資金管理在施工企業財務管理中的重要性

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摘要：伴隨著我國經濟的快速發展，城市化的進程也在不斷地加快，城市的快速發展必然與建筑是息息相關的。建筑工程的質量問題也必然成為討論的熱點和焦點，建筑工程對建筑質量的管理和人員的施工素質、成本、等一些列問題要求都非常嚴格，對建筑工程的資金進行有效的管理有利于資金的合理分配，將資金應用到建筑的各個環節，有利于質量的控制和提高建筑行業的競爭力與良性發展，國家和政府為了保證工程施工的安全性以及成本控制，亦是嚴格要求，層層把關，在研究和處理問題方面也加大了人力和物力的投入。文章將從施工企業進行有效的資金管理措施方面進行分析討論，并著重分析資金管理在施工企業財務管理中的重要性，旨在減少建筑成本，增強企業的競爭力，促進建筑行業又好又快地發展。

關鍵詞：資金管理；成本控制；財務管理

伴隨著改革開放的步伐，我國在社會主義市場經濟的帶動下，經濟增長以驚人的速度邁進。城市化以及經濟的發展導致了城市建筑逐漸增多，包括住宅、商業用地等，公共基礎設施的逐漸完善，例如市政道路的修建、城市高架的架設、高速鐵路的拓寬等，建筑行業的發展勢頭越來越旺，整個建筑行業都在為了提升自身的競爭優勢而努力，進行成本的控制，合理地利用和管理資金，建筑市場出現了前所未有的激烈的競爭態勢，朝著又好又快的方向發展。

一、資金管理概念

目前，國內關于資金管理的定義為，社會主義國家對國營企業的資金來源以及資金使用進行開展一系列的計劃、控制、監督、考核等工作，同時它也是財務管理的重要組成部分，其相關內容還涉及固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。資金管理的原則是劃清固定資金、流動資金、專項資金的使用界限；統一集中與分口、分級管理相結合，建立使用資金的責任制等。

二、施工企業做好資金管理的重要性

（一）防范企業經營風險，提高資金使用效率

企業的資金活動貫穿經營活動的始末，即企業生產經營過程中脫離不開資金的充分支持。對資金予以規范、科學、合理的管理，有利于對資金流向的全程控制，進而能夠有效探查出資金使用是否被人為惡意支配，有效降低企業部門單位或個人舞弊行為的發生，保證了資金使用的規范性和有效性，從而保證了資金的安全性，避免企業因資金管理不善造成經營風險。

（二）有利于施工企業做出正確的經濟選擇

現在的施工市場競爭非常激烈，各個施工企業不僅面臨著激烈的國內競爭，還有很多國外的投資和施工企業的競爭，面臨著復雜的國內外環境。目前國內金融市場中的信貸、基金以及抵押等金融活動均存在一定風險性，施工企業若想提高自身的市場競爭力，做好企業的資金管理是必不可少的一步。科學合理的資金管理可以提高施工企業的財務管理效率，提高施工企業的資金統籌計劃，提高施工企業的資金抗險能力。由于公路以及房建工程等施工，施工周期長、施工量大，從施工原材料購買、施工工人工資等方面均涉及到較大的資金流量。因此，建立有效的資金管理機制，在財務管理中形成資金需求的計劃，提高施工企業應對風險的能力，幫助企業做出正確的經濟選擇。

（三）有利于減少企業發生壞賬的幾率，減少由壞賬帶來的損失

由于企業財務部門壞賬準備工作不完善，財務部門應該將企業的財務信息進行分類和匯總，針對那些可能存在回收困難或有疑問的應收賬款，應進行壞賬準備。對對方承包商企業的真實的財務情況和現金流量等實際問題進行真實、公正的反饋，對于可能出現壞賬的應收賬款進行壞賬準備，這樣的操作模式有利于提供透明的財務信息制度和減少企業的應收賬款壞賬帶來的損失。企業財務管理部門針對這些信息如果做不到及時整理和回報，就可能由于忽略導致壞賬損失的增大，造成巨大的財產損失。資金的有效管理能從監督的角度層層把關，使發生壞賬的幾率減少，減少企業的損失。

