國有企業(yè)資金管理問題及對策

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摘要：隨著企業(yè)國際化的發(fā)展，國有企業(yè)對于資金的管理越來越重視，由于經濟的市場需求不斷升溫，傳統(tǒng)的資金管理模式，已逐漸跟不上現在國有企業(yè)資金運營的步伐。本文分析了在加強國有企業(yè)資金管理重要性的基礎上，探討了企業(yè)資金管理方面存在的問題，對國有企業(yè)資金管理進行了全面的研究，并提出相關改進對策。

關鍵詞：國有企業(yè)資金管理集中管理

在企業(yè)管理中，財務管理是命脈，資金是血液，資金管理對企業(yè)的運營成長至關重要，資金是企業(yè)是否能時序發(fā)展經營的源泉，一定要保證企業(yè)資金的可用量，資金周轉期與資金的供應上，應收賬款與庫存量的占用資金，管理模式面臨改革與創(chuàng)新，傳統(tǒng)資金管理已跟不上時代的腳步，企業(yè)資金管理存在問題。所以改變國有資金管理是當前國有企業(yè)財務部門一項重要的任務。

1國有企業(yè)資金管理的意義

(1)有利于企業(yè)加速資金周轉、提高資金效率，加大資金的運用率，保證資金安全，降低企業(yè)的資本成本，提高企業(yè)的經濟效益，能夠把企業(yè)中的一些閑致，閑散的資金整理出來，方便于實際運用。提高資金流動性減少壞賬等方面發(fā)揮了更加好的作用。防止資金斷崖，保證企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。(2)有利于企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現，企業(yè)通過科學系統(tǒng)的資金管理，精確的測算資金動態(tài)，能使企業(yè)在制定戰(zhàn)略目標時選擇最優(yōu)的戰(zhàn)略目標。根據資金情況是選擇長期投資，還是短期投資，是選擇負債融資，還是股權融資，如，企業(yè)自己的留存收益非常富足，在融資時卻不用留存收益，而選擇負債融資，負債融資要付利息，還有融資費用，加大資本成本。企業(yè)在不同的發(fā)展階段，以及自身資金的情況，對資金需求量的有所不同，適時的選擇不同的戰(zhàn)略目標，避免麻木選擇戰(zhàn)略，增加企業(yè)資本成本，使企業(yè)戰(zhàn)略目標最終失敗。(3)有利于應對風險，加強資金管理，使企業(yè)能留有充裕的資金，當企業(yè)遇到危機時能轉危為安。反之企業(yè)若不進行資金預算，進行大批量的進貨，把所有的資金都壓在貨物上，這時若遇到產品滯銷，就會造成流動資金短缺，被迫要去融資，加大企業(yè)風險，嚴重時會使企業(yè)破產。在市場經濟的環(huán)境下企業(yè)資金管理是刻不容緩的。只有把資金合理的安排，統(tǒng)籌管理，才能使企業(yè)應對各種風險，使企業(yè)立于不敗之地。

2目前國有企業(yè)資金管理存在的問題與不足

2.1國有企業(yè)資金管理不夠集中

大多國有企業(yè)在資金管理方面中存在的首要問題是資金管理沒有嚴格集中的管理制度，使資金處于分散、沉淀、閑置的狀態(tài)，使資金沒辦法統(tǒng)一集中起來，降低資金的利用率和周轉率。在企業(yè)有需要用錢時，由于資金不集中，分散到各個環(huán)節(jié)，有時被迫使用金融工具：貸款或融資。增加了資金資本成本，顯現了企業(yè)資金管理的無奈，使企業(yè)整體資金風險難以控制。

2.2資金管控不嚴

國有企業(yè)大都是以法人治理為結構，由此產生了所有權與經營權相分離的窘境，法人權力過于集中，形成一言堂，財務管理無用武之地，資金的投資、使用很隨意，領導在做決定時不與相關部門商量、研究，做實地調查。領導決定了下面就附和，無人敢發(fā)表反對意見。報銷也很隨意，只要領導簽字就必需出錢，沒有嚴格的審批程序。

2.3國有企業(yè)在資金管理制度上不夠全面、嚴瑾

大多數國有企業(yè)都制定適合自身企業(yè)發(fā)展規(guī)模需要的資金管理制度，但涉及到的方面并不全面、內容也比較簡單，跟企業(yè)自身的業(yè)務背道而行。例如，國有企業(yè)對外投資，但該戰(zhàn)略的可行性并未在相關制度規(guī)范中反映，戰(zhàn)略的收益，資金來源，使用情況，資金回收期，都未做闡明。這樣就會導致資金緊張，資金占用也沒有具體指導原則，有時被迫向外融資，增加企業(yè)成本，嚴重時導致企業(yè)風險難以控制。

2.4國有企業(yè)在資金管理上存在嚴重的漏洞現象

資金管理方面最主要的漏洞是企業(yè)在資金使用上弄虛作假，上下舞蔽，私設小金庫，把閑置資金挪用，進行對外投資，給企業(yè)造成不良的后果。國有企業(yè)在資金管理上是一個重災區(qū)，盡管當前舞弊現象已經得到了控制，但串通舞弊事件依然存在。例如，企業(yè)與企業(yè)之間進行虛假交易，企業(yè)與銀行之間利用法律漏洞進行虛假貨款。這種弄虛作假的行為給企業(yè)帶來不可預估的風險。

