集團公司資金管理問題及應對措施

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摘要：隨著我國經濟的飛速增長，一大批集團企業憑借著多元化的經營戰略、雄厚的資金實力迅速發展壯大，但在其發展的過程中，由于企業資金管理不善，導致資金使用效率低下，財務風險頻發。因此，為了更好地促進企業發展，必須要建立完善的資金管理體系，強化資金監管控制，實現資金統籌管理，全面地提升企業的資金管理效率和管理質量。本文通過分析當前集團公司資金管理存在的問題，提出了有效的資金管理優化策略，希望能為集團企業財務管理人員提供一定的借鑒與參考。

關鍵詞：集團公司；資金管理；問題與措施

一、集團公司資金管理存在的問題

1.投資分散，風險準備金不足，使用效率低

受資本市場多元化投資經營可分散風險的觀念影響，一些集團企業在未明確企業戰略發展目標的基礎上盲目開展投資活動，事前未能做好充分的市場調研和風險預測就隨意投資新項目，沒有結合企業的發展實際就進行非業務相關性的多元化擴展[1]，過度分散的資金投資不僅不能促進企業產生規模效益，反而導致資金結構比例失調，資金使用效率低下。同時，一些集團企業沒有意識到市場機制的復雜性，風險準備金提存不足或被隨意占用、挪用，嚴重削弱了企業抵御風險的能力。

2.資金監管不力，財務風險意識不強

集團企業機構設置復雜，資金多頭管理問題嚴重，導致企業難以形成有效的資金監管機制。企業的資金審批流程不規范，缺乏嚴格的資金授權審批管理制度[2]。集團內部審計部門的監管工作過多地受到企業領導以及其他部門的干擾，審計的獨立性和權威性難以保障，無法充分發揮內審的監管控制作用。集團企業領導者財務風險意識不強，沒有結合市場環境以及企業的戰略發展規劃建立完善的風險內控體系。風險的識別與評價主要依靠主觀的經驗判斷，缺乏科學、有效的風險預警機制。風險管理的水平不高，沒有從企業全局出發考慮風險的相關影響因素。風險控制的手段單一，沒有意識到不同產業鏈對資金管理的要求不同。風險管理觀念落后，沒有從價值鏈增值的角度去優化風險控制流程。這種簡單的風險管理模式不僅不能有效地防范企業風險，反而會延長企業的資金回籠時間，對企業資金流通極為不利，甚至會進一步加大企業的資金風險危機。

3.融資成本高，資金鏈吃緊

集團企業通常會選擇銀行貸款等方式進行融資，因為這種方式的財務費用相對較低，但銀行貸款經過的審批流程十分繁瑣，資金到賬速度非常緩慢，而且銀行往往會限制資金的使用范圍，這在一定程度上加大了集團企業的融資難度。因此，一些企業會將融資對象轉向信托公司或者基金公司，以提高企業的融資效率，節省融資時間，但這意味著企業需要支付更高的融資成本。同時，由于資金回籠速度較慢，回收期較長，進一步加大了企業的資金周轉壓力，導致企業資金鏈吃緊。

4.預算執行不力，統籌安排不到位

在收支預算管理方面，由于各子公司預算編制水平參差不齊，有些子公司在編制預算時未能及時把握政策環境變化、收支項目考慮不完善，導致實際的預算支出與計劃產生較大偏差。而且由于集團本部對各子公司的預算執行缺乏必要的監管，未能對其預算執行情況進行跟蹤評價，也沒有形成健全的資金預算執行效果指標評價體系，對于預算執行不力的情況沒有明確的獎懲機制，導致預算執行不力，預算管理的控制作用難以有效發揮[3]。另外，集團企業的資金賬戶分散，存在大量的沉淀資金，難以實現資金的統籌管理，導致資金使用效率低下。

5.資金管理信息化建設滯后，分工不明確

集團缺乏一體化的資金管理系統，無法實現對各子公司資金賬戶進行實時監控，難以全面地了解集團資金的存量及流量；當前的資金管理系統未與企業的財務系統、預算管理系統實現有效的數據對接，資金信息共享程度不高；集團對各個子公司賬戶余額的查詢僅通過其上報Excel匯總表，資金數據的真實性、準確性難以保障。集團的資金管理工作主要由財務部門負責，財務人員工作任務繁重、人手嚴重不足，在一定程度上制約了企業資金管理水平的提升。由于企業沒有嚴格按照不相容崗位分離原則來設計資金管理崗位，各部門崗位資金管理權責分工不明確，出現問題互相推諉扯皮，進一步加大企業的資金管理風險。

