商業(yè)企業(yè)資金管理存在問題及對策
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摘要：充足的資金是商業(yè)企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基本條件，而良好的資金管理不僅保障企業(yè)避免經(jīng)營風(fēng)險，更能通過有效的資金管理提高資金的使用效率。本文從商業(yè)企業(yè)資金現(xiàn)狀入手，分析了商業(yè)企業(yè)資金管理過程中存在的問題，并提出針對性解決對策，以期為商業(yè)企業(yè)提升資金管理水平提供借鑒。
關(guān)鍵詞：商業(yè)企業(yè)；資金管理；問題和對策
一、商業(yè)企業(yè)資金管理現(xiàn)狀
資金是企業(yè)的“血液”，它的流動和運(yùn)動，反應(yīng)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。做好資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，是企業(yè)生存和發(fā)展的需要，它對提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益至關(guān)重要。商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展既要面臨市場競爭壓力,又要應(yīng)對企業(yè)因自身營運(yùn)能力較低、資金短缺等資金管理問題，影響企業(yè)效益的提高，甚至有可能危及企業(yè)的生存。企業(yè)需要提高資金周轉(zhuǎn)率，增加資金的使用效率，維護(hù)企業(yè)的良性運(yùn)作，促進(jìn)企業(yè)的未來發(fā)展走向健康進(jìn)而持續(xù)發(fā)展。
二、商業(yè)企業(yè)資金管理中存在的問題
（一）企業(yè)內(nèi)部管理不善商業(yè)企業(yè)是以銷售商品、服務(wù)為主的貿(mào)易型企業(yè)，是生產(chǎn)企業(yè)和最終用戶的中介，通過銷售商品、提供服務(wù)賺取價差，獲得利潤?，F(xiàn)在市場競爭激烈、行業(yè)環(huán)境復(fù)雜，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理難度增加。另外由于內(nèi)控制度跟不上企業(yè)規(guī)模的發(fā)展需求，給企業(yè)經(jīng)營帶來了很大的控制管理風(fēng)險。從管理角度來講，有效地內(nèi)控制度可以幫助商業(yè)企業(yè)防范市場風(fēng)險。企業(yè)資金內(nèi)部管理制度在運(yùn)行中存在許多漏洞，導(dǎo)致企業(yè)在日常經(jīng)營活動中面臨經(jīng)營風(fēng)險等多種壓力。
（二）存貨占用資金商業(yè)企業(yè)是典型的存貨進(jìn)、銷、存的管理模式，在企業(yè)整個購銷過程中，首先通過購買商品、支付貨款或費(fèi)用，使貨幣資金轉(zhuǎn)化成商品資金，再通過銷售商品，獲得銷售收入進(jìn)而實現(xiàn)盈余，使商品資金再次轉(zhuǎn)化成貨幣資金，并取得增值。目前大多數(shù)商業(yè)企業(yè)存貨的核算方式為先進(jìn)先出進(jìn)銷差價，信息化管理系統(tǒng)的運(yùn)行模式也多以單機(jī)管理模式為主，企業(yè)經(jīng)營前期基本可以滿足企業(yè)對存貨的日常管理要求。但隨著市場上商品的種類、規(guī)格不斷增多，以及企業(yè)銷售規(guī)模的擴(kuò)大等，使相對傳統(tǒng)落后的存貨管理模式開始暴露企業(yè)在存貨資金占用方面的管理缺陷，如庫存商品數(shù)量、種類過多難以準(zhǔn)確詳細(xì)地進(jìn)行把控，導(dǎo)致產(chǎn)品價格定制不準(zhǔn)確；進(jìn)貨量不能根據(jù)市場需求做到科學(xué)合理的預(yù)測，導(dǎo)致企業(yè)自身的庫存量過多，喪失銷售商品的最佳機(jī)會，增加存貨的儲存成本和時間成本。另外由于商業(yè)企業(yè)缺少有效的存貨監(jiān)管制度，庫存管理會出現(xiàn)賬實不符的情況。企業(yè)的庫存量大，商品數(shù)量和種類繁多，庫存盤點難度較大，有時為簡化盤點流程存在將賬面數(shù)量直接作為庫存數(shù)量進(jìn)行匯總的情況，導(dǎo)致庫存資料信息存在失真，使采購部門和銷售部門不能掌握企業(yè)庫存的確切數(shù)量，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)采購數(shù)量和銷售數(shù)量不匹配的情況。存貨是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模的重要數(shù)據(jù)，但存貨的大量囤積會導(dǎo)致資金的大量占用，特別是品牌商企業(yè)，一方面強(qiáng)勢的上游企業(yè)每年遞增的任務(wù)量需要完成，另一方面由于大環(huán)境和行業(yè)消費(fèi)低迷，很多企業(yè)都出現(xiàn)日漸滯銷的趨勢，存貨過多反而成為企業(yè)的沉重負(fù)擔(dān)。商業(yè)企業(yè)為了能保全其品牌權(quán)，就要完成訂單量，貨款無法及時結(jié)清，這就意味著存貨的增加，資金的占用和利潤率的下降。所以如何控制存貨的庫存量，對每家商業(yè)企業(yè)尤其是商都是至關(guān)重要的大事。
