少數(shù)的企業(yè)經(jīng)營者認(rèn)為“錢是自己賺的，想怎么花就怎么花”，有的甚至觸犯了法律法規(guī)，致使企業(yè)資金使用效率低下，存在著很大的安全隱患。

2.企業(yè)資金管理手段落后

隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，逐步形成了一些集團(tuán)企業(yè)，傳統(tǒng)的資金管理手段已難以滿足這些大型企業(yè)的發(fā)展需求，特別是在信息化技術(shù)飛速發(fā)展的今天，過于單一的資金管理手段影響企業(yè)的資金利用率，降低了企業(yè)各項(xiàng)投資的效益，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的的發(fā)展。特別是對(duì)于大型的集團(tuán)企業(yè)，由于下屬公司較多，因資金管理的不科學(xué)，致使資金管理混亂，企業(yè)的投資資金與收取資金都難以及時(shí)到位，當(dāng)個(gè)別下屬企業(yè)出現(xiàn)資金不足時(shí)，企業(yè)資金不能及時(shí)調(diào)節(jié)，無法及時(shí)給予資金幫助，致使這部分企業(yè)只能通過貸款來周轉(zhuǎn)，變相的增加企業(yè)的財(cái)務(wù)成本。一個(gè)企業(yè)資金管理直接關(guān)系到整個(gè)企業(yè)各個(gè)方面的協(xié)調(diào)發(fā)展，所以如何采用切實(shí)有效的措施來加強(qiáng)企業(yè)的資金管理是非常重要的。

3.企業(yè)資金管理人員業(yè)務(wù)水平不高

企業(yè)在提升自身競(jìng)爭(zhēng)力的過程中過多的注重了技術(shù)人才的引進(jìn)與培養(yǎng)，但對(duì)資金管理人才的培養(yǎng)不夠重視，部分企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)人員的聘用有“任人唯親”現(xiàn)象，企業(yè)的資金管理人員的數(shù)量不夠，素質(zhì)不高，致使企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)失衡。資金管理人員只是應(yīng)付性處理日常事務(wù)，無法學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)及管理理論，不能根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況對(duì)企業(yè)資金的需求量進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，在企業(yè)的籌資過程中，不能及時(shí)做出合理的選擇。甚至有個(gè)別的資金管理人員缺乏職業(yè)道德及法律意識(shí)，使企業(yè)的資金管理面臨嚴(yán)重的問題，影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。

4.缺乏資金管理的內(nèi)部體制

完善的現(xiàn)代企業(yè)制度給企業(yè)資金的安全流動(dòng)提供了重要的保障，但在企業(yè)資金管理的內(nèi)部體制建設(shè)方面仍存在著一些薄弱環(huán)節(jié)。主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)部門職責(zé)不明，缺乏監(jiān)督機(jī)制，一些企業(yè)中會(huì)計(jì)與出納職責(zé)分工不清，缺少有效的監(jiān)督機(jī)構(gòu)與制度，不能真正發(fā)揮其功效；庫存現(xiàn)金和銀行存款管理不規(guī)范；內(nèi)部審批制度不健全，存在著濫批人情款的現(xiàn)象，這些都對(duì)企業(yè)的資金管理造成了很大的困難。

5.企業(yè)資金管理信息不準(zhǔn)、不及時(shí)

資金管理對(duì)會(huì)計(jì)信息的要求很高，但由于企業(yè)各部門為了標(biāo)榜自己的成績(jī)，虛報(bào)業(yè)績(jī)、粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的現(xiàn)象屢有發(fā)生，這些虛假的信息，使資金管理信息失真，嚴(yán)重影響了企業(yè)經(jīng)營者的決策，這些虛假的財(cái)務(wù)信息還影響了政府部門的宏觀調(diào)控效果。

6.資金管理效率不高

企業(yè)的資金審批制度存在著很大的弊端，審批的流程繁雜，時(shí)間冗長，致使企業(yè)在遇到資金困難時(shí)得不到及時(shí)的解決，錯(cuò)失投資的大好時(shí)機(jī)。