（四）有利于應收賬款能夠及時的收回，增強企業的經濟實力

應收賬款關乎企業對于員工的工資以及施工能否繼續開展下去的關鍵問題。社會發展中的諸多因素的影響，導致了應收賬款不確定，因此，企業應該進行有效的資金管理，改善或者減少此類現象的發生，維護自身的利益。無論是從施工前期的合同簽訂，還是施工中出現的其他問題的協調與協商，以及在施工結束后進行應收賬款總結算的任何一個角度來講，雙方在沒有大的突發事件發生的前提下，都應該按照法律生效的合同中的條文規定來履行，不能憑借個人意愿等私自改變合同的規定。雙方應該保持溝通的順暢，發生的任何經濟明細都應該及時地解決，避免推積，避免雙方發生經濟糾紛。為了保障施工方獲得應收賬款與及時收回的權益，需要建立相應的管理機制，促進企業的良性發展和進步。

（五）有利于適應快速發展的經濟社會的要求，為經濟增長做出貢獻

從建筑行業的發展情況來看，我國建筑行業在促進我國經濟增長上作出了突出貢獻。建筑企業進行資金管理有利于自身的發展，建筑企業整體的繁榮能夠促進國民經濟在建筑行業的增長。因此，資金管理在建筑企業的財務管理中非常重要，從資金管理著眼全局觀念，可促進經濟的發展。

三、施工企業提高資金管理的措施

（一）實行統一防范資金風險

貫徹落實一個單位設置一個財務機構的管理機制，對本單位賬薄實行統一管理，將單位的全部收入以及支出進行單位財務總賬管理系統的納入。嚴格按照相關規定程序進行單位銀行賬戶的開設，杜絕出現賬外賬或“小金庫”等現象的發生。定期對單位的經濟信息進行收集分析，確保單位經濟信息全面、客觀。培養良好的風險意識，從源頭上做好資金被擠占、挪用、盜竊等問題的防范工作。財務管理中的一個重要工具為貨幣資金預算，良好的貨幣資金預算，不僅可以加強對貨幣資金的管理，還可以提高整個財務活動組織的有效性。貨幣資金預算指的是對企業整個預算期內的貨幣資金收入以及支出所進行的估計，同時也是對整個企業預算資金收支結果所進行的預算。企業貫徹落實貨幣資金預算制度，不僅可以促進企業貨幣資金管理制度的完善，對于促進企業資金管理的發展起到舉足輕重的作用。良好的貨幣資金預算制度，可以實現企業資金運行透明化發展，從制度上以及管理上解決好資金被擠占或挪用等問題。

（二）財務強化貨幣資金的保管和控制

加強貨幣資金、會計憑證的管理，根據相關規定建立系統的銀行賬目并定期根據對賬及報賬等制度進行核對，與此同時，還需要制定定期的檢查制約機制，切實做好貨幣資金的管理工作。對于不符合審核程序要求的賬目拒絕資金支付，按規定進行實事求是的報賬，杜絕假賬事件發生。具體做法為1.貨幣資金收付安排專門的出納人員負責，其他任何人員（包括單位負責人）不得進行貨幣資金的接觸；2.執行嚴格的庫存現金限額制度；3.出納人員需要每日做現金日記確保現金日記的賬面余額與所保管的現金核對相符；4.執行嚴格的定期現金突擊盤點制度以及銀行賬核對制度。

（三）實行不相容的職務分離制度

理順企業的財務管理關系，在此基礎上制定科學合理的職務分工控制制度，從企業組織機構設置上確保資金流通的安全性。在企業內部構建健全的監督制約機制，同時對企業的資金管理人員實現不相容職務分離制度，對企業的會計、出納及相關工作崗位進行科學合理的設置，確保各個崗位職責分明而又相互制約，以此提高企業資金運行的安全性。1.設置專業人員負責收支原始單據復核、分類賬登記以及收付記賬憑證的編制工作；2.由出納人員負責現金收付及保管、簽發有關票據、收支原始憑證保管以及日記賬的登記工作；3.安排內審人員負責賬目及現金的定期或突擊盤點、收支憑證及銀行賬的定期核對工作；4.由會計主管負責收支項目的審核、單位負責人負責保管單位的印章；5.單位安排專人負責收支預算的審批、決算及各項支出工作。

四、結語

資金管理在施工企業財務管理中具有重要作用，良好的資金管理不僅可以提高施工企業的資金運作速度，還對企業的生存與發展起到積極的影響作用，需要從企業的角度、政府監管部門的角度和人事資源的角度進行管理和控制。對工程施工的每一個環節都應該進行資金管理的核算，任何一個環節都應該精準地核算，一旦發現有問題的存在，應該及時探討和解決，將資金合理利用在關鍵部位，提高企業資金的利用率。

參考文獻：

[1]張明遠.企業集團財務管理問題研究[D].華中師范大學,2015.

[2]張念珍.我國集團企業財務管理信息化的問題及對策研究[D].太原理工大學,2013.

作者:李磊 單位:中鐵建南方建設投資有限公司