中小民營企業資金管理問題及對策

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摘要：中小民營企業普遍存在資金不足、資金管理意識薄弱、融資困難等情況，資金影響著中小民營企業的健康發展。如何有效地進行資金管理，事關中小民營企業的生存和發展。本文探討中小民營企業資金管理存在的問題，就中小民營企業加強資金管理提出建議。

關鍵詞：民營企業；中小民營企業；資金管理

一、中小民營企業資金管理的重要性

改革開放四十年，中小民營企業的發展和壯大，已經成為國民經濟非常重要的組成部分。在發展過程當中存在不少問題，其中資金的問題尤為突出。能否管理好資金，決定著中小民營企業的生存與發展，有著重要的意義。

（一）資金管理是保障企業正常運轉的前提

產供銷一體化，從原材料購入到生產/銷售、人力成本都離不開資金的管理，實物流到資金流，只有資金流轉正常，企業生產和銷售才能正常運行。

（二）資金管理是進行重大決策的保障

中小民企通過資金管理，可以提高資金運作效果，籌資融資能力和投資能力，為擴大規模、調整產品結構和合理投資等重大決策提供財務支持。

（三）資金管理是企業持續盈利的保障

資金有時間價值。中小民企通過控制好供應鏈關系，早收晚付，保持上下游的動態平衡。日常工作中開源節流、增收節支，從而降低運營成本，提高企業市場競爭能力，讓企業持續盈利。

二、中小民營企業資金管理中存在的問題

（一）資金不足，融資困難

中小民營企業規模較小，營運資金主要來自于股東投入以及發展過程中的內部利潤留成，滾雪球式的發展，畢竟積累有限。外部融資途徑比較單一，除了少數能借力資本市場，更多的是通過銀行等金融機構，但由于反擔保物的缺失，特別是輕資產的民企更是受制于抵押物，導致籌資困難、額度有限。即便民企的融資成本遠遠高于國企或上市公司等，金融機構也更愿意貸款給資產雄厚的國企。大多數中小民企只有望“貸”興嘆，難以擺脫融資困境，資金不足已成為限制中小民企規模發展、做大做強的主要問題。

（二）資金管理意識薄弱

在企業供產銷經營活動過程中，資金也就由投入、周轉、退出周而復始增加、減少，資金運動是企業經營活動的血脈。中小民企普遍存在資金管理意識淡薄，缺少資金時間價值和現金流觀念，缺乏投融資決策、資金預算以及詳細的資金使用計劃。有錢盲目投資，無錢到處借，甚至不惜借高利貸。在資金的籌集、使用和分配上缺少科學性/計劃性，甚至拍腦袋行事，導致不能合理布局企業資金流，造成資金使用效率低下。特別在擴張的時候營運資金如果不能及時補充跟上的話，極易導致資金鏈斷裂，從而發生“車毀人亡”的悲劇。

（三）資金風險防范意識不強

資金不僅具有時間價值，還有風險價值。中小民企不僅有經營風險，也有財務風險。如果資金調度不合理、營運不暢，可能導致企業陷入財務困境或資金冗余。資金活動管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。如:內部資金混亂，大量現金交易，私設小金庫，公款私用，有舞弊風險。未及時清理應收賬款，導致呆死賬。對外提供擔保未嚴加把控風險，如果對方違約則自己承擔連帶責任，給公司帶來不必要的經濟和法律損失。對外投資缺乏項目可行性分析與預測，投資決策失誤，引發盲目擴張或喪失發展機遇，可能導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。而資金鏈一旦出現問題，帶給企業的就是致命的風險。

（四）資金預算管理不健全，制度不完善

全面預算管理在政府部門、國有企業做得較好，中小民企很少推行預算管理。即使施行也沒有落地，導致資金流入流出不平衡，阻礙了企業正常運轉。預算編制脫離實際，編制出的預算與實際不符，對財務成本控制和經營決策產生了誤導作用。內部控制缺失，沒有明確的流程管理，因人設崗、分工不明，不相容職務未分離。借款和報銷管理混亂，缺乏完善的資金審批支付制度，缺乏與制度相匹配的資金監督管理體系，導致企業內部資金管理出現漏洞，最終給企業造成損失。