二、完善企業(yè)資金管理的相應(yīng)對(duì)策

1.提高資金管理意識(shí)，重視資金管理人員的培養(yǎng)

首先企業(yè)的經(jīng)營者要強(qiáng)化自身理論知識(shí)學(xué)習(xí)，真正的提高資金管理意識(shí)，重視企業(yè)資金管理人才的引進(jìn)與培養(yǎng)，打造一支技術(shù)先進(jìn)、素質(zhì)過硬的資金管理隊(duì)伍。其次要規(guī)范企業(yè)管理，完善企業(yè)部門的設(shè)定，制定科學(xué)的企業(yè)管理制度，形成良好的企業(yè)發(fā)展文化，為員工規(guī)劃合理的升職空間，創(chuàng)造有利于實(shí)現(xiàn)員工整個(gè)職業(yè)規(guī)劃的環(huán)境和機(jī)會(huì)，增強(qiáng)企業(yè)員工歸屬感。

2.完善資金管理內(nèi)部機(jī)制，提高資金使用效率

企業(yè)要建立一套完善的資金管理系統(tǒng)，使資金的籌集、使用、控制、監(jiān)督、考核等方面都有章可循、有法可依。特別要建立健全預(yù)算管理機(jī)制和財(cái)務(wù)結(jié)算中心制度，實(shí)施資金集中管理，積極開展內(nèi)部審計(jì)，建立健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控制度，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制，并要加強(qiáng)全過程的監(jiān)督，使企業(yè)資金管理的各項(xiàng)規(guī)章制度落到實(shí)處，發(fā)揮出監(jiān)督的真正作用。

3.加強(qiáng)信息化建設(shè)，更新資金管理方法

要把現(xiàn)代化管理方法應(yīng)用到實(shí)際的管理過程中，特別是信息化管理技術(shù)的應(yīng)用，只有這樣才能進(jìn)一步的提高資金的使用效率，并保證資金的運(yùn)行安全?？傊?，完善企業(yè)的資金管理，不僅是現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)的需要，更是企業(yè)本身發(fā)展的迫切需求，只有強(qiáng)化了企業(yè)的資金管理，進(jìn)一步完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系，才能真正的提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)的長久、健康發(fā)展提供有力的保障。

作者：王云飛 單位：山西煤炭進(jìn)出口集團(tuán)左權(quán)宏遠(yuǎn)煤業(yè)有限公司

第二篇：集團(tuán)化企業(yè)資金管理問題探析

一、集團(tuán)資金管理模式

目前對(duì)于集團(tuán)化的企業(yè)資金管理模式主要有以下幾種：

1.收支兩條線模式

收支兩條線模式是集團(tuán)對(duì)成員單位實(shí)行收支控制，最大限度地集中和使用集團(tuán)資金。集團(tuán)根據(jù)各單位的預(yù)算向各單位撥付資金，進(jìn)行支出控制；成員單位的收入賬戶定期歸集到集團(tuán)的資金賬戶，由集團(tuán)進(jìn)行收入控制。集團(tuán)通過收支兩條線的控制實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)集團(tuán)的資金管理控制以及風(fēng)險(xiǎn)防范。與此同時(shí)，與該模式相對(duì)應(yīng)的資金管理模式對(duì)預(yù)算管理的要求較高，企業(yè)缺乏相應(yīng)的自主性，同時(shí)加大了集團(tuán)總部的控制壓力，不利于成員單位的自主經(jīng)營。

2.內(nèi)部結(jié)算中心模式

內(nèi)部結(jié)算中心模式一般屬于集團(tuán)財(cái)務(wù)部，主要辦理內(nèi)部成員單位之間現(xiàn)金收付及往來結(jié)算，按照預(yù)算撥付各成員單位的貨幣資金，并實(shí)時(shí)監(jiān)控貨幣資金的流向，從而加強(qiáng)了集團(tuán)對(duì)成員單位財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況的監(jiān)督和掌握，但由于結(jié)算中心不是獨(dú)立的機(jī)構(gòu)，一般是集團(tuán)財(cái)務(wù)的輔助機(jī)構(gòu)，因此無法單獨(dú)開立銀行賬戶，與一般銀行相比不僅賬戶管理功能不足，資金調(diào)劑能力有限。

