企業集團資金管理模式及選擇
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摘要:在企業的財務管理中，資產管理在其中發揮著十分重要的核心作用，因此，企業要想更好的實現管理目標，一定要全面推行以資金管理為核心的財務管理工作。在企業競爭壓力不斷加劇的背景下，經濟全球化成為企業未來主要的發展趨勢。本文主要針對企業集團資金管理模式以及選擇進行了深入的分析，希望能為相關人員提供合理的參考依據。
關鍵詞:企業集團;資金管理;選擇
在企業集團資金管理過程中，集中管理指的就是將資金信息、資金管理權、資金資源以及財務人員等進行集中統一管理。企業集團是現代企業的高級組織形式，不僅提升了生產過程的專業化，同時也進一步拓展了企業的整體規模，通過選擇合適的資金管理模式，可以為集團企業產權之間的聯系性起到非常重要的維持作用。
1.企業集團資金管理的重要性分析
企業集團通過實施對資金的集中管理，首先，可以有效提升資金的使用效率。因為外部銀行的貸款利息要明顯高于存款利息，集團將存在資金結余的公司貸給資金缺少的子公司，通過這種方式可以有效降低公司的負債率，同時還能進一步減少外部銀行貸款的手續費用;其次，通過對資金的集中管理，還能有效提高內部監控力度，在此基礎上集團公司可以對各個子公司的運行狀況進行全面的了解，對集團企業各個成員公司的發展方向全面掌握，通過子公司現金流的變化現象可以對管理中的重點和難點及時了解，通過這種方式，可以促進集團企業對各個成員單位的有效控制，使企業內部的監控力度得到明顯的提升。
2.企業集團資金集中管理模式分析
2.1報賬中心模式
在報賬中心模式下，可以將所有的現金收付模式集中在總公司的財務管理當中，然后總公司通過報賬中心對報賬和收支問題進行統一解決，通常情況下，可以將報賬中心模式劃分為統收統支與撥付備用金兩種形式。首先，統收統支模式指的是將企業中的所有資金項目集中在總公司的財務部門中進行管理，各個分公司不可以設置出單獨的賬號，現金收支的批準權全部由經營者來執行。但是，這種模式很難帶動出職工節約資金的積極性，同時也會對企業人員經營的靈活性造成一定影響;其次，撥付備用金模式指的是總公司在一定的時間之內給成員企業撥付相應的現金，在這種管理模式下，成員企業的所有現金都會集中在公司總部財務部門當中，在成員企業中所產生的每一項現金支出活動都需要到總公司進行報銷，這種方式會使分公司掌握一定的現金經營權，但是仍然不可以設置單獨的財務部門。
2.2內部銀行模式
內部銀行模式指的是將社會銀行的原本職能以及管理方式融入到企業內部管理當中，從而形成一種新的內部資金集中管理機制，主要負責企業或者是集團日常經營過程中的結算管理與資金使用管理。
2.3財務公司模式
通常情況下，財務公司都是在發展到一定的水平之后，由公司提出申請，政府相關部門批準成立的非銀金融機構，可以為集團公司的財務管理以及設計結算提供相應的結算服務。財務公司在其形式上屬于一種獨立的法人企業，掌握銀行中的部分職能，其中主要包括了結算、貸款以及資金內部融通等。財務公司模式是將完全市場化的銀行關系融入到集團內部的資金管理當中，在這種管理模式中，分公司具有完全獨立的財權，可以對資金的使用權進行掌握，因此，財務公司模式在整體上屬于一種相對分權的資金集中管理模式。
2.4撥付備用金模式