（三）應(yīng)收賬款信用政策制訂不合理
商業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款信用策略制定不合理也是目前企業(yè)經(jīng)營中常見問題。通常來說，市場上同行業(yè)企業(yè)之間的競爭水平?jīng)Q定著應(yīng)收賬款的形成。在實際工作中，賒銷政策的合理使用有助于穩(wěn)定銷售通道，繼而保持商業(yè)企業(yè)在行業(yè)中的市場競爭力，但由于應(yīng)收賬款的增加導(dǎo)致大量資金占用，在資金流通中導(dǎo)致資金回款延長進(jìn)而引發(fā)壞賬損失。究其原因主要包括：首先是對于賒購企業(yè)的信用水平缺乏事前調(diào)查，對低于信用標(biāo)準(zhǔn)水平的企業(yè)授予賒賬權(quán)限；其次是商業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款負(fù)責(zé)人對于賒賬政策的執(zhí)行力度不夠，到期賬款缺乏積極有效的催收手段，客戶未按期回款而導(dǎo)致相應(yīng)成本的增加。
三、針對商業(yè)企業(yè)資金管理問題的解決對策
（一）優(yōu)化內(nèi)部控制體系
科學(xué)嚴(yán)格的企業(yè)內(nèi)控體系是做好資金管理的首要措施。建立并不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制，首先要明確企業(yè)內(nèi)控管理人員的崗位職責(zé)和權(quán)利，尤其是要強(qiáng)化財務(wù)部的管理和監(jiān)督職能，定期組織培訓(xùn)來鞏固和提升內(nèi)控負(fù)責(zé)人的專業(yè)能力，并通過建立合理的績效考核機(jī)制，以達(dá)到調(diào)動企業(yè)員工工作積極性的目的；其次要建立完善的企業(yè)內(nèi)部溝通體系，企業(yè)至少每周召開一次管理層會議，便于及時發(fā)現(xiàn)并解決企業(yè)經(jīng)營過程中的問題，以達(dá)到促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制體系不斷優(yōu)化的目的；最后在實際工作中，加強(qiáng)對企業(yè)資金、原材料采購、產(chǎn)品庫存和應(yīng)收賬款管理等經(jīng)營環(huán)節(jié)的管理，確保內(nèi)控工作合理、規(guī)范的展開。
（二）完善企業(yè)存貨制度
對于商業(yè)企業(yè)來說，從購進(jìn)商品的同時，商品所屬的附帶風(fēng)險就已全部轉(zhuǎn)嫁給企業(yè)，為了盡可能快速將經(jīng)營風(fēng)險轉(zhuǎn)移，需要合理有效的商品庫存管理制度來改善營運(yùn)資金的使用率。所以科學(xué)、有效地存貨制度對企業(yè)資金管理具有決定性作用，具體包括：1.建立健全的企業(yè)存貨管理制度企業(yè)要結(jié)合自身的特點和庫存管理的控制點，結(jié)合采購和銷售環(huán)節(jié)，建立一套規(guī)范的進(jìn)銷存流程；根據(jù)商品特性安排貨物的存放，根據(jù)品項數(shù)量及特性按順序擺放，提高貨品存放和取用效率；進(jìn)貨、出貨時增加復(fù)核環(huán)節(jié)，在視頻監(jiān)控下操作，確保單據(jù)與實物相符；加強(qiáng)盤點工作，可以采取月度、季度盤點，定期對倉庫管理人員進(jìn)行輪崗，把盤點結(jié)果與員工業(yè)績提成掛鉤；加強(qiáng)倉庫的安保措施，加裝24小時監(jiān)控裝置。2.提高存貨管理人員的整體素質(zhì)科學(xué)的企業(yè)存貨管理制度需要專業(yè)人員的操作，所以庫存管理人的責(zé)任心、組織管理能力和專業(yè)能力就尤為重要。加強(qiáng)對員工日常工作的管理，對不適應(yīng)崗位的員工應(yīng)安排轉(zhuǎn)崗甚至辭退，采用制度化透明化的管理制度，提高員工的工作積極性，組建一支專業(yè)、有責(zé)任心的專業(yè)團(tuán)隊。3.完善存貨管理信息系統(tǒng)落后的存貨管理信息化程度暴露了企業(yè)在庫存管理方面的管理缺陷，因此加強(qiáng)并升級庫存信息管理系統(tǒng)至關(guān)重要。