3.內(nèi)部銀行模式

內(nèi)部銀行模式是一般銀行的業(yè)務(wù)及職能轉(zhuǎn)移到集團(tuán)內(nèi)部的資金管理當(dāng)中，內(nèi)部銀行在外部銀行開立結(jié)算賬戶，內(nèi)部成員單位在內(nèi)部銀行開立相應(yīng)的賬戶，內(nèi)部銀行主要處理成員企業(yè)的往來結(jié)算和集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)劑等職能。內(nèi)部銀行的建立一方面發(fā)揮了集團(tuán)資金的集中優(yōu)勢(shì)，降低了資金成本，另一方面能及時(shí)掌握各成員單位之間的資金流向，并根據(jù)個(gè)單位情況進(jìn)行相應(yīng)的資金調(diào)劑。但同時(shí)，內(nèi)部銀行作為集團(tuán)的內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)行政干預(yù)度較大，金融功能以及資金的市場(chǎng)功能發(fā)揮有限。

4.財(cái)務(wù)公司模式

財(cái)務(wù)公司模式與上述三種管理模式明顯不同，財(cái)務(wù)公司是經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的，由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)進(jìn)行日常監(jiān)管的非銀行金融機(jī)構(gòu)，其主要功能是辦理集團(tuán)內(nèi)部成員單位的金融業(yè)務(wù)，為成員單位提供專業(yè)的金融服務(wù)，以加強(qiáng)集團(tuán)資金管理提高資金使用效率為目的的，市場(chǎng)化方式運(yùn)作的非銀行性經(jīng)營機(jī)構(gòu)。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)公司也在不斷的由服務(wù)性機(jī)構(gòu)向營利性機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變，不僅為成員單位之間的日常結(jié)算和往來提供相應(yīng)的金融服務(wù)，同時(shí)還不斷為成員單位提供專業(yè)的金融服務(wù)，并逐步擴(kuò)大經(jīng)營領(lǐng)域向證券、票據(jù)、租賃、投資、擔(dān)保等方向延伸，不斷加強(qiáng)完善財(cái)務(wù)公司的金融功能及資金的市場(chǎng)功能。但由于財(cái)務(wù)公司的專業(yè)化程度角度對(duì)集團(tuán)的管理結(jié)構(gòu)以及財(cái)務(wù)公司的人員素質(zhì)要求較高，一般適合成熟期集團(tuán)化企業(yè)的資金管理。

二、資金管理的目標(biāo)

無論是哪種資金管理模式，針對(duì)集團(tuán)化企業(yè)資金管理的特點(diǎn)，集團(tuán)化企業(yè)的資金管理實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)主要有以下幾個(gè)方面：

1.集團(tuán)資金流的及時(shí)有效監(jiān)控及風(fēng)險(xiǎn)控制

集團(tuán)化企業(yè)由于其較多的成員企業(yè)及較廣的經(jīng)營領(lǐng)域使得集團(tuán)化企業(yè)的財(cái)務(wù)核算及資金管理相對(duì)復(fù)雜，集團(tuán)總部需要通過有效的資金管理系統(tǒng)及時(shí)掌握各成員單位以及整個(gè)集團(tuán)的資金收支和生產(chǎn)經(jīng)營狀況以便集團(tuán)的統(tǒng)籌安排，有效的資金管理方式不僅能夠?yàn)榧瘓F(tuán)總部提供清晰的資金收支及運(yùn)用情況，便于集團(tuán)對(duì)各成員單位進(jìn)行有效監(jiān)控，同時(shí)還能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行相應(yīng)的控制和規(guī)避。

2.集團(tuán)資金的集中有效利用，達(dá)到規(guī)模效應(yīng)

