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摘要:資金是企業(yè)得以正常運行的基礎保障,是企業(yè)實現可持續(xù)發(fā)展的前提,特別是對于建筑施工企業(yè)而言,其對資金的流動性有更高的要求,怎樣采取有效的策略加強資金管理,這成為建筑施工企業(yè)需要解決的一項重要問題。當前我國建筑施工企業(yè)資金管理方面還存在資金管理制度不健全、資金管理方式落后和資金使用率低等問題,文章基于建筑施工企業(yè)資金管理的重要性分析,對我國建筑施工企業(yè)資金管理上存在的不足進行具體闡述,并從資金管理制度、管理方式和使用效率等多方面提出相應完善措施。
關鍵詞:建筑施工企業(yè);資金管理;對策建議
無論在任何企業(yè),資金都是維持企業(yè)運轉的動力,資金流動作為企業(yè)運行過程中的重要環(huán)節(jié),對推動企業(yè)發(fā)展進步具有重要作用。近年來,我國建筑市場的競爭形勢逐漸加劇,工程項目墊資建設的情況逐漸增多,且在建設單位中,拖欠工程欠款的情況屢見不鮮。隨著我國建筑市場逐漸暴露出更多的資金問題,建筑施工行業(yè)中的資金缺口越來越大,這對我國建筑行業(yè)造成極大的打擊,嚴重阻礙了我國建筑業(yè)的發(fā)展,導致建筑企業(yè)在市場競爭中占據不利地位。對建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題進行分析研究,在當前具有一定的現實意義。
一、建筑施工企業(yè)資金管理的重要作用
(一)保障企業(yè)的財務安全
建筑施工企業(yè)往往背負著較多債務,充足的資金是保證建筑施工企業(yè)及時償還到期債務的前提。一旦資金中斷,債務無法償還,那么企業(yè)將面臨著極大的財務風險,導致內部資金鏈斷開。這一方面會加重企業(yè)的罰款經濟負擔,另一方面也使企業(yè)的信用值大打折扣,嚴重制約了企業(yè)的正常運轉。因此,建筑施工企業(yè)加強對資金的管理,能夠有效避免財務危機,使企業(yè)的資金流動保持穩(wěn)定狀態(tài)。
(二)提高企業(yè)經營管理能力
對于建筑施工企業(yè)的內部管理而言,財務管理是核心內容,而資金管理又是企業(yè)財務管理的重要組成部分。因此,資金管理在建筑施工企業(yè)的管理中具有不可小覷的作用。對企業(yè)內部資金進行有效管理控制,既能提高企業(yè)的資金利用有效率,又能在整體上優(yōu)化企業(yè)的經營狀況,推動企業(yè)發(fā)展。
(三)提高企業(yè)的市場競爭力
建筑施工企業(yè)的經營離不開資金支持,用科學合理的方式對企業(yè)資金進行分配,有助于提高企業(yè)的價值。尤其是在當前激烈的市場競爭形勢下,經濟效益的高低決定了企業(yè)能否持續(xù)發(fā)展。通過加強對資金的管理控制,企業(yè)可以有效降低運營成本,提高資金利用率,有助于企業(yè)適應市場發(fā)展規(guī)律。當前建筑施工企業(yè)提供的服務類型存在很大的相似性,要想在激烈的市場競爭中脫穎而出,首先需要不同于競爭對手的服務模式。能進行有效資金管理的企業(yè)通常有足夠的資金進行企業(yè)規(guī)模的擴張,及時添加所需設備,從而在投標過程中獲得優(yōu)勢,占據更多市場份額,最終使企業(yè)獲得更多收益,提高企業(yè)的市場競爭力。
二、建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題
(一)資金管理制度不健全
