企業集團資金管理淺談

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摘要：資金管理不僅是企業財務管理的重要方面，更是企業管理的核心。加強資金管理，有利于提高資金使用效率，節約資金成本，降低財務風險。近年來，在財務審計與監管實踐中，我國企業尤其是企業集團的資金管理還存在許多薄弱環節，導致風險暴露，甚至影響戰略目標的實現。本文梳理了我國企業集團資金管理的常見問題，并提出了建議，為提高我國企業集團資金管理水平提供參考。

關鍵詞：企業集團；資金管理；風險

1企業集團資金管理的重要性

企業集團是企業發展壯大到一定程度后的必然選擇，一般以實力強大的核心企業（通常是母公司）為中心，通過資本紐帶，實現集團內統一預算、采購、銷售和內部協調，以實現對內資源共享、對外統一協調，最大限度節約成本、提高利潤的目的。資金管理是企業管理的重要內容，是企業管理層關注的重點，更是企業管理工作的重要抓手，其重要意義在于：a．加強資金管理，有利于提高資金周轉、利用效率，節約資金成本，提高企業集團效益。b．加強資金管理，有利于強化資金的計劃性，合理安排資金，促進企業生產經營的正常運行。c．加強資金管理，有利于提高企業應對風險的能力，使企業集團在面臨困境時保留生機，提高環境適應性。總之，加強資金管理，有利于保證資金的安全、暢通和有效運作，為企業集團生存、發展提供基本條件。

2當前企業集團資金管理存在的問題

經過改革開放40年的高速發展，我國企業發展生機蓬勃，企業集團不斷涌現，集團內部管理持續加強，但集團資金管理水平仍有待加強，主要體現在如下方面：

2.1資金集中管理程度不足，資金使用效率低下

隨著企業不斷發展壯大，并逐漸演變成企業集團，傳統的分散式的資金管理模式劣勢日益顯現，資金集中管理日益受到廣大企業管理層的青睞。資金集中管理以母公司為核心，以資金集中為基礎，核心企業總部統一調動、配置、管理、運作資金的一種現代化的資金管理模式，最早由國外傳入，并在國內大型企業特別是中央企業使用較為廣泛。將分散在各處的資金集中起來統一調配使用，避免資金沉淀，有利于增強企業集團投資能力，提高規模效應，方便管理層從總體上對企業集團進行整體把控。彌補了既有資金管理模式的不足，提高了集團資金使用效率。但是，目前我國企業集團資金集中管理程度不高，影響了資金集中管理優勢的發揮。一方面，部分集團成員企業由于追求自身目標，對資金集中管理不接受或消極應對，導致集團可調配資金不足；另一方面，集團母公司由于控制力薄弱、內部利益糾葛嚴重等原因，資金集中管理推進面臨重重困難。資金使用效率低下，集中管理效果難以充分發揮，散兵游勇式的資金使用或投資不僅導致了集團財務風險積聚，還會造成企業發展戰略的巨大阻礙。

2.2資金管理信息化程度不高，資金監管乏力

企業集團化發展一個顯著的表現就是其規模的不斷壯大，從而導致傳統的資金手工管理模式難以適應發展需要，資金管理信息化是必由之路，信息化水平的高低直接關系到企業集團資金管理效率和效果。但目前我國大部分企業資金管理信息化水平仍處于初級階段，沒有充分利用到信息化高度發展對資金管理帶來對便利，甚至很多企業資金信息處理仍處于手工階段，既不安全，又無效率。信息化程度不高，直接導致集團總部難以及時掌握全集團資金總體情況，更難言進行調配、控制和統籌安排，影響企業戰略目標對實現；還會導致集團公司和成員企業之間彼此信息不暢通，形成信息孤島，不僅影響集團和成員企業的決策效率和效果，還會無形之中導致成員企業之間的不信任感，對集團企業的長遠發展危害重重。