集團(tuán)化企業(yè)與一般的企業(yè)相比雖然整個(gè)的管理結(jié)構(gòu)更加的復(fù)雜和龐大，但同時(shí)集團(tuán)企業(yè)也具有相應(yīng)的資金的集中優(yōu)勢(shì)，形成資金合力，不僅能夠增強(qiáng)整個(gè)集團(tuán)的資金實(shí)力，還能夠提高集團(tuán)的信用等級(jí)，提高整個(gè)集團(tuán)對(duì)外部銀行的議價(jià)能力，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。同時(shí)集團(tuán)還可以利用集中的資金進(jìn)行投資理財(cái)業(yè)務(wù)，提高資金收益。因此集團(tuán)資金的集中優(yōu)勢(shì)從開源和節(jié)流兩個(gè)方面達(dá)到了規(guī)模效應(yīng)。

3.及時(shí)有效的內(nèi)部資金平衡，減少體外循環(huán)

集團(tuán)化企業(yè)的資金集中優(yōu)勢(shì)不僅能達(dá)到規(guī)模效應(yīng)，還能夠根據(jù)成員單位企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況進(jìn)行相應(yīng)的資金余缺調(diào)劑，避免資金實(shí)力不均的成員單位存貸兩高，造成資金的閑置以及財(cái)務(wù)費(fèi)用的增高。同時(shí)由于資金在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行余缺調(diào)劑，大大節(jié)省了資金體外循環(huán)的時(shí)間，提高了集團(tuán)資金的使用效率和效益。

4.有效的協(xié)同執(zhí)行，集團(tuán)戰(zhàn)略的有效實(shí)施

有效的資金管理體系不僅能對(duì)集團(tuán)的財(cái)務(wù)核算提供有效的依據(jù)，更能為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展服務(wù)。有效的資金管理體系需要各成員單位之間以及各單位內(nèi)部各部門之間進(jìn)行密切的協(xié)同合作與執(zhí)行，只有上行下效，及時(shí)溝通，協(xié)同合作才能夠保證整個(gè)資金管理體系以至整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營體系的順暢運(yùn)行。有效的資金管理體系不僅能反映各單位各部門的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，為集團(tuán)的戰(zhàn)略實(shí)施提供評(píng)價(jià)考核的依據(jù)，同時(shí)還能夠反映集團(tuán)戰(zhàn)略實(shí)行過程中各單位幾個(gè)部門存在的問題，為集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃的修訂及制定提供依據(jù)。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的措施

1.加強(qiáng)信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)信息的有效溝通

當(dāng)今的社會(huì)，信息成為一種有效的社會(huì)資源，隨著信息化技術(shù)的發(fā)展，信息化的應(yīng)用也更加廣泛，信息的有效傳遞和溝通也逐漸成為企業(yè)管理的重要內(nèi)容。而信息的有效及時(shí)傳達(dá)不僅需要有效的管理體系更需要信息化的支持。同樣一個(gè)有效的資金管理體系更需要一套完善的信息系統(tǒng)為其提供相應(yīng)的硬件支持，使相應(yīng)的資金信息能夠全面及時(shí)的傳達(dá)到企業(yè)的管理層，為管理層的決策提供依據(jù)。尤其是集團(tuán)化企業(yè)更應(yīng)該加強(qiáng)信息化建設(shè)，以便使管理層能夠高效快捷全面的掌握集團(tuán)信息。首先，應(yīng)建立整個(gè)集團(tuán)的資金管理網(wǎng)絡(luò)，統(tǒng)一集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理軟件，規(guī)范相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理辦法；其次，隨著業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展對(duì)相應(yīng)的資金管理及財(cái)務(wù)核算軟件進(jìn)行更新升級(jí)，并使其他的業(yè)務(wù)模塊更好的兼容；再次，加強(qiáng)硬件設(shè)備的支持，對(duì)整個(gè)集團(tuán)的信息化設(shè)備進(jìn)行定期維護(hù)和檢查，保證設(shè)備運(yùn)行高效順暢；最后，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員的信息化設(shè)備的使用培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)人員能更好更快的掌握最新的使用方法，提高工作效率。

