投資管理公司貨幣資金管理問題及對策

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摘要：資產的首要組成部分是貨幣資金,它包括現金,銀行存款及其他貨幣資金。文章首先概述了貨幣資金管理內容，然后以南通光大投資管理公司為例，分析了該企業的貨幣資金管理存在的問題，以及形成問題的原因，并對此提出了相應的意見和建議。

關鍵詞：企業；貨幣資金；管理

一、概述

貨幣資金管理是指企業已經流入企業的現金和尚未流入企業的準現金（如有價證券和應收賬款等）的管理，其目的是在整個企業系統范圍內對公司資源流動和資金的來源(即流動資產和債務)進行最合理的利用。

二、南通光大投資管理公司概況

南通光大投資管理公司成立于2005年，注冊資金為500萬元，主要經營范圍為投資管理。公司主要設有投資部、企劃部、工程部、銷售部、財務部、辦公室。公司年銷售額為300萬元。

三、公司貨幣資金管理存在的問題

雖然南通光大投資管理有限公司在貨幣資金管理方面制定的制度相對細致，在這方面也做了很多的控制，但是隨著企業的不斷發展，企業貨幣資金管理中存在的其他問題日益突出，財務風險日益暴露，在實際操作中還是存在很多問題，本文從以下幾個方面進行了分析。

（一）企業多頭開戶造成損失

近年來，隨著我國市場經濟的迅速發展，改革的不斷深化，企業為了經營的方便，在一個甚至是多個銀行開立多個賬戶。而各專業銀行出于市場競爭激烈的原因，為了提高業績，增加存款，通過各種途徑拉客戶在銀行存款，違反金融法規，盡量為客戶提供“方便”，默許甚至幫助企業多頭開戶，讓大量貨幣資金閑置后無法發揮其應有的投資盈利能力，從而不能合理配置企業資源，同時也給會計核算和資金管理等諸多方面帶來不利影響。

（二）一支筆審批，相關規定未嚴格執行

企業貨幣資金，沒有相對較嚴格的審批制度，公司及法人章沒有妥善保管等。一支筆審批制度由于由一位領導對企業所有經費開支審核簽字批準報銷，財務開支審批權高度集中，企業其他領導或部門均不能代替他行使該權利，擁有此職權的領導具有絕對權威，并且該職權具有較強的權利延伸性。

（三）對貨幣資金內部管理制度不夠了解

很多企業員工對企業貨幣資金內部管理制度不夠了解，在實際操作中時常忽略相應的規章制度，操作隨意。在處理與貨幣資金有關的會計事項時，時常在無心的情況下操作不當，由于會計賬務處理時環環相扣，一項承一項，一個環節出錯容易導致接下來的很多環節也都出現問題。

（四）現金余額數額較大，不及時清理

企業每天有大量進賬出賬，每天積累下來的現金余額數額較大，財務部門人員不及時清理，導致企業無法進行高效運轉。企業在經營過程中每天都會有無數會計事項需要處理，財務部人員的工作量繁多，對于每天累計下來的現金往往做不到及時清點，及時入賬，這就導致了現金數額越積越多，財務工作運轉緩慢，效率低下，現金無法快速進入企業常規周轉軌道，導致貨幣資金管理不當。

（五）銀行對賬不及時

企業貨幣資金管理需要銀行與企業的相互配合，但是銀行對賬單與銀行存款賬沒有定期核對調節的問題仍然存在,以至于存在大額、長期未達賬項，導致企業調整項目不能及時完成。銀行每天有大量的業務往來，企業的賬務處理也需要時間，財務人員往往做不到經常定期核對調節銀行對賬單或銀行存款帳，時間長了就導致累積了很多不明賬款或者對不上號的賬款。

（六）風險意識較弱，投資決策不當造

成了一定的利益流失風險意識較弱，風險管理機構設置不完善。企業將閑置的資金用于投資理財項目固然是個不錯的選擇，但是在決定選擇投資項目之前應該做好相應的風險預測工作，合理規劃，明確自身目標，選擇風險和收益都適合自己的投資理財項目，盡量避免投資決策不當導致的企業財產損失。

四、企業貨幣資金管理不足原因分析

（一）會計人員素質有高有低，易導致會計資料亂、漏的現象

到處都有素質參差不齊的人，企業員工也不例外，眾多員工中，無論是道德素質還是職業修養，都有好有壞，這就造成了財務人員在平時的工作中遇到相同的問題各人的處理方法不同，實際工作中配合不緊密，合作不默契，導致會計資料混亂，漏記的現象。

（二）會計崗位分工不明

企業財務部的會計人員崗位與職責劃分界限不明晰，導致了企業內部缺乏監督與牽制機制，易造成賬務混亂。按照法律規定，任何企業單位，無論規模大小，會計和出納都不應當由一人擔任，這樣必然會導致職責劃分不清，同一個人的工作量巨大，精力有限，每天的賬務處理不及時，而且同一個人操作容易出錯并且沒有人審核即使出錯也不易察覺。加之，若同時擔任出納和會計的人員職業道德素質不夠高，容易發生貪污腐敗，私吞賬款的情況。所以企業應當嚴格劃分會計和出納這兩個崗位，建立有效的監督和牽制機制并嚴格執行。

