物流企業績效評價指標體系研究

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摘要：為了解物流企業績效評價指標相關研究成果，從物流企業績效評價指標內容和評價方法兩方面出發，對物流企業績效評價研究領域的文獻進行總結、梳理。物流企業績效評價指標內容，根據文獻內容相似情況，可分為一般評價體系、基于平衡計分卡的評價體系、特定企業評價體系。物流企業績效評價方法主要包括層次分析法、模糊綜合評價法、主成分分析法、數據包絡分析法等，這些方法出現的頻率較多，且為較主流的評價方法。

關鍵詞：物流企業；績效評價；評價方法；指標體系

物流企業的績效是指物流企業經營的價格、產量、成本、利潤、質量、品種和技術進步的實際情況，它反映了某個物流企業的盈利能力和發展狀況。進行有效的物流企業績效評價，能夠得出物流企業在實際運行中的具體情況，使得企業的管理者能夠從企業具體情況出發對物流企業的資源進行合理的配置，從而提高物流企業的運作效率，降低成本提高物流企業利潤，在越來越激烈的物流企業競爭中取得優勢地位。國內外的學者對于物流企業績效的研究，呈現出多個層面、多個角度和綜合性的特點。現有的文獻研究主要集中在構建物流企業績效評價指標體系和選擇物流企業績效評價方法兩個方面。構建物流企業績效評價指標體系則側重于關注績效評價的影響因素有哪些，而選擇物流企業績效評價方法則側重于使用合理的方法來計算評價值。

一、物流企業績效評價指標內容

國內外學者對物流企業績效評價的研究有著非常豐富的成果，都分別從各自研究的角度出發建立了物流企業的績效評價指標體系。本章節將從一般評價體系、基于平衡積分卡的評價體系和特定企業評價體系三方面進行物流企業績效評價指標體系內容上的總結，歸納績效評價體系的具體指標有哪些。

（一）一般評價體系在國內，楊德權等[1]從運輸、倉儲、庫存、信息化水平、發展潛力五個方面來構建物流企業的績效評價指標體系。其中運輸方面包括運費占物體價值的百分比、每噸公里運費、物品損壞率、運力利用率、轉載效率、時間利用率、正點運輸率7個二級指標；倉儲方面包括年倉儲費用、年儲備資金總額、設備利用率、人均年物品周轉率4個二級指標；庫存方面包括物品錯發率、庫存額、庫存周轉天數、庫存資金占產值百分比、倉庫面積利用率、物品完好率、庫存結構合理性、供應計劃實現率8個二級指標；信息化水平包括客戶變動提前期、平均傳輸延遲、傳輸錯誤率、實時信息的傳輸量、信息化投資、客戶變動的完成率、網絡覆蓋率7個二級指標；發展潛力包括平均交貨期、凈資產利潤率、總資產利潤率、資金周轉率、市場占有率、平均事后客戶滿意率6個二級指標。國外研究物流企業的績效評價指標的包括：Keebler等[2]調查3364家物流企業從供應鏈的角度測量物流企業績效的五個維度，包括貿易伙伴的有效措施、內部有效性測量的重點、節能措施、生產效率和利用率。鮑爾索克斯[3]提出的物流企業績效評價的五個方面，分別是企業公司的管理成本的能力、滿足客戶的需求、客戶服務、生產率、資產和企業的產品質量。Caplice等[4]提出物流績效測量系統，從全面、取向、縱向一體化、橫向一體化、內部比較與效用研究企業物流績效六個維度。

（二）基于平衡積分卡的評價體系在物流企業績效評價指標方面，國內外已有大量研究，而且有許多人基于平衡積分卡來構建評價指標體系。平衡積分卡基礎上的評價體系，包括財務以及非財務等多方面的內容，使得評價體系更加全面、完整、客觀。劉秉鐮等[5]根據平衡積分卡從財務、客戶、內部業務、創新與學習績效評價四個方面來構建評價體系。其中財務績效評價維度包括相對市場份額增加率、權益凈利率、流動比率3個二級指標；客戶績效評價維度包括客戶保持率、客戶平均獲利率、客戶獲得率、客戶滿意率、市場占有率、定制化產品率6個二級指標；創新與學習績效評價維度包括員工滿意率、研究開發費增長率、設備投入增長率、員工培訓比例4個二級指標；內部業務績效評價包括單位物流成本指數、配送時間指數、特殊情況配送延時率、考察期內的缺貨率、按時交貨率、員工專業化比例、綜合業務能力、信息系統能力、網絡化率、服務網點密度10個二級指標。熊巍等[6]在上文劉秉鐮所構建的物流企業績效評價指標體系的基礎上，進一步優化，同樣從學習與成長維度、客戶維度、內部業務流程維度、財務維度出發來進行績效評價。其中在財務維度方面，二級指標改變為財務效益狀況、發展能力狀況、償債能力狀況、資產運營狀況；在內部業務流程維度，二級指標改變為成本競爭力、硬件配置、可靠性、可得性、作業效率。宋巧娜[7]同樣從運營表現、財務表現、學習創新能力表現、客戶服務表現四方面來進行績效評價。王曉珍等[8]從財務、內部業務、顧客、學習與成長4個層面來建立了一個三層級的績效評價指標體系。在內部業務層面上包括運輸效率、倉儲效率、信息技術3個二級指標。其中，運輸效率有包括準時運輸率、準時交貨率、運輸安全率3個三級指標；倉儲效率包括存貨周轉率和貨物完好率2個三級指標；信息技術包括信息及時率和信息準確率2個三級指標。在其他文獻中，二級指標的選擇基本來自于以上幾篇文獻，只是對于評價的一級指標的劃分存在著差別。如孫曉東等[9]在企業物流績效評價時，從財務績效、客戶績效、市場績效、業務績效、學習績效五方面來構建績效評價指標體系。