2.加強(qiáng)企業(yè)的預(yù)算管理

集團(tuán)對(duì)成員單位資金流的監(jiān)控和評(píng)價(jià)通常以各成員的預(yù)算為依據(jù)，因此加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部的資金預(yù)算尤其是強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)的全面的資金管理，嚴(yán)格按照預(yù)算控制資金的流動(dòng)，并根據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況對(duì)各單位各部門的執(zhí)行力度進(jìn)行評(píng)價(jià)，不僅能夠判斷各單位的資金運(yùn)行狀態(tài)是否正常，同時(shí)還可以根據(jù)預(yù)算與實(shí)際的差距發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行改進(jìn)。強(qiáng)化企業(yè)的全面預(yù)算管理，首先，根據(jù)企業(yè)的資金管理制度設(shè)定相應(yīng)的資金管理權(quán)限，做到資金的有效管控；其次，成員單位定期提供各單位的預(yù)算報(bào)告并報(bào)各級(jí)主管審批，審批過后嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，并定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，監(jiān)督執(zhí)行；最后，集團(tuán)根據(jù)各單位的預(yù)算及運(yùn)行情況及時(shí)進(jìn)行資金調(diào)度，滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要。

3.加強(qiáng)企業(yè)的資金使用效率和效益

充分發(fā)揮集團(tuán)的資金集中優(yōu)勢(shì)，提高資金的使用效率和使用效益，不僅能夠節(jié)約資金的周轉(zhuǎn)時(shí)間提高資金的周轉(zhuǎn)率，而且能夠降低資金的使用成本，甚至提高資金的收益。首先，充分利用集團(tuán)的資金優(yōu)勢(shì)，統(tǒng)一集團(tuán)資金，提高集團(tuán)議價(jià)能力，降低融資成本；其次，合理安排集團(tuán)資金調(diào)度，調(diào)劑余缺，減少資金在集團(tuán)外循環(huán)，提高資金的使用效率，加快資金周轉(zhuǎn)；最后，形成資金池，針對(duì)個(gè)別單位的實(shí)際情況進(jìn)行特殊調(diào)整，最大限度發(fā)揮資金作用。

4.發(fā)揮企業(yè)資金管理體系的金融功能

企業(yè)資金管理體系不僅用來核算企業(yè)財(cái)務(wù)，還可以通過集團(tuán)資金的統(tǒng)籌運(yùn)用發(fā)揮其籌資及融資作用，尤其是隨著金融市場(chǎng)的不斷完善，各種投融資工具的產(chǎn)生，企業(yè)的資金管理除了傳統(tǒng)的核算功能之外也不斷向更新更深的方向發(fā)展，因此加強(qiáng)企業(yè)的資金管理不僅加強(qiáng)其核算功能還應(yīng)該充分發(fā)揮其金融功能。首先，應(yīng)該完善資金的管理架構(gòu)，分設(shè)不同的部門對(duì)企業(yè)資金核算以及投融資等分別進(jìn)行管理，并對(duì)總部負(fù)責(zé)；其次，充分利用集團(tuán)企業(yè)的上下游及供應(yīng)鏈優(yōu)勢(shì)進(jìn)行資源整合，為上游提供專業(yè)的投融資服務(wù)促進(jìn)集團(tuán)資金能夠保值增值；最后，加強(qiáng)資金管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，金融市場(chǎng)以及各種投融資工具的學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)能力，做到游刃有余。

5.發(fā)揮企業(yè)資金的市場(chǎng)功能

企業(yè)集團(tuán)的集中資金雖然為成員單位的結(jié)算和集團(tuán)的資金調(diào)劑提供了方便，但并不意味著集團(tuán)的資金就可以無償占用，無期限占用。因此，加強(qiáng)集團(tuán)化企業(yè)的資金管理還需要加強(qiáng)資金的市場(chǎng)功能。首先，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成員單位的信貸管理，制定完善的信貸政策，根據(jù)成員單位的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和信用狀況決定對(duì)成員單位的貸款額度、期限及利息，到期進(jìn)行結(jié)算，防止部分企業(yè)無償占用，無限期占用集團(tuán)資金；其次，按照銀行的存貸款管理制度，制定合理的資金價(jià)格，對(duì)成員單位的存款及理財(cái)給予相應(yīng)的收益，對(duì)貸款加收相應(yīng)的罰息并加入觀察名單。最后，規(guī)范各成員單位的資金有償有序使用，樹立成員單位資金使用的市場(chǎng)意識(shí)，加強(qiáng)市場(chǎng)化管理，不斷做到與外部市場(chǎng)的有效接軌。

