談外貿(mào)型民營(yíng)企業(yè)資金管理

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摘要：隨著我國(guó)對(duì)外開(kāi)放政策的持續(xù)深入，全球各國(guó)貿(mào)易保護(hù)主義政策加劇，外貿(mào)型企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)越來(lái)越多，全球貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈。在現(xiàn)代企業(yè)管理模式下，現(xiàn)金為王的財(cái)務(wù)管理是尤為重要。本文從外貿(mào)型民營(yíng)企業(yè)如何從資金管理的融資渠道、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理手段等對(duì)企業(yè)資金管理存在的融資渠道單一性、內(nèi)部控制度失效、資金預(yù)算等問(wèn)題進(jìn)行探討，并對(duì)外貿(mào)型企業(yè)出現(xiàn)的問(wèn)題有針對(duì)性提出加強(qiáng)資金管理過(guò)程的解決對(duì)策，使企業(yè)提高財(cái)務(wù)資金管理水平，促進(jìn)企業(yè)在后續(xù)發(fā)展長(zhǎng)期穩(wěn)定。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè)；資金管理；內(nèi)部控制

資金管理是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理中重要的一個(gè)管理手段，外貿(mào)型民營(yíng)企業(yè)要想在全球化的貿(mào)易市場(chǎng)中取得發(fā)展先機(jī)，要先做到資金管理規(guī)范安全，資金的安全是我國(guó)外貿(mào)型民營(yíng)企業(yè)面臨的重大問(wèn)題和短板，企業(yè)想在激烈的全球市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)比同行業(yè)獲得長(zhǎng)足發(fā)展，企業(yè)管理層就必須充分了解資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要作用，管理層必須了解到企業(yè)發(fā)展中存在的資金管理漏洞，并通過(guò)必要的管理手段加以分析，采取適合企業(yè)發(fā)展的管理措施完善企業(yè)資金管理出現(xiàn)的問(wèn)題，為外貿(mào)型民營(yíng)企業(yè)快速發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)并針對(duì)企業(yè)如何加強(qiáng)資金管理提供對(duì)策和建議。

一、外貿(mào)型民營(yíng)企業(yè)資金管理的必要性

（一）資金管理的重要性資金管理是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略重要的管理內(nèi)容，在現(xiàn)金為王的現(xiàn)代化企業(yè)管理下，合理的管理資金在財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略中就顯得非常重要，在現(xiàn)代企業(yè)管理的日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)管理方法和測(cè)算達(dá)到以最優(yōu)資金成本來(lái)滿足企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)需求，企業(yè)管理層就必須強(qiáng)化對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的內(nèi)部監(jiān)管和合理安排，使得資金管理在企業(yè)發(fā)揮重要作用。

（二）有利于保證資金的安全控制資金管理是企業(yè)保證日常資金流安全可控的基礎(chǔ)，企業(yè)要在管理層的安排下通過(guò)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資金配置，豐富財(cái)務(wù)管理手段，加強(qiáng)應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款等資金的周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率同時(shí)可以通過(guò)強(qiáng)化資金管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程，使企業(yè)能安全高效保證企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中資金使用的安全性，達(dá)到防范企業(yè)因資金管理不善而造成的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）有利于提高資金管理的效益隨著企業(yè)管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用，企業(yè)因加強(qiáng)資金管理的使用效益，通過(guò)專業(yè)的人員和工具使企業(yè)資金管理成本效益最大化，通過(guò)企業(yè)管理會(huì)計(jì)下的預(yù)算管理控制收支，合理測(cè)算企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最佳現(xiàn)金持有量來(lái)滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)需求。企業(yè)資金的有效管理可以使企業(yè)閑置資金在安全可控的前提下，通過(guò)投資各項(xiàng)理財(cái)工具轉(zhuǎn)變?yōu)榈惋L(fēng)險(xiǎn)投資，最大的利用閑置資金增加企業(yè)的財(cái)務(wù)收益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理下效益最優(yōu)化。［1］

二、外貿(mào)型民營(yíng)企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

A公司為外貿(mào)型民營(yíng)企業(yè)，公司主要市場(chǎng)為境外市場(chǎng)，主要是為世界知名品牌代加工業(yè)務(wù)，作為行業(yè)專業(yè)的代工產(chǎn)品民營(yíng)企業(yè)，通過(guò)這幾年經(jīng)濟(jì)發(fā)展，企業(yè)也進(jìn)一步做大做強(qiáng)，企業(yè)從傳統(tǒng)的管理模式慢慢轉(zhuǎn)型到現(xiàn)代化企業(yè)管理模式，同時(shí)也加強(qiáng)了對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視，但是作為財(cái)務(wù)管理中的資金管理還是存在一些問(wèn)題。