（三）企業員工不夠了解，決策者也不加強宣傳教育工作

企業員工對企業現行貨幣資金管理制度不夠了解，執行起來必然貫徹不到實處，同時，決策者宣傳教育工作力度也不到位，使得企業規章制度形同虛設。企業員工不是每個人都能做到充分了解行業的法律法規和企業內部的規章制度，在實際工作中總是習慣按照自己的套路去處理事項，整個企業內部無法形成規范系統的體系。同時，企業的高層管理者沒有針對這個問題提出相應的解決方案，加大宣傳力度，加強教育工作。企業就無法提高生產效率，增加收益。

（四）缺乏健全的貨幣資金內部控制制度

企業缺乏健全完善的貨幣資金內部控制制度，公司高層決策人員應當制定實施嚴格健全的貨幣資金內部控制制度，并嚴格監督員工遵守執行。

五、完善貨幣資金管理的建議

（一）優化財會部門人員設置

針對企業會計人員道德素質和專業技能水平不一的問題，企業可以在挑選財務部員工時，增加考核難度，提高對應聘者專業技能和道德素質的要求。避免出現財會人員素質高低不一，專業技能有好有壞，處理賬務方式各不相同的情況。會計事項處理是一項需要各財會人員高度配合，承前啟后銜接性很強的工作，如果財務部員工無法互相適應彼此的做賬方法，就容易導致會計賬務紊亂，資料混亂，容易出現不明賬款，無處核對證實的現象。

（二）建立貨幣資金預算制度

對于貨幣資金的管理，企業首先應當建立并實行貨幣資金預算制度，現在很多單位都采用國庫集中支付的方法。一個項目要想進入實施階段，就必須先被納入到企業的預算計劃中，嚴格按照規定和流程走計劃、預算、支付這條路線。建立貨幣資金預算制度，企業需要深入了解自身的實際情況，根據企業的規模大小，生產情況，未來目標，由內部組織的專業團隊嚴謹研究認真討論后制定詳細的預算計劃，最終由企業的高層決策者審核，審核通過即可進入實施階段。實施貨幣資金預算制度可以有效地防止資金短缺或閑置的情況發生，企業可以井然有序地按照計劃和預算利用貨幣資金進行生產經營以及經營業務以外的投資籌資項目等。同時，預算制度使得資金的流動軌道公開透明，有效避免了公款挪用貪污腐敗現象的發生。當企業的資金運行走上軌道之后，資金流動速度會加快，使用效率會提高，有利于企業夯實基礎，站穩腳跟，穩健面對市場上殘酷的競爭和淘汰機制。

（三）嚴格控制資金的流入和支出

企業要制定控制資金流入和支出的有關制度，對經過企業的每一筆資金都要嚴格把關，任何一筆資金的流動都必須要有會計憑證和原始憑證或相關證明，只有在預算內的經過審批的資金才能夠被支付，其他資金支出一律不得隨意支付。每筆款項都要經過重重審批，每筆資金的來龍去脈都要體現在相應的票據上，會計人員要定期進行復查，加強各個環節的管理。在處理應收賬款和應付賬款的業務時，企業應當采用一定的辦法，盡量縮短應收賬款回籠時間，延長應付賬款支出時間。在不違反規章制度的情況下，努力使得資金在企業內部停留的時間最長。在這期間，企業可以利用這些資金，進行短期的投資，以獲得更多的收益

（四）加強宣傳教育工作

企業在設置好職位和分工后，應由高層管理人員帶頭宣傳普及制定好的有關貨幣資金管理的規章制度，要求員工都能夠了解并遵守這些制度，并能將它們運用到實際工作中。企業高層管理者要以身作則，遵循規章制度行事，給底下的員工做出表率，樹立榜樣，企業才能上行下效，形成良好的企業氛圍，有利于提高員工的工作積極性。隨著企業的發展壯大，業務越來越多，賬目越來越復雜，相應的人員能力也需要得到提升。企業應當定期開展員工業務能力考核工作，測試并評價他們在某一階段的業務熟練度，配合默契度，職業素質，道德素質等等一系列的能力。并不定期選拔員工進行進一步的學習深造，綜合提高員工素質，順應市場需求，改變管理觀念。這樣與時俱進的團隊才不會被市場淘汰，企業也才能長久地存在和發展下去。

（五）加強貨幣資金考核管理

企業在建立了貨幣資金管理制度之后，還要注意加強后期的貨幣資金考核管理。企業應當建立監察機構，不定期檢查貨幣資金管理制度的執行情況，是否將制度貫徹落實到實處，相關人員是否按照規則開展工作。企業需要定期進行賬目檢查，核實現金日記賬，銀行存款日記賬以及其他貨幣資金的賬目，記錄與實際余額是否一致。或者不定期地進行突擊檢查，加大監管力度，給財會人員一定壓力與動力。

六、總結

企業貨幣資金對企業的經營發展至關重要，企業只有管理好了貨幣資金，才能夠保障各個生產經營項目順利進行。企業要想保持良好的財務狀況，既要有敏銳的隨機應變能力，又要把握住機遇，才能取得較高的利益。企業高層管理者要經常檢查貨幣資金管理工作的成果，對貨幣資金的收支狀況進行核對，追蹤并分析貨幣資金支出的去向，檢查貨幣資金預算是否嚴格進行，檢查貨幣資金的最佳持有量等方面，并及時總結出經驗與不足。企業對于現金，銀行存款，其他貨幣資金等都要加強監管，嚴格執行已經制定好的內部控制制度，從根本上提升貨幣資金管理的水平，加快資金周轉速度，促進企業又快又好發展。

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作者：曹婧 單位：南京郵電大學