作者：張巍 單位：煙臺(tái)港集團(tuán)有限公司

第三篇：中小企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制

一、中小企業(yè)資金管理存在的問題

1.1資金管理意識(shí)薄弱，資金管理手段單一

目前中小企業(yè)的經(jīng)營格局主要集中在產(chǎn)品的供產(chǎn)銷環(huán)節(jié)，中小企業(yè)將主要精力集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，而對(duì)資金管理工作則不重視，中小企業(yè)的經(jīng)營管理模式?jīng)]有建立與大型現(xiàn)代企業(yè)制度相一致的管理體制，中小企業(yè)的管理者基本上也是企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員，他們認(rèn)為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的最根本因素就是產(chǎn)品的銷售，而資金管理對(duì)擴(kuò)大企業(yè)的利潤沒有多大的意義；同時(shí)中小企業(yè)也缺乏對(duì)資金管理人員的培養(yǎng)與引進(jìn)，造成中小企業(yè)專業(yè)資金管理人員的綜合素質(zhì)不高，導(dǎo)致現(xiàn)有的中小企業(yè)資金管理人員只是被動(dòng)的從事日常的財(cái)務(wù)工作，而不能對(duì)企業(yè)的綜合資金運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行深入分析與判斷；中小企業(yè)資金管理意識(shí)的薄弱，對(duì)資金管理工作的不重視，使得資金管理的手段也比較單一，其主要是對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行計(jì)算、記錄以及考核等，而忽視對(duì)資金的監(jiān)管、分析與判斷。

1.2缺乏健全有效的資金管理內(nèi)部控制制度

有效的內(nèi)部控制制度是規(guī)范中小企業(yè)資金管理、提高中小企業(yè)資金使用效率的重要手段，但是由于中小企業(yè)一般生產(chǎn)規(guī)模比較小、其發(fā)展正處于起步階段或者發(fā)展階段，其各項(xiàng)制度還不健全，尤其是中小企業(yè)的資金管理控制制度還不完善，大部分的中小企業(yè)的資金使用都沒有建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部控制制度，而是由企業(yè)的管理者直接支配資金的使用方向，或者從事財(cái)務(wù)工作的人員與出納人員都由一人承擔(dān)，這樣的資金管理模式對(duì)于資金的安全管理構(gòu)成巨大的安全隱患。

1.3融資困難、資金流動(dòng)性不強(qiáng)

中小企業(yè)為經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了重要的貢獻(xiàn)，但是中小企業(yè)因?yàn)橘Y金問題而導(dǎo)致經(jīng)營困難的現(xiàn)象也稱為影響中小企業(yè)發(fā)展的主要“瓶頸”。其主要表現(xiàn)在：首先中小企業(yè)融資的成本比較高，由于中小企業(yè)的信用等級(jí)比較低，再加上其可以提供有價(jià)值的擔(dān)保物比較少，因此其獲取融資的成本相對(duì)要高；其次中小企業(yè)融資的渠道單一。中小企業(yè)由于受到自身經(jīng)營規(guī)模小、盈利能力差以及風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)高等原因，中小企業(yè)很難在證券市場(chǎng)中獲得融資，雖然近幾年我國政府部門加強(qiáng)了對(duì)中小企業(yè)信貸與融資擔(dān)保的支持力度，但是具體到實(shí)踐中，中小企業(yè)獲得信貸部門支持的數(shù)量還是非常有限。中小企業(yè)融資渠道的限制，使得中小企業(yè)很難獲得外界的信貸支持，造成中小企業(yè)由于資金短缺而發(fā)生資金鏈的斷裂，影響中小企業(yè)的正常運(yùn)營，甚至導(dǎo)致中小企業(yè)破產(chǎn)。