（一）資金管理內(nèi)控流程不規(guī)范，缺乏監(jiān)控A公司為民營(yíng)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理模式上家族式管理濃厚，造成企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上不規(guī)范，財(cái)務(wù)崗位設(shè)置不科學(xué)，企業(yè)的財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金管理的人員和出納人員都是沾親帶故，在資金管理上出現(xiàn)白條子抵賬，現(xiàn)金坐支等情況出現(xiàn)，直接造成企業(yè)資金內(nèi)控和不相容職務(wù)控制失效。同時(shí)財(cái)務(wù)管理流程不規(guī)范，管理方式粗放簡(jiǎn)單，資金收支的財(cái)務(wù)審批權(quán)限不清晰，造成資金管理缺乏監(jiān)控，造成企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督失效，給企業(yè)造成資金損失的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金籌措渠道單一，成本高民營(yíng)企業(yè)融資難，融資貴是普遍現(xiàn)象，而民營(yíng)企業(yè)想要快速發(fā)展靠自身的資金是往往不夠的，又因?yàn)槊駹I(yíng)企業(yè)存在資產(chǎn)負(fù)債率高，企業(yè)短期償債能力不足，融資所需的抵押物少，企業(yè)整體在銀行信用評(píng)級(jí)較低，一般民營(yíng)企業(yè)的規(guī)模小而影響銀行貸款，而銀行貸款的融資是企業(yè)籌措資金的主要渠道，由于金融系統(tǒng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，造成企業(yè)融資難成本高。企業(yè)為了取得銀行貸款往往因?yàn)榈盅何锷俣扇∑髽I(yè)間互相保證的貸款模式，因企業(yè)沒(méi)有能力識(shí)別擔(dān)保方的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況容易造成擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)銀行等金融機(jī)構(gòu)其內(nèi)部的融資手續(xù)審批時(shí)間長(zhǎng)及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料提供復(fù)雜，難以及時(shí)滿足民營(yíng)企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資金補(bǔ)充，企業(yè)通過(guò)其他金融渠道籌措資金會(huì)使企業(yè)融資成本更高，使企業(yè)進(jìn)一步加重經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，從面限制企業(yè)的快速發(fā)展。 

（三）資金管理統(tǒng)籌不到位，公司資金效率低下A公司下屬全資子公司5家，各子公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)子公司的經(jīng)營(yíng)情況，總公司沒(méi)有專門(mén)的部門(mén)來(lái)負(fù)責(zé)各子公司的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理，造成各子公司的資金管理沒(méi)有集中化，而在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，資金的統(tǒng)籌管理是非常重要的，企業(yè)財(cái)務(wù)不僅要統(tǒng)籌本公司的資金，還要關(guān)注下屬子公司的資金使用，而民營(yíng)企業(yè)的負(fù)責(zé)人為了更好地發(fā)揮子公司的經(jīng)營(yíng)效率，由各子公司負(fù)責(zé)人管理本公司的資金使用，這樣造成資金過(guò)度分散并容易發(fā)生資金失控風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)為了經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)提高銷售延長(zhǎng)應(yīng)收賬款賬期，大量庫(kù)存商品和原材料，同時(shí)由于企業(yè)應(yīng)收賬款延長(zhǎng)回收速度慢，容易造成應(yīng)收賬款壞賬損失率高，存貨管理不善造成庫(kù)存積壓，導(dǎo)致企業(yè)資金使用效率降低。［2］

（四）企業(yè)預(yù)算管理不規(guī)范，資本結(jié)構(gòu)不合理企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行全面的管理是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)也是企業(yè)合理安排資金的前提，在財(cái)務(wù)預(yù)算管理中預(yù)則立，不預(yù)則廢，對(duì)資金管理也同樣適用，外貿(mào)型民營(yíng)企業(yè)大多數(shù)為家族企業(yè)，企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金的管理使用沒(méi)有一個(gè)完善的預(yù)算管理，企業(yè)負(fù)責(zé)人一般把財(cái)務(wù)的資金權(quán)牢牢地控制在自己手里，對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)資金和投融資隨意思支配，資金使用不懂如何合理預(yù)算，而是靠出于自己的以前的經(jīng)驗(yàn)來(lái)拍腦袋作決策，而民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中不注重企業(yè)預(yù)算管理的開(kāi)展，造成資金無(wú)序使用或盲目投資造成資金鏈緊張甚至斷裂引起企業(yè)破產(chǎn)。［3］

三、改善外貿(mào)型民營(yíng)企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）完善財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)支出權(quán)限，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部控制制度是保證企業(yè)安全經(jīng)營(yíng)的保障，而財(cái)務(wù)管理制度的完善是財(cái)務(wù)管理水平提升的體現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)該建立貨幣資金管理制度、應(yīng)收賬款管理制度、應(yīng)收票據(jù)管理制度、費(fèi)用報(bào)銷管理辦法、印章管理辦法等內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度來(lái)控制資金的收支管理，根據(jù)企業(yè)實(shí)際管理流程建立企業(yè)財(cái)務(wù)支出權(quán)限表，對(duì)企業(yè)各部門(mén)、各人員進(jìn)行流程培訓(xùn)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)與出納的相關(guān)崗位不相容職務(wù)等管理手段進(jìn)行審批權(quán)利分割，達(dá)成內(nèi)部制衡。企業(yè)要引入內(nèi)部審計(jì)管理制度，設(shè)立審計(jì)部門(mén)，從第三方角度加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的資金流、物流進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況從事前、事中、事后各方面進(jìn)評(píng)價(jià)，保證公司資金管理的安全運(yùn)行。［4］