首先要設(shè)立專門的系統(tǒng)管理員，權(quán)限設(shè)置和修改統(tǒng)一操作；系統(tǒng)管理員要熟悉企業(yè)庫存管理流程和內(nèi)部控制制度，按照企業(yè)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置系統(tǒng)權(quán)限，并嚴(yán)格按照授權(quán)審批執(zhí)行；加強(qiáng)財務(wù)部內(nèi)審監(jiān)督制度，要對貨物進(jìn)銷存流程做好全程監(jiān)督，從開始的存貨建檔，貨物的擺放到采購入庫單、出庫單及時復(fù)核；關(guān)注系統(tǒng)操作員培訓(xùn)，對新員工要做到先培訓(xùn)后上崗，減少不必要的操作失誤；信息共享，采購、銷售部門可以隨時查詢企業(yè)存貨的準(zhǔn)確信息，為管理層作出合理決策提供及時準(zhǔn)確的信息。4.制訂合理的進(jìn)銷存計劃存貨積壓不僅占用了大量存儲空間，而且造成存貨周期緩慢占用企業(yè)的運(yùn)營資金，為緩解企業(yè)存貨積壓問題可以從以下幾個方面入手：加強(qiáng)采購部和銷售部的溝通，避免采購商品與市場脫節(jié)，使部門間利益共享、責(zé)任共擔(dān)；采購部分析銷售部提供的大數(shù)據(jù)與管理層要建立合理的存貨采購計劃，計算出最符合市場和企業(yè)需求的采購計劃；銷售部負(fù)責(zé)調(diào)研市場，把握市場方向，對于企業(yè)滯銷品要及時出具促銷計劃，必要時可采用銷售折讓、銷售折扣等促銷手段。
（三）加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理
商業(yè)企業(yè)的財務(wù)核算基礎(chǔ)通常以權(quán)責(zé)發(fā)生制為主，即不管是賒銷還是現(xiàn)銷都會計入當(dāng)期收入。但在實際工作中，由于出現(xiàn)應(yīng)收賬款不能按時收回的問題，過多的應(yīng)收賬款延長了企業(yè)的運(yùn)營周期，加大了企業(yè)的資金管理壓力。為了避免這些弊端，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理可以有如下措施：1.制訂合理的信用政策企業(yè)在制定應(yīng)收賬款信用政策標(biāo)準(zhǔn)時，需關(guān)注客戶的經(jīng)營狀況、信用程度和企業(yè)自身的風(fēng)險承受能力，根據(jù)上述條件得出分析結(jié)果進(jìn)而選擇適當(dāng)?shù)男庞玫燃墶Ｐ庞脳l件方面，按照客戶的信用等級制訂恰當(dāng)?shù)馁~期和賒賬金額，同時要根據(jù)客戶單位的重要性制訂不同的銷售策略和結(jié)算措施。2.建立信用評估，強(qiáng)化風(fēng)險管理銷售部要按照財務(wù)部的要求配合其建立客戶信用檔案管理，提供客戶相應(yīng)資質(zhì)和證據(jù)文件，完善客戶信用檔案。在業(yè)務(wù)尚未發(fā)生前就要了解客戶的企業(yè)資質(zhì)、財務(wù)報告、生產(chǎn)經(jīng)營以及行業(yè)內(nèi)的信用狀況等信息，并根據(jù)上述信息對客戶進(jìn)行分級，確定信貸額度、期限和付款方式等詳細(xì)方式。同時還要加強(qiáng)客戶的定期回訪，以確保客戶信用信息是否存在變動或異常。3.明確各部門責(zé)任，建立完善的應(yīng)收賬款管理機(jī)制商業(yè)企業(yè)應(yīng)將應(yīng)收賬款的回款狀況和業(yè)績指標(biāo)一樣納入應(yīng)收賬款經(jīng)辦人的業(yè)績考核。銷售人員作為一線人員，除了負(fù)責(zé)開拓客戶、銷售商品和維護(hù)客戶以外，應(yīng)收賬款的回款狀況也是銷售職責(zé)的重要內(nèi)容。出現(xiàn)無法如期回款的情況，責(zé)任人需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。同時，銷售人員可以在銷售的過程中第一時間發(fā)現(xiàn)客戶經(jīng)營狀況的變化，及時反饋可能會影響賒銷回款狀況的信息，進(jìn)而促進(jìn)客戶信用機(jī)制的完善。財務(wù)人員應(yīng)實時監(jiān)控應(yīng)收賬款的回款狀況，做好應(yīng)收賬款賬齡分析，至少每月組織管理層、銷售部和財務(wù)部的應(yīng)收會議，以便做好應(yīng)收賬款的明細(xì)更新和催收工作，必要時可以借助第三方催收公司的協(xié)助。
四、結(jié)束語
商業(yè)企業(yè)要保持持續(xù)、健康的發(fā)展，在日漸激烈的行業(yè)競爭中生存發(fā)展，資金管理是不容忽視的重要環(huán)節(jié)，這不僅需要管理層的重視，制訂科學(xué)的資金內(nèi)控制度、完善的庫存管理和有效的應(yīng)收賬款賬期管理，并在實踐工作中加強(qiáng)一線人員和監(jiān)管人員的專業(yè)能力培訓(xùn)和建設(shè)，以保障企業(yè)資金管理的有效實施和管理，以達(dá)到提升企業(yè)競爭力的最終目的。
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作者：張媛 單位：濟(jì)南佳博商貿(mào)有限公司