（三）特定企業評價體系一些學者在研究物流企業績效評價時，從具體的某一類型的物流企業出發進行研究，如第三方物流企業、冷鏈物流企業、醫藥物流企業。由于其企業自身的特點需要加入一些更加具體特別的評價指標，使得評價的結果更加客觀。商紅巖、寧宣熙[10]和張瀅[11]在用進行第三方物流企業績效評價的時候，使用了同樣的評價指標體系，從功能指標、經營指標、穩定性指標方面進行評價。其中功能性指標包括客戶服務水平、配送功能、運輸功能、庫存功能、采購功能、流通加工功能6個二級指標；經營指標包括客戶服務水平、管理水平、企業實力、信息化水平、成本水平、贏利能力6個二級指標；穩定性指標包括客戶服務水平、技術實力、贏利能力、應變能力、企業聚合力、經驗指標、企業形象7個二級指標。周靜等[12]根據冷庫物流企業的具體情況，從財務績效、服務績效、運營績效、人力績效四個方面構建評價指標體系，共包括14個具體指標。

二、物流企業績效評價方法

學者們在物流企業績效評價方法使用上也是多種多樣，首先是較主觀的一些評價方法，比如層次分析法、模糊綜合評價法等；其次是客觀評價方法，比如主成分分析法、數據包絡分析法等，同時在使用過程中為使結果更加合理、準確，也有方法相互結合的情況。商紅巖等[10]提出了基于乘法合成的層次分析方法，用實例證明了基于乘法合成的層次分析方法的可行性。孫曉東等[9]通過層次分析法確定各指標和各指標類的權重系數，并對指標進行主成分分析。焦新龍等[13]在研究港口物流績效評價時，通過Delphi法和AHP法提出了港口物流企業績效指標的層次分析模型，并建立出港口物流企業績效綜合的評價指標體系。劉秉鐮等[5]利用平衡記分卡構建起物流企業的績效評價指標體系，并提出物流企業績效評價的層次分析模型和回歸模型，指出分析物流企業運作績效對企業長期盈利能力存在影響關系。熊巍等[6]基于平衡計分卡和綜合評價法提出了適合我國物流企業的量化績效評價體系，并以物流企業為樣本對評價體系的應用進行了實證分析。Shaik等[14]針對逆向物流企業的績效，結合平衡計分卡和績效棱鏡模型，對企業的物流績效進行評價。在其他評價方法方面，數據包絡分析（DEA）方法因其非參數性和對多變量輸入輸出的支持而得到廣泛應用，因此許多學者采用DEA或者DEA與其他方法相結合的方式來進行評價。楊德權等[1]提出了交叉效率DEA和熵IAHP方法評價物流企業績效。陳芝等[15]通過數據包絡分析方法來研究制造企業供應物流系統效率，通過實例分析，證實數據包絡分析方法對企業物流系統效率評價有著很好的應用價值。而國內外也有一些專家從企業物流效率的角度利用DEA來開展研究。Tongzon[16]采用DEA方法，研究國際集裝箱港口的效率。鄧學平等[17]運用DEACCR模型和窗口分析技術進行實證分析，研究生產效率水平。

結語

本文從物流企業績效評價指標內容和評價方法兩方面出發，對物流企業績效評價研究方向的文獻進行了總結、梳理。物流企業績效評價指標內容，本文根據文獻內容相似情況，將其分為一般評價體系、基于平衡計分卡的評價體系、特定企業評價體系。其中，基于平衡積分卡的評價指標研究，基本從財務、客戶、內部業務、學習與成長四個方面進行論述，只是每個學者所設定的二級具體指標有所差別。平衡積分卡基礎上的評價體系，包括財務以及非財務等多方面的內容，使得評價體系更加全面、完整、客觀。而特定企業，比如冷鏈企業、第三方物流企業，由于其企業自身的特點需要加入一些更加具體特別的評價指標，使得評價的結果更加客觀。物流企業績效評價方法主要包括層次分析法、模糊綜合評價法、主成分分析法、數據包絡分析法等方法，這些方法出現的頻率較多，且為較主流的評價方法。

作者：王宏亮 單位：長安大學經濟與管理學院