國家科技重大專項資金管理思路

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【摘要】國家對重大專項資金加大投入，對結題驗收日趨嚴格，財務驗收程序、方法更加公正、科學、規范，各類重大專項配套的管理制度逐步完善。目前專項資金管理還存在不少問題，資金執行難，財務驗收嚴格，科研人員積極性不高。為推動科技創新，加強重大專項資金管理，我單位強化科研資金管理流程及制度、規范的建立，強化項目負責人的管理責任；強化財務管理職能，多部門齊抓共管，明確各方責任、追蹤績效評價，我單位專項資金管理已經納入規范化運行的軌道。

【關鍵詞】國家科技重大專項；資金管理；思路探討

近年來，國家加大對科研經費的投入，民口科技重大專項資金加大投入，對重大專項的結題驗收日趨嚴格，財務驗收程序、方法更加公正、科學、規范，各類重大專項配套的管理制度逐步完善。因財務管理不到位，預算執行不規范，部分項目不得不加大整改力度，通過二次驗收完成項目結題驗收，甚至有些項目經過整改仍然沒有通過財務驗收，直接導致整個項目驗收不通過。本人自2009年至今主管單位民口科技“十一五”“十二五”“十三五”重大專項資金項目的財務管理，親歷并見證了數十個“十一五”“十二五”重大專項資金項目的財務驗收，深刻體會我國專項資金管理由過去的管理松散、合理性差向目前的科學化、規范化演變。通過重大專項項目的實施、驗收過程發現，我國專項資金管理還存在不少問題，加強重大專項資金的預算、使用、管理，推動財務驗收的科學、規范，仍是“十三五”重大專項資金管理面臨的一大問題。

一、重大專項資金各類配套的管理制度、驗收制度

（一）財政部、科技部、發改委等部門聯合修訂或制訂了《國家科技重大專項（民口）管理規定》《國家科技重大專項（民口）資金管理辦法》等文件，進一步規范了資金管理、使用和財務驗收的程序、辦法，使項目承擔單位有法可依、有據可查。1.在簡政放權方面，主要是提高相關各方管理自主權。包括給予專業機構預算評審權；放寬牽頭組織單位、專業機構和承擔單位預算調劑權；實行決算報告制度，取消財政部結題財務決算審批；取消了特設賬戶，用款更加方便，有利于加快預算執行進度。2.“激勵加松綁”是以支持解決重大科技問題為目標，力求適應科研活動規律、激發廣大科研人員創新創造活力。取消了績效支出比例限制；擴大會議差旅等部分費用管理自主權；改進結轉結余資金留用處理方式；建立健全科研財務助理制度等。

（二）財務驗收主要從資金的到位和撥付情況、預算資金調整的審批情況、剩余資金管理情況以及重點支出情況等方面對重大專項承擔單位的財務管理、資金支付、預算調整等作出綜合評價。1.財務驗收主要對重大專項資金、配套資金的到位情況，項目承擔單位是否按照批復預算撥付下級項目任務級單位，是否存在截留、挪用、擠占重大專項資金的情況予以核實。2.預算資金調整的審批情況主要核實預算調整的流程、審批是否合規、合法，是否存在未經審批調整預算、超預算支出情況。3.結余資金管理主要核實項目是否有凈結余，對審計截止日應付未付或者預計支出的認定是否準確，相關證明材料是否完善、齊全。4.重點支出情況主要核實大額會議、培訓費是否預算合規、審批手續齊全；勞務費、專家咨詢費發放標準是否合規等等。

（三）財務驗收流程更加客觀、細化，通過專家組評議、審計事務所及項目組現場答辯的模式使溝通更加順暢，專家評議更加公平、公正。1.專家組集體評議有效的減少了個人決策，分組審閱審計報告，針對項目財務驗收的重點問題集體討論，體現了客觀、公正。2.通過事務所現場答辯，回答專家質疑，使溝通更順暢，對敏感問題、較大資金問題關注度有所提高，也方便專家們及時了解項目執行情況、后續支出情況以及結余情況。通過“十一五”“十二五”重大專項資金的財務驗收，有效推動了國家重大專項資金管理的長效發展，促進了“十三五”重大專項資金的科學、規范管理。