三、加強中小民營企業資金管理的對策建議

（一）拓展融資渠道，增強融資能力

除了傳統的抵押物貸款外，還可以考慮信用貸款、擔保貸款、貼現貸款、應收賬款質押貸款、專利權質押融資、產權交易、稅易貸等。債務資本雖然可以實現抵稅收益，但在增加債務的同時也會加大企業的風險，并最終由股東承擔風險的成本。因此中小民企除了債務性融資外，還可以考慮權益性融資。股東投入的資金可以永久使用，無須考慮償還的要求，是否分紅也是視公司效益而定。比如增資擴股、并購重組、引入戰略投資者、員工持股計劃等，不過會稀釋控股權，轉移企業的控制權。外源融資還別忘記政府補助這塊，特別是科技型中小創企業，每年政府的扶持力度不小。這些都是中小民企的外部融資方式，更要考慮內部資金的積累。從根本上修煉內功，加強內部管理，開源節流，創造更多的利潤，滿足內源融資的需要。并且隨著生產經營規模的擴大，企業的資產規模也迅速擴張，企業可供抵押的資產也隨之增加，這也為企業采取債權融資創造了更好的條件。

（二）增強資金管理意識

企業管理層要牢固樹立資金管理的意識，目前經濟下行，大多數企業都在過寒冬的情況下，更是要重視資金的管理。在現金為王的今天，資金是中小民企的命脈和血液，也是賴以生存的關鍵。誰掌握資本，誰就有市場話語權。沒有虧死的企業，只有資金鏈崩盤的企業。資金管理不僅僅是財務工作，而是關系到公司各個部門，關系到上下游的管理、整個業務流程，盡量使公司現金流入與現金流出同步，提高資金使用效率，確保供應鏈的動態平衡。加速收款。只有將款真正收回來，紙上富貴才得以實現。但應收賬款又是必要的，可以擴大銷售規模，增加銷售收入，占領更大的市場份額。如何既利用賒銷條件吸引顧客，又縮短收款時間，需要在兩者之間找到適當的平衡點，并需實施妥善的收賬策略。推遲應付賬款的支付。在不影響自己信譽的情況下，在賬期內進行支付，充分運用供應商提供的信用優惠。如遇企業急需資金，甚至可以放棄供貨方的現金折扣優惠，在信用期的最后一天支付款項。當然，這要權衡折扣優惠與急需現金之間的利弊得失而定。

（三）加強資金風險管理，控制投資風險

任何時候牢固樹立資金的風險意識，無論是日常的財務管理工作，還是對外擔保、投資等。根據公司實際情況，實施資金集中管理，統一協調運作，減少沉淀資金，提高資金使用效率，防范資金支付風險。針對資金的風險控制，有明確的制度和執行要求。確定費用支出項目明細，非正常支出項目必須事先申請，并經過層層審批。會計核銷，必須有健全的規范制度約束。未回收款項，要有追討機制，保證及時追回。合理控制壞賬，盡可能減少壞賬損失。在日常營運資金有保障的情況下，適量進行項目投資，控制投資風險。投資前進行各方面的調研，進行可行性分析，精密而全面的論證，在各方面條件滿足的情況下，才進行項目投資；跟蹤投資過程，關注投入產出比。同時資金使用要和經營狀況還有銷售狀況相結合，避免擴張過度。使用過程中如果出現不良狀況，應當有預警機制。中小民企在為別的公司進行反擔保時，管理層應具有一定的風險管理經驗，對擔保風險和經營環境應有充分的認知和判斷能力，防范被保企業違約，從而承擔連帶責任。假設代償發生后，務必采取強有力的措施，盡量追回代償的資金。

（四）建立完善的資金預算管理制度

加強預算管理，凡事“預則立，不預則廢”。中小民企要建立健全資金管理制度，規范資金管理流程。嚴格按制度流程操作，并作為資金管理績效考核的依據。明確現金流在公司管理中的重要地位，把資金的收支納入嚴格的預算管理中。加強現金流量的分析預測，確保上下游資金鏈的動態平衡。無預算不辦理借款和報銷手續，超支必須提供“預算外支付說明”，經管理層審批同意，財務才予受理。加強財務管理，進一步完善資本支出，大額資金、實物資產、成本費用控制等重大財務事項的管理制度，形成有效的內控機制。同時加強內部審計，變“事后監督”為事前、事中監督。

四、結語

中小民營企業若要在市場中立于不敗之地，需管理層切實加強資金管理，防范資金風險，提高效率，整合資源，充分發揮資金現金流優勢，提高資金流動性，減少壞賬，確保企業可持續健康發展。

參考文獻

［1］王穎.中小民營企業資金管理存在問題及對策［J］.公務員之家,2011（9）.

［2］柏慧彬.中小民營企業資金管理存在的問題及對策探析［J］.中國經貿,2018（10）.

作者：鄧芳 單位：四川華拓光通信股份有限公司