撥付備用金指的是企業在一定的時間內將現金統一撥給所處分支機構或者是子公司，可以起到一定的備用作用。在每一個分支機構或者是子公司發生現金支出之后，可以持有憑證到企業財務部報銷從而補足備用資金。與保障中心模式進行比較，這種模式使集團所屬的各分支機構都有了一定的現金經營權，集團所屬各分支機構或者是子公司在集團規定的現金支出范圍和支出標準內，可以對撥付的備用金的使用行使決策權。但是集團所屬個分支機構或子公司還不具備單獨設置財務部門的能力，所以支出的報銷仍然需要通過集團財務部門進行審核，現金收入一定要集中到集團的財務部門中，如果是超出一定標準范圍的開支需要由經營者的代表批準。這些模式如果是站在功能的角度上進行考慮，都在不同的程度上發揮著內部資本市場的作用，同時也是內部資本市場發揮作用的重要載體。這些管理模式都具有自身獨特的特點，并且適用于不同類型的企業集團中，任何企業在不同的經營環境體制下，也可以按照企業不同的情況對合適的資金控制模式進行合理的選擇，主要使自身的資金管理達到一定的平衡性，就是最優的資金管理模式。
3.企業集團資金管理模式的選擇
3.1組織條件
在以上提出的四種管理模式中，報賬中心管理模式一般適合用于總公司與總分支機構當中，分公司并不是獨立的法人，特別是在報賬中心模式下，分公司沒有單獨的財務管理部門，所以在對機構進行設置的時候就比較簡單，只需要在總公司或者是集團設置出相應的財務部門。另外，我國在對內部銀行與財務部門進行設置的過程中，一定要對組織結構與人員配置引起足夠的重視，并結合實際情況制定出相應的管理措施。
3.2技術條件
技術條件指的是財務運行過程中必須具備的設備、場所等條件或者是管理技術經驗。在選擇采用報賬中心模式時，在對目前所具備的會計信息系統使用的基礎上可以促進財務管理目標的實現，所以，在軟件與硬件設施方面不需要太多資金的投入。而另外幾種管理模式都需要構建出相應的結算技術以及防護措施等，同時還需要具備先進的計算機軟硬件系統以及網絡技術等，只有在具備這些條件的基礎上，企業總部才能通過較少的成本獲取到所需分公司的財務信息。另外，對于財務公司而言，應該構建出相應的資金結算平臺，并在建立過程中需要較多資金的投入，一般情況下企業可能會面臨較大的經濟壓力。因此，企業在對資金管理模式進行選擇的過程中，一定要對往來業務金額的大小進行全面的考慮，這樣才能選擇出合適的資金管理模式。結合實際情況可以了解到，在企業集團資金管理模式中，資金管理模式在其中起到了非常重要的作用，當對企業資金管理模式進行選擇時，需要從以下幾個方面進行明確。基于企業集團資金管理模式下，企業集團的財務管控重點內容應該放在分企業財務委派、統一財務核算以及資產管理等方面，第一，需要經辦人員進行嚴格的委派和考核;第二，對于企業集團而言，應該結合實際情況構建出完善的財務制度，同時還應該加強對相關政策的完善力度;第三，如果站在財務角度上進行考慮，集團總部應該加強對分企業資產的管理力度，在管理內容方面主要包括了相關會計政策、資產記錄情況以及重要資金的審核等;第四，集團總部應該構建出統一的融資管理規定，需要對融資決策、資金規劃、融資渠道以及具體的融資途徑進行統一性的管理;第五，集團總部應該按照實際要求構建出統一性的財務控制制度，通過這種方式才能實現對資金管理模式的合理選擇。
4.結語
綜上所述，企業集團在資金管理模式進行選擇的過程中，首先，需要對傳統的資金管理理念進行轉變，堅持集中統一與適度分權的基本原則，從而構建出嚴格的資本管理機制。企業集團無論選擇哪一種資金管理模式，都需要對集團內部一體化的財務政策進行明確，維護好企業之間的協調性，從而可以對下屬部門起到一定的財務評價作用，同時也能將資金的整體效益充分的發揮出來。
參考文獻:
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作者：高麗郡 單位：蘇州新穎新材料科技股份有限公司