二、完善中小企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的具體措施

2.1建立完善的內(nèi)部控制制度

建立完善的中小企業(yè)內(nèi)部控制制度是加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的根本措施，在企業(yè)內(nèi)部建立完善的控制制度可以有效規(guī)避企業(yè)出現(xiàn)各種違規(guī)行為，因此中小企業(yè)首先要建立崗位分離制，即企業(yè)的資金管理人員與會(huì)計(jì)記錄人員要實(shí)行崗位分離制，并且要實(shí)行定期定崗輪換制度，對(duì)于企業(yè)的印章等由專人負(fù)責(zé)保管。其次要制定科學(xué)規(guī)范的資金預(yù)算制度。中小企業(yè)由于受到資金短缺的影響，因此資金管理就顯得格外的重要，如何利用有限的資金實(shí)現(xiàn)收益的最大化，是制定科學(xué)規(guī)范的預(yù)算管理制度的根本目的。中小企業(yè)在投資項(xiàng)目時(shí)要準(zhǔn)確分析投資項(xiàng)目的收益與成本支出，并且就投資項(xiàng)目制定嚴(yán)格的預(yù)算資金，保證項(xiàng)目投資資金不能超過預(yù)算數(shù)目，并且對(duì)于資金的使用信息要進(jìn)行公開。最后中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)決策要實(shí)行集中決策制度，避免出現(xiàn)某一人獨(dú)自決策的現(xiàn)象出現(xiàn)，通過實(shí)施集中決策制度可以避免出現(xiàn)資金舞弊行為。

2.2拓寬融資渠道、創(chuàng)新融資方式

針對(duì)中小企業(yè)融資困難的現(xiàn)象，首先政府部門要發(fā)揮其職能，制定有助于中小企業(yè)融資的法律、法規(guī)。政府部門要發(fā)揮其宏觀調(diào)控職能，積極為中小企業(yè)的融資制定相關(guān)的制度，鼓勵(lì)信貸部門向中小企業(yè)進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)，為中小企業(yè)融資創(chuàng)造良好的政策環(huán)境；其次中小企業(yè)要加強(qiáng)自身建設(shè)，增強(qiáng)其融資能力。中小企業(yè)融資困難的根本原因就是中小企業(yè)缺乏專業(yè)的工作人員、企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)不科學(xué)等，因此中小企業(yè)要從提高企業(yè)員工自身素質(zhì)方面入手，建立治理結(jié)構(gòu)清晰的制度；最后要增加中小企業(yè)融資渠道。中小企業(yè)除了在內(nèi)部進(jìn)行融資之外，還要積極拓展其外部融資渠道，中小企業(yè)要積極利用證券市場(chǎng)融資功能，借助二級(jí)市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)融資，或者積極利用社會(huì)融資中介，吸引與實(shí)現(xiàn)社會(huì)投資。

2.3提高資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)，只有提高資金的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能有效防范、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)外擔(dān)保和反擔(dān)保很可能引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至危及到企業(yè)的生存。當(dāng)對(duì)外擔(dān)保成為必要時(shí)，應(yīng)該經(jīng)過系統(tǒng)分析該項(xiàng)擔(dān)?？赡芤l(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)做好應(yīng)對(duì)措施。中小企業(yè)由于自身規(guī)模小，資產(chǎn)少，應(yīng)該選擇適合自身發(fā)展的投資項(xiàng)目，利用財(cái)務(wù)杠桿指標(biāo)對(duì)現(xiàn)有資金進(jìn)行分析，當(dāng)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率超過60%時(shí)，再通過舉債進(jìn)行投資的話，大大提高了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)該采取其他非舉債方式融資或放棄該項(xiàng)目的投資。

2.4加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，提高資金使用效益

中小企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，其必須要保證具有足夠的現(xiàn)金流，因?yàn)楝F(xiàn)金流是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要因素，在資金本來就緊張的中小企業(yè)來說，如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流使用效率的最大化是中小企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵問題，首先中小企業(yè)可以將閑置的資金用于風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較小的項(xiàng)目投資；其次中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)交易，要盡可能選擇非現(xiàn)金交易方式，這樣可以在一定程度上緩解企業(yè)資金緊張的問題，同時(shí)也有助于企業(yè)利用此時(shí)間進(jìn)行更大的經(jīng)濟(jì)收益。

作者：吳偉琴 單位：上海市經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院