二、各級單位在專項資金管理過程中存在的問題

（一）預算編制不科學、不合理，執行過程中發現部分科目支出困難或經費不足，造成專項資金的浪費或者擠占。1.某“十一五”重大專項課題設備費編制預算顯示低溫冰箱2臺，預算金額9.8萬元，可是實驗室已經通過其他項目購買了低溫冰箱，可以共享使用，不需要再購買。因此，直至項目結題驗收，該筆設備費沒有按照預算使用，最后被納入了項目結余。2.差旅費預算編制是根據項目開展期間業務工作督導人數、次數、天數測算，批復預算120萬元，但項目執行期間，國家出臺相關文件大幅提高差旅費住宿及伙食補助標準，差旅費預算嚴重不足，且調整預算流程較慢，為保證項目工作的正常開展和業務工作的實施，只能擠占項目承擔部門的其他業務經費。

（二）預算調整審批滯后，調整流程較慢，審批程序繁瑣，延誤了財務驗收。某“十二五”重大專項課題因業務工作需要，我單位必須向市、縣級項目合作單位增撥測試化驗加工費，按照規定需要向項目牽頭單位提出，并由專門的審批機構批復。我單位及時行文提出了申請，可是直到項目結題驗收，我單位的申請一直未能批復，也因此造成項目第一次財務驗收未能通過的嚴重后果，后來還是收到相關單位和審批機構的批復后，項目的二次財務驗收順利通過。

（三）項目執行人員與項目財務人員缺乏溝通，預算執行與業務活動脫節，專項業務工作與日常業務工作分割不清，造成項目資金結余。1.因專項業務與部門的日常業務工作相關或者相近，業務經辦人員不能分清列支日常業務費用還是重大專項業務費，業務工作督導和專項工作督導一起開展，項目差旅費和事業經費差旅費互相擠占，無法明確分別列支。2.單位采購人員對項目預算不清楚，材料費由采購部統一采購并且經辦，經常使用單位事業經費支出，造成項目采購經費的閑置。

（四）項目結題后剩余資金長期掛賬，影響了國家重大專項資金使用效率。某課題結題后，結余的剩余資金長期掛賬無人問津，一邊是單位業務資金緊張，一邊是專項資金結余沒有預算沒人管理，造成了財政資金的極大浪費，有些課題任務級單位“十一五”課題結余資金至今還在掛賬。

三、加強重大專項資金管理措施

（一）修改科技專項和科研資金管理辦法，實行“統一領導、分級管理、責任到人”的管理體制。1.明確項目負責人對項目的實施負責，是項目經費使用的直接責任人，對經費使用的合規性、合理性、真實性和相關性承擔經濟和法律責任，自覺接受各部門的監督檢查。2.必須按照財經法規及批復預算使用項目經費，根據項目工作開展進度，合理安排經費支出，提高資金的使用效率。3.建立健全項目檔案管理制度及工作責任體系，項目負責人對本項目檔案管理工作負有直接責任。4.科研人員績效發放由項目負責人提出方案，經相關部門審核后執行。

（二）成立專職科研管理科和專家委員會，專門負責對重大專項、科研項目的立項、預算申請、倫理申請、檔案管理等予以審核、審批，協助申報、驗收等工作。1.組織資深專家組建科研創新委員會和倫理委員會，通過對重大專項、科研項目的立項申請、預算編制、倫理評定等進行技術指導，并提出具體整改方案或者指導性意見，責成項目申請人修改、整合，提高申報重大專項資金和科研立項項目的整體水平。2.成立科研管理科，專職負責對項目的預算、申報、立項等工作開展日常管理，整理項目工作檔案和科研數據收集，協助項目驗收的資料收集、準備。

（三）財務處發揮資金管理和預算執行監督職能，從項目申請到實施、結題全程參與，嚴格支出審核，規范財務記賬，配合項目結題驗收，有效降低了項目財務風險。1.財務處建立專項資金管理臺賬，根據項目預算批復情況逐筆登記備查賬，嚴格按照項目執行年度和預算規范資金使用。2.指定熟悉科研經費管理的專人負責重大專項和科研資金的日常管理，加強會計基礎工作，嚴格審核支出。3.定期會同科研管理科、內部審計抽取項目進行項目實施情況年度檢查和財務審計。4.建立財務、業務定期溝通流程，財務處每季度將項目收支、結余情況直接報送項目負責人，對預算執行不合理的及時予以反饋。5.針對結余資金提出合理化建議，會同科研管理科對整個項目的預算執行提出綜合評價。綜上，通過強化財務管理職能，多部門齊抓共管，充分利用國家政策、明確各方責任、追蹤績效評價，我單位專項資金管理已經納入規范化運行的軌道。

參考文獻：

[1]丁玉潔.從國家重大科技專項財務驗收看事業單位科研經費管理[J].中國集體經濟,2017(33).

[2]黃艾.從國家重大科技專項財務驗收看事業單位科研經費管理[J].行政事業單位資產與財務,2016(22).

作者：唐偉 單位：河南省疾病預防控制中心