當前建筑施工企業(yè)普遍存在資金管理制度不健全現象,導致企業(yè)的財務管控過程出現很多問題。其中建筑施工成本核算和資金收入是非常重要的部分,一旦成本管理出現問題,將會嚴重影響企業(yè)的最終利潤率。此外,在建筑施工企業(yè)的施工材料存貨方面也存在漏洞。通常建筑施工企業(yè)并沒有制定針對性的制度規(guī)范對存貨進行管控,最終導致企業(yè)的資源分配不合理,造成資源浪費,在很大程度上損害了企業(yè)的原有資產。有些建筑施工企業(yè)雖然制定了一些資金管理的制度規(guī)范,但在實際進行工程建設時,并沒有按照制度規(guī)范來進行資金的管控,使企業(yè)的資金管理制度流于形式,無法發(fā)揮其有效性。
(二)資金管理方式落后
建筑施工企業(yè)的管理手段較為落后,有些建筑施工企業(yè)的財務預算與實際情況嚴重違和,在進行指標設置時缺少嚴密的計算過程,且考核標準不夠嚴謹,在成2019年32期(11月)本管理方面沒有形成有效的約束力,導致工程建設缺少統(tǒng)籌規(guī)劃,無法對每個工程項目的單元化進行針對性的管理;對工程項目資金沒有進行統(tǒng)一籌劃,不能合理對各個項目的資金進行分配,制約了企業(yè)的整體發(fā)展。此外,建筑施工企業(yè)的內部管理缺少科學的信息匯報方式,很多企業(yè)還延續(xù)著以前口頭匯報或者簡單財務報表的方式,但匯總的財務報告失真現象嚴重,通常無法對公司的實際資金利用情況進行真實反映,也無法體現出公司不同項目工程的生產經營狀態(tài),不但不能有效解決公司資金流動方面存在的問題,反而掩蓋了公司的實際情況。
(三)資金使用率低
資金使用率的提高離不開合理規(guī)劃。很多建筑施工企業(yè)在資金開支方面和經營資金分配方面規(guī)劃不足,導致實際支出與企業(yè)財務情況嚴重不符,進而影響到企業(yè)的正常經營。其原因主要包括兩個方面:其一,從客觀的角度而言,在宏觀經濟的影響下,很多建筑施工項目的支出不能在資金規(guī)劃中列出,導致資金的實際支出遠遠大于規(guī)劃數額,在后期施工過程中加大了資金負擔;其二,從主觀的角度而言,一些建筑施工企業(yè)的管理者資金管理意識薄弱,不能對資金的使用制定切實可行的計劃。如建筑施工企業(yè)工程項目細化后,非建設生產類項目的開支過多,其中包括差旅費、招待費等,這在一定程度上提高了建筑施工企業(yè)的成本投入。有些建筑企業(yè)的備用金管理規(guī)劃不足,導致備用金數額不斷增加,進一步加重了資金壓力;還有一些企業(yè)針對不同的工程項目開設了較多銀行賬戶,資金在不同賬戶上分流,這就造成資金沉淀現象嚴重,降低了資金的使用效率,使建筑施工企業(yè)的資金使用矛盾更加突出。
(四)工程款拖欠與墊資情況嚴重
建筑施工企業(yè)通常有增加工程量的需求,有些建筑方在資金不足的情況下會將自身劣勢轉移到建筑施工企業(yè)中。建筑施工企業(yè)投入大量資金后,在工程結束時將可能無法及時回收工程款,造成工程款長期拖欠。近年來,我國針對拖欠工程款的現象采取了多項措施進行整頓,但很難從根本上解決這類問題。當前市場競爭環(huán)境日益激烈,業(yè)主在競爭中占據著一定優(yōu)勢,因此發(fā)包工程的一些條款存在有失公平的現象,比如墊付資金成為衡量建筑施工企業(yè)實力的一項重要標準,有些墊資金額甚至超過一半。而對于建筑施工企業(yè)來說,接受對方的要求更有助于提高企業(yè)在市場競爭中的地位,但此情形下,企業(yè)在工程開工的前期無法獲得收益,還容易面臨后期工程款項拖欠的風險。
三、完善建筑施工企業(yè)資金運行管理的對策
(一)完善資金管理制度