2.3資金風險控制薄弱，財務風險增加

隨著集團規模的不斷擴大，企業集團運營管理風險不斷增長，給企業資金管理帶來了巨大的挑戰，特別是資金風險管理未能跟上企業發展的節拍，給企業長遠發展埋下隱患。這一方是企業沒有全面考慮資金風險，大多數企業只考慮了資金斷流風險，而較少考慮籌資投資匹配及其他深層次資金管理風險；另一方面，預算管理是進行資金管理的重要方面，全面預算對加強企業資金管理具有十分重要對意義，但恰恰我國企業全面預算管理調門高昂、落地不足，甚至流于形式，未是真正發揮對企業管理對價值，更遑論促進企業資金管理水平，可能導致企業財務風險積聚，危害企業集團發展。

3提高企業集團資金管理水平的思考

3.1加強資金集中管理，提高全集團資金使用效率

加強資金集中管理，提高資金集中管理水平，是高質量資金管理的要求，更是企業集團發展壯大的需要。企業集團領導層要從根本上認識到資金集中管理對于企業集團重要意義，在企業領導層形成共識后，再傳達至全體員工（特別是基層員工），在全集團形成資金集中管理的良好氛圍；而后，再根據企業的實際需要，對現行政策（不限于資金政策）進行調整，逐步向資金集中管理方向靠攏。在資金集中管理人才的培養上，首先要注重對財務人員的培養，特別是提升其資金管理能力；同時，適當挖掘外部人才，引進新鮮血液和先進管理經驗，為企業集團全面推行資金集中管理奠定人才基礎。在資金集中管理模式選擇上，主要有統收統支模式、內部銀行管理模式、撥付備用金模式、結算中心模式和財務公司模式，其中財務公司模式因需要人民銀行批準，進入門檻較高。其他模式一般公司均可根據自身組織結構和體制機制等具體情況進行選用，

3.2提高資金管理信息化水平，為科學決策提供支撐

當前，計算機信息技術已高度發展，企業集團可選用的資金管理信息化手段已越來越多。企業集團在選用不同信息化手段時，不應僅關注其記賬結賬等基本功能，而更要看到其信息收集、處理、監督、管控等職能。企業應結合自身情況，選用先進的財務管理軟件，建立適用的資金管理系統，使全集團資金信息得以及時、有效的反應，并得到有效的監管，無論從短期操作還是長期目標來看，提升資金管理信息化水平，都是大有裨益的。首先，要積極使用區塊鏈、大數據、云計算等先進信息處理技術，推廣資金管理方法與手段的結合，提高資金管理信息化、規范化水平，實現深度挖掘和分析，為決策科學性提供支撐。其次，要統一財務軟件，實現各業務管理軟件互聯互通，打破信息孤島，促進企業集團物流、資金流和信息流整合，提升企業決策及時性。當然，信息化也是一把雙刃劍，在提升資金管理信息化水平過程中，一定要注意防備資金信息外漏、丟失、篡改等風險確保信息全面、準確和有效。

3.3加強風險控制手段，降低資金風險

強化資金風險管理，應建立、完善企業全面預算管理。全面預算是將企業集團各項經濟活動納入一個體系中的管理控制手段，加強全面預算管理，有利于集團總部加強對所屬企業的監控，提高資金使用效率，降低資金風險。同時，在全面預算的基礎上建立資金管理風險預警體系，對集團資金籌集、使用和回籠進行風險模型測算并預警，提前安排以降低企業資金管理風險。資金風險預警機制不僅是企業應對外部市場風險而采取的保護性措施，更是企業集團完善自身風險管理的重要一環，應引起足夠重視。

結束語

當前是我國經濟發展轉型升級對關鍵時期，更是我國企業集團苦練內功、完善內部機制體制對重要關口，科學、規范的資金管理是企業應對市場變化對不二選擇。我國企業，特別是大型企業集團應排除萬難，以抓鐵有痕、踏石有印等勇氣和決心，加強資金管理工作，使資金效益最大化、風險最小化，同時提高企業集團競爭力和可持續發展能力。

參考文獻

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[2]企業資金管理探析[J].神華科技,2018(08).

[3]論企業資金管理[J].財務與管理,2017(04).

[4]企業集團資金管理[J].中國國際財經,2017(07).

作者：虞國華 單位：成都軌道交通集團有限公司