3國有企業(yè)資金管理改進對策

3.1建立健全的資金集中管理制度

從企業(yè)發(fā)展長遠來看，企業(yè)對資金的管理應該要全面統(tǒng)籌管理，把企業(yè)閑置的資金集中在一起，業(yè)務部門的應收款項要及時跟蹤，應收賬款要控制在合理范圍內，不能過大，按合同約定的規(guī)定，到期的要及時追回。庫存產品要及時清點，避免庫存量過大占用資金，或庫存量過小而資金供應不及時造成生產原材料缺乏，影響生產進度，造成項目的合同交貨期延誤，損害企業(yè)的信譽與利益。有時被迫去外面融資，如，貨款、發(fā)行股票、債券等，增加企業(yè)資金成本，使企業(yè)的風險難以控制。要把閑置的固定資產，如產房、機器設備等，可能出租方式集中資金來源，不要隨意購置一些使用率很低的固定資產而占用資金。提高資金的利用率，降低機會成本。

3.2建立健全企業(yè)內部部門之間的牽制制度

依照企業(yè)內部各部門之間相互牽制的原則，每個部門應該相互監(jiān)督，合同應該由各部門會簽，重大決策和資金安排應該開中層干部會議，經參會人員集體表決，并形成書面形式。報銷也應該由經辦、主管、會計、總經理簽字，缺一不得出錢。即凡是涉及到與資金有關系的東西都必須有兩個人或兩個部門以上協(xié)同辦理，這樣能聽到不同的聲音，取長補短，以起到相互制約的作用。財務崗位上會計與出納不能是親信，工作應分開。會計更不能是總經理的親信，會計應該有獨立自主權，不能依附企業(yè)領導，領導怎么說就怎么做，如果是集團公司會計的工資應該在集團總部發(fā)放，這樣才能真正的起到財務部門的監(jiān)督作用。相關部門的牽制也至關重要，部門之間信息要共享，但也要相互做對方的鏡子，必要時要站出來匯報發(fā)現的不足方面，而不能做好人相互護短，給企業(yè)造成資金上的損失，這樣就能避免企業(yè)資金流向死角，造成資金上的短缺。使資金能夠得到更好的利用。

3.3建立健全的授權審批制度

企業(yè)應該嚴格制定授權審批程序、重大項目、重要資金支付、融資、貨款等，都必須規(guī)定由董事會聯(lián)簽制度，不能只有領導簽字就出錢，相關人員授權什么審批權要嚴格制定成書面形式，經中層以上人員會議通過，辦公室存檔。每個人都應該按照規(guī)定行使授權審批制度，如果誰的環(huán)節(jié)出了問題就要追究誰的責任，。每個員工應在自己的權限內行使權力，不得越權，不得濫用權力。在實際工作中，對于報銷審批單需注明相關業(yè)務事項名稱以及經辦人、財務負責人、審核人的簽字。合同審批也要相關人員聯(lián)簽制度，企業(yè)在制定授權制度時不能授權過度，這樣會引起權力過大而給企業(yè)經濟帶來損失，也不能授權過小，這樣在做決策時會延誤時機、損失經濟，或延長時間，提高了資金成本。嚴格制止一人審批簽字制度。

3.4建立資金集中統(tǒng)一的管理模式

現在大多國有企業(yè)資金管理分散，不集中，企業(yè)應該把閑置資金集中起來，如一些閑置的廠房通過出租可能得到租金，銀行存款余額可以通過協(xié)定存款增加利息，縮短應收賬款的時間，增長應付賬款的時間，合理安排庫存量，做到即不過多也不缺貨，資金要集中統(tǒng)一管理，做到專人負責，其他人不得越權調用資金，使用大額資金、對外投資、購置資產等要有董事會聯(lián)簽制度，定期進行資金歸集、預算，發(fā)現短缺，要及時調度資金，提早安排，不能讓資金斷鏈，給企業(yè)帶來不必要的風險，如果發(fā)現資金很富足，合理安排一些投資或擴大規(guī)模，給企業(yè)帶來更大的經濟效力，把企業(yè)資金集中統(tǒng)一起來管理，對企業(yè)來說是非常有必要的，它能把企業(yè)風險控制到最低，企業(yè)價值最大化。使企業(yè)資金在其內部、外部自由流動、合理配置。

3.5加強國有企業(yè)資金管理的內部審計

一個企業(yè)應該要設立內部審計部門，對企業(yè)的資金管理活動進行審計、監(jiān)督。企業(yè)資金的使用過程是否合理，閑置資金是否得到有效的運用，資金資本成本是否過高。通過內部審計提出合理的整改意見，并形成書面報告報給董事會，經董事會研究后通知各部門進行整改。使資金能夠得到更高效的利用，減少企業(yè)資金使用上的風險，使企業(yè)資金價值最大化。

4結語

現在企業(yè)正在朝著國際化發(fā)展，傳統(tǒng)老牌國有企業(yè)，已走到不得不轉型升級的地步，只有正視在經營管理中存在的資金問題，摒棄傳統(tǒng)資金管理理念，引入現代企業(yè)資金管理制度，建立科學的資金管理機制，以理念轉變?yōu)橥黄瓶?，以資金管理為手段，以企業(yè)文化為載體，推動企業(yè)協(xié)同效應的良好發(fā)展，才能使企業(yè)更好、更穩(wěn)、更健康地轉型升級。

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作者：彭秀平 單位：福州市鼓樓區(qū)統(tǒng)建房屋征收工程處