落實資金預算和計劃,需要企業(yè)制定完善的資金管理制度,在此基礎上健全監(jiān)督和考核機制。對于資金考核制度而言,要制定具體的考核內容,其中包括資金上繳、資金使用和內部貸款的償還等細節(jié)。資金監(jiān)督主要包括審計監(jiān)督和財務監(jiān)督,側重于對資金預算的使用情況和債券債務變化進行檢查,進而對資金的合理性做出判斷。完善的資金管理制度就是要對工程項目資金流動的每個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督、控制,借助定額考核和預算管理的方式對工程承接、基礎設備采購、建設投資等現金流進行管理控制。此外,建筑施工企業(yè)在制定資金預算時,要分清主次,將資金進行細化,區(qū)分出生產經營資金和非生產經營資金。其中生產經營資金指的是項目在施工和承接工程時需要支出的費用,這部分資金在建筑施工企業(yè)的生產經營中起到重要作用。因此,企業(yè)在對資金進行分配時,應結合單位年度計劃和月度計劃,保證生產經營資金供應充足;非生產經營資金的使用則主要以適度、節(jié)儉為原則,通過合理的資金管理制度,節(jié)約建筑施工企業(yè)的總開支。
(二)優(yōu)化資金管理方式,提升專業(yè)人員素質
建筑施工企業(yè)的運營模式通常以集團化為主,決策者應優(yōu)化集團內部的資金管理方式,對集團內部的閑散資金進行整合,統(tǒng)一規(guī)劃企業(yè)資金的使用和調配,避免集團內部分公司或子公司的資金閑置,其他公司卻由于資金不足而申請銀行貸款的現象發(fā)生。資金管理需要從企業(yè)的每個員工做起,企業(yè)應該加大對員工的培訓力度,幫助員工理解資金管理的必要性,提高員工的整體素質,樹立資金管理的思維意識,進而使員工在正常完成工作任務的基礎上主動進行成本控制,最終達到企業(yè)的有效資金管理。同時充分調動各部門積極性,推動內部資金周轉。
(三)提高資金使用效率
合理使用資金一方面能使建筑工程的資金供應滿足企業(yè)在生產經營過程中的需求,另一方面也能提高企業(yè)的整體經濟效益。要提高資金的使用效率,首先要保障企業(yè)在使用資金時明確責任的分配,結合宏觀決策和微觀的管理方法,在規(guī)范的原則基礎上控制工程項目的資金流動,從而保障資金使用的合法性;其次,建筑施工企業(yè)的財務部門要對原來的資金利用方式進行優(yōu)化,財務負責人要主動參與決策的制定,充分發(fā)揮其引導職能,進而減少資金浪費;最后,對企業(yè)的資產配置進行優(yōu)化,調整資金結構。舉例而言,如果企業(yè)的資金比例較為固定,則需要對其進行合理調整,加大對設備調度的資金投入力度,這樣既可以減少資金的占用率,減輕施工企業(yè)面臨的資金負擔,還可以在很大程度上提高資金使用的有效率。
(四)推動工程款項及時足額回收
建筑施工企業(yè)主要通過三種方式實現資金的獲取:第一是企業(yè)本身的自有資金;第二是企業(yè)融資獲得的資金;第三是工程回款。當前建筑施工企業(yè)的規(guī)模不斷擴大,且工程項目數量逐漸增加,在這種形勢下,依靠自有資金遠遠不足以滿足企業(yè)的生產需求,保證施工進度就需要墊付資金,而工程款的拖欠會使企業(yè)承擔較大壓力。因此,建筑施工企業(yè)要對工程回款情況進行充分掌握,在承攬工程項目時充分評估風險;簽訂法律合同,借助法律手段維護自己的合法權益,及時收回工程款,擴充企業(yè)自有資金。在嚴峻的市場競爭環(huán)境下,建筑施工企業(yè)面臨著巨大的壓力。資金管理是企業(yè)財務管理的核心,完善企業(yè)資金管理制度、優(yōu)化資金管理方式是開展企業(yè)資金管理的基礎;提高資金使用效率、及時收回工程款是企業(yè)資金管理的重要內容。建筑施工企業(yè)只有對資金管理投入足夠的關注力度,及時采取有效措施進行資金管控,才能不斷為企業(yè)的正常運行注入新的活力,保障企業(yè)在市場競爭中不被淘汰,推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
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作者: 陳黎明 單位:山東麗天建設集團有限公司