二、解決集團資金管理問題的優化策略

1.統籌安排籌融資，強化資金預算管理

在投資之前，要進行充分的可行性分析研究工作，避免跟風投資或盲目投資。要在風險可控的范圍內尋找合適的投資機遇，確保實現企業的資金投資利潤目標。同時，企業要拓寬融資渠道，結合企業業務特點進行融資。以房地產企業為例，可與供應商簽訂合同，在一定時間內賒購原材料，延長價款支付時間，就相當于為企業爭取了一筆短期無息借款，可以有效地緩解企業的資金周轉壓力。企業要將資金管理同預算管理進行有效的融合，通過科學地編制資金預算，強化資金的事前控制。為了保障資金預算的有力執行，可與各部門以及子公司簽訂經營績效責任狀，實行預算目標管理，就資金預算執行的結果進行考核評價，建立嚴格的激勵獎懲機制，以提升企業各部門及子公司的資金管理積極性，增強預算執行效果，確保資金得到合理地運用。

2.優化資金管理流程，構建資金內控體系

企業要梳理資金流程，按照資金計劃、資金調撥等劃分資金業務類別。資金計劃業務具體包括資金計劃收入與計劃支出兩個方面。收入部分又分為融資收入和預計獲得收入，支出為向各下級公司撥付的款項以及償還貸款本金及利息。企業的資金管理部門要根據具體的資金計劃安排設計資金管理流程。資金調撥業務按照資金是否需由集團審批分為年度預算資金調撥和計劃外資金調撥。年度資金調撥是在年初由各子公司或分公司制定好的職工薪酬支出、項目支出以及所需償還的本金及利息，該計劃在年初經領導審核通過后，無需進行再次審批，在指定匯款日按照規范的程序操作即可。而針對計劃外資金，則需由各下屬公司或部門提出資金申請，經資金管理部門以及財務負責人審核后，上報給集團領導進行審批，審核批準后由集團的資金管理部門統一進行資金劃轉，由此來形成集團資金的“集中調配、統一使用”，強化資金的流程控制約束，實現資金的統籌管理。

3.健全資金管理制度，完善資金監管機制

企業要健全資金管理制度，具體包括集團投融資管理辦法、資金縱向審批制度、資金審批權限規定、全面預算管理制度、銀行賬戶管理辦法、資金管理崗位責任制度、資金信息披露制度等多個方面的內容。同時，要加強責任分配，落實各項資金管理責任，明確各部門崗位權責，確保形成相互制衡、互相約束的資金監管組織結構，以強化資金管理的剛性約束。為了保障企業內審監管的獨立性，在集團的最高層領導機構下設內部審計委員會，負責開展相關的資金內審活動，監管集團整體的資金管理行為，實時觀察集團資金動向，并向集團最高層領導直接匯報。

4.加強風險識別評價，做好風險防范預警

集團企業的資金管理風險一般包括投融資風險、銀行信用與結算風險、現金流風險等，企業要根據各類風險特點，建立風險數據庫，深入分析風險的相關影響因素，并以此為依據建立風險指標體系。體系的構建要注重財務指標與非財務指標的結合，綜合企業的實際經營情況與風險承受能力，利用層次分析法等指標量化方法對各項指標進行賦權，從而更科學地對企業的風險情況進行評價，及時發現異常資金數據，有效防范財務資金風險。

5.引入資金管理系統，增強信息化技術應用

企業要對現有的資金管理系統進行功能的改進和完善，加入全面預算、信貸管理、資金調撥等功能模塊，通過局域網實現集團內部所有部門及子公司資金管理系統的數據對接。可通過搭建財務共享平臺，提高企業資金信息的傳遞效率，也能增強資金管理的透明性，強化資金監管，使得集團領導能夠實時地掌握企業資金運轉情況，從而實施更加精準有效的資金管理決策，以提高集團整體的資金管理效益。

三、結束語

綜上所述，資金管理作為集團公司財務管理的重要組成部分，對其長久穩定的生存與發展至關重要。因此，集團企業要對資金管理引起足夠的重視，通過強化資金預算管理、構建資金內控體系、完善資金監管機制、降低資金風險隱患等措施來提高集團的資金管理效率與綜合效益，全面提高集團企業的資金管理水平與管理質量，促進其實現長久的發展與進步。

參考文獻

[1]陳瑞燕.淺析集團公司資金管理存在的問題及對策[J].時代金融，2017，（6）：198，203.

[2]張燕.集團公司資金內部控制研究[D].北京理工大學，2016.

[3]鄭連忠.房地產企業的資金管理問題及其控制措施研究[J].企業改革與管理，2018，331（14）：118-119.

作者：陳小林 單位：深圳市東方銀座集團有限公司