資產管理內部控制要素分析

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摘要：本文主要針對資產管理內部控制要素展開深入研究，主要包括控制環境、風險評估過程、信息系統和溝通、控制活動、加強控制監督等，然后總結了幾點優化策略，主要包括打造良好的資產內部控制環境、構建風險評估機制、加強信息交流和溝通渠道的構建、提高資產管理控制活動的規范性、加強內部監督機制的構建等，促進資產管理內部控制工作的有效落實，維護好企業資產的安全性和穩定性，充分發揮出資產的效能，實現企業資產的高效利用和配置。

關鍵詞：資產管理；內部控制；要素

1資產管理內部控制要素分析

1.1控制環境

控制環境，對于控制環境來說，在企業內部控制中扮演著前提性作用，其中，人為因素是重要的影響因素。管理者要高度重視內部控制，促進資產管理工作的順利進行。但是在實際上，一些領導對于閑置的資產，并沒有予以高度重視，在資產分配方面，出現了嚴重的盲目性和隨意性，而且有時還會分配給其他辦公室，沒有對資產管理人員進行告知。一定程度上導致資產去向情況不明現象經常出現[1]。管理者對資產管理的重要性沒有進行充分了解，一定程度上導致資產管理難度性的增加，很難順利執行好資產管理內部控制。同時，相關內部控制的人力資源引進和培養也嚴重缺失，比如內部控制方面的專家有所不足，或者沒有積極培訓相關工作人員，在企業內部，良好的內部控制意識有待形成。

1.2風險評估過程

資產管理風險意識比較薄弱化，風險評估機制嚴重缺失，針對資產采購和處置等環節，系統化的風險識別和評價嚴重缺失。比如在資產采購完成以后，針對其后續情況，相應的追蹤評價并沒有體現出來，在使用情況和利用效率等方面，統計分析力度也嚴重不足，很難為資產決策提供一定的依據，決策失誤現象經常出現，浪費和流失了較多的資產。同時，一些企業雖然對風險評估機制進行了構建，但是由于內控意識不足，也會導致風險評估機制形同虛設，很難將其效能充分發揮出來，進而影響著企業的健康發展和進步。

1.3信息系統和溝通

現階段，在諸多企業資產管理過程中，大都對資產管理軟件進行了應用，一般來說，單機版和網絡版等是軟件的重要構成內容，其中，對于網絡版軟件來說，在諸多企業中得到了廣泛的應用[2]。但是在實際上，資產的登記建賬和調撥等，是主要的功能。而資產前期采購等環節尚未得到充分體現。而且在不同影響因素的限制下，比如資金和技術等，資產軟件和會計軟件尚未緊密銜接在一起。一些企業資產和財務信息的封閉性比較突出，很難確保信息共享順利實現，進而影響著信息溝通機制的構建。

1.4控制活動

大多數企業都會資產管理的相關制度進行了構建，暗示一些企業的執行力度不足，沒有將相應的制度規定落實到位。比如丟失和隨意處置現象經常出現，由于領導的重視程度不足，資產管理單位和資產管理部門出于不愿得罪人的目的，并沒有將責任追究工作落實到位，導致缺少有利的證據。此外，部分企業仍然應用多年不輪崗機制，一人多崗現象已經成為一種常態現象[3]，很難完善牽制機制，對資產管理的順利推進產生了極大的影響。尤其在信息化時代下，各級審批權限的管理控制力度不足，隨意修改已經入賬數據現象經常出現。

1.5加強控制監督

一些企業雖然對審計部門和紀檢部門進行了設置，但是在一些人情因素的影響下，很難將審計的獨立性體現出來，尤其對于深層次問題，審核工作僅僅體現在財務賬表方面，不利于監督作用的有效發揮。

2資產管理內部控制的優化策略

2.1打造良好的資產內部控制環境

首先，基于企業最高管理層，要將完善的資產管理內控意識樹立起來，提高對資產內控和企業整體內部控制建設的高度重視，不斷提高教學質量，將表率作用充分發揮出來，比如對于領導不使用的資產，要借助校辦，按照正常流程進行調撥。其次，要注重培訓內部控制方面，不斷拓展培訓的覆蓋范圍，引導企業員工提高對內部控制的高度重視，加大執行力度。在培訓關鍵崗位人員過程中，要注重專業素養的提升，更好地執行和落實資產內控機制，進而促使資產內部控制環境的順利形成。

2.2構建風險評估機制

對于資產管理活動來說，具有高度的復雜性和繁瑣性，特別現階段，企業年資產規模增長速度比較快，在資產采購和處置業務中存在著較多復雜化現象，而且再加上受到國家政策變化的影響[4]，嚴重影響著企業資產管理工作的順利進行。因此，企業必須要將資產管理工作落實到位，加強風險控制，不斷提高風險評估機制的完善性，確保風險判斷和預測的合理性，確保解決方案的合理性。

2.3加強信息交流和溝通渠道的構建

要加強網絡版信息平臺的構建，使資產管理信息和財務信息成為統一整體。使企業各個員工都可以對自身的資產情況進行查詢和了解，及時做出反映和更新處理。尤其在員工出現崗位變動或離職現象時，要嚴格掌控其領用資產，如果沒有在信息平臺上進行變更或交接處理，很難保證離職或離崗手續的順利辦成。借助信息平臺，加強資產信息化管理，可以顯著提升資產管理效率，并防止主觀因素的出現，給予資產數據真實性一定的保障[5]。此外，企業各個部門的資產管理人員，要注重業務交流和探討，將交流溝通會議真正落實下去，并且針對資產管理中經常出現的問題，要做好相應的收集反饋工作，進而不斷提高內部控制措施的有效性。

2.4提高資產管理控制活動的規范性

要想確保資產管理控制活動規范性的有效提升，必須要加強資產管理內部控制制度的構建，企業要結合資產配置、日常使用等，以此來不斷優化現有的管理制度，并落實好監督、評估以及考核等作用，在具有制度性保證的基礎上，加大執行力度。尤其對于崗位分工職責來說，必須要做好高度的清晰和明確，進而防止相互推諉現象的出現。同時，針對不良資產，要對其原因進行深入分析，將公開性和公正性原則落實到位，及時提交給上級相關部門，進行合理審批。

2.5加強內部監督機制的構建

要注重將內部控制的監督職能充分發揮出來，特別在資產采購和處置等環節中，要將審計和監督工作落實到位。同時，還要加強內部控制檢查小組的構建，對資產狀況進行檢查或核對，確保與實際情況相符，借助內部監督體系，以此來將內部控制的實效性提升上來。

3結束語

總之，在企業不斷發展過程中，加強資產管理內部控制勢在必行，必須要對資產管理內部控制要素進行深入分析，充分彰顯出內部控制的作用，確保企業資產管理控制水平的提升。

參考文獻

[1]郭慧.內部控制在國有企業固定資產管理中的運用分析[J].科技經濟導刊，2019，27（04）：192-193+162.

[2]韓昱.探究企業固定資產管理內部審計控制的測試方法[J].中國商論，2018（34）：141-142.

[3]李紅良.企業固定資產管理中內部控制審計的運用分析[J].中國商論，2018（22）：96-97.

[4]昂紅霞.基于風險管理下企業固定資產內部控制的分析[J].中國市場，2018（07）：163+165.

作者：趙亦強 單位：中央儲備糧濟南直屬庫有限公司