（二）擴(kuò)寬融資渠道，盤(pán)活資產(chǎn)，降低融資成本企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模后，企業(yè)財(cái)務(wù)要結(jié)合市場(chǎng)變化，合理的擴(kuò)寬企業(yè)融資渠道，除了傳統(tǒng)的銀行貸款外，可以增加銀行票據(jù)融資，資產(chǎn)銷售融資、租賃融資等各項(xiàng)方式，從企業(yè)現(xiàn)有資源上作文章，G公司為外貿(mào)型企業(yè)，企業(yè)擁有大量的外幣應(yīng)收賬款，企業(yè)可以與金融機(jī)構(gòu)合作根據(jù)海關(guān)報(bào)關(guān)單對(duì)公司外幣應(yīng)收賬款進(jìn)行應(yīng)收賬款保理、外幣貸款等業(yè)務(wù)，直接融資外幣可以有效地降低融資成本。同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)要及時(shí)分析企業(yè)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和閑置資產(chǎn)的流動(dòng)性，通過(guò)盤(pán)活資產(chǎn)的使用效率，提高資金的回流次數(shù)，降低高成本融資項(xiàng)目，達(dá)到降低融資成本。

（三）建立資金統(tǒng)籌體系，提高資金使用效率財(cái)務(wù)共享模式是集團(tuán)控股型企業(yè)的高效管理的一種管理模式，而建立資金統(tǒng)籌體系有利于企業(yè)集中管理資金，A公司下屬5家子公司，資金存放賬戶分散不能最大化地利用資金，企業(yè)可以選擇一個(gè)金融機(jī)構(gòu)，通過(guò)和金融機(jī)構(gòu)合作，開(kāi)設(shè)企業(yè)集團(tuán)資金統(tǒng)一的資金總分賬戶管理，建立靈活的資金收付款管理，最大限度地提高資金管理效率和安全性，同時(shí)使資金聚集最大化達(dá)到與金融機(jī)構(gòu)融資的條件而降低融資成本，資金統(tǒng)籌管理更有利于總部資金的調(diào)度及安排，提高了資金在各子公司之間合理調(diào)度達(dá)到資金使用效率最高，減少不合理的融資。另一面通過(guò)專業(yè)的資金管理人員對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌管理后，可以對(duì)剩余資金進(jìn)行合理的投資從而增加公司的收益，使資金管理達(dá)到最優(yōu)化。

（四）實(shí)行現(xiàn)金流預(yù)算管理，合理配置產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)全面預(yù)算管理制度是企業(yè)通過(guò)歷史數(shù)據(jù)及結(jié)合企業(yè)未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略和市場(chǎng)戰(zhàn)略機(jī)會(huì)，通過(guò)一定的原則和方法編制確定，是企業(yè)內(nèi)部控制管理的一種方法，而全面預(yù)算管理中的現(xiàn)金流預(yù)算是企業(yè)預(yù)算的核心，企業(yè)根據(jù)年度現(xiàn)金流預(yù)算表，及時(shí)分解為季度、月度現(xiàn)金流使用明細(xì)表，同時(shí)對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算進(jìn)行每月預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)等例會(huì)制度，及時(shí)調(diào)整現(xiàn)金流預(yù)算管理。按照現(xiàn)金流預(yù)算內(nèi)容跟蹤實(shí)施預(yù)算控制管理，重點(diǎn)圍繞資金管理，企業(yè)財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理人員根據(jù)預(yù)測(cè)的資金情況，來(lái)合理安排資金的使用對(duì)公司各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行優(yōu)化，通過(guò)調(diào)整應(yīng)收賬款管理，庫(kù)存管理，應(yīng)付賬款管理等手段來(lái)提高資金流轉(zhuǎn)速度，同時(shí)結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)政策合理配置融資方式，達(dá)到公司財(cái)務(wù)效率最大化。［5］

四、結(jié)語(yǔ)

結(jié)合以上分析，本文從外貿(mào)型民營(yíng)企業(yè)在資金管理中存在內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，資金使用效率，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理等方面可能生產(chǎn)的一些問(wèn)題，并通過(guò)從完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金管理專業(yè)人員的實(shí)際業(yè)務(wù)水平，達(dá)到具體業(yè)務(wù)業(yè)財(cái)融合，在保障企業(yè)資金安全的前提下，通過(guò)專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)為企業(yè)提高資金效益，企業(yè)要結(jié)合財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略重視資金管理的有效性，可以通過(guò)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，通過(guò)內(nèi)部控制流程手段和豐富內(nèi)部資金管理方法，最大限度地保證企業(yè)發(fā)展過(guò)程的資金需求，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)

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［4］廖青.民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策［J］.商訊，2020（18）.

［5］李霞.中小民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策探析［J］.中國(guó)商論，2020（9）.

作者：倪慶奔 單位：加西亞電子電器股份有限公司