供電業(yè)營(yíng)銷內(nèi)部控制管理對(duì)策

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一、貨幣資金管理

由于供電企業(yè)涉及千家萬戶，用戶分布于廠礦城市鄉(xiāng)村，雖然一些地方實(shí)行了郵政儲(chǔ)蓄、委托收款等代收電費(fèi)的形式，但由營(yíng)業(yè)單位和農(nóng)電工收繳電費(fèi)的形式依然占著較大比重。對(duì)于廠礦城區(qū)，由于用戶一般通過供電公司設(shè)立的營(yíng)業(yè)廳繳費(fèi)，電費(fèi)資金能夠及時(shí)繳存公司賬戶。而對(duì)于鄉(xiāng)村用戶而言，一般情況下居民用戶在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向農(nóng)電工繳納，農(nóng)電工收繳電費(fèi)后上繳供電所核算員，供電所核算員繳存銀行，再劃到公司電費(fèi)中心賬戶，最后匯往財(cái)務(wù)部門。貨幣資金由用戶到公司財(cái)務(wù)，經(jīng)過多個(gè)環(huán)節(jié)，農(nóng)電工、供電所核算員、電費(fèi)結(jié)算中心等多人直接接觸貨幣資金，如何保證貨幣資金的安全，防止挪用貪污，及時(shí)上繳到公司財(cái)務(wù)賬戶，提高貨幣資金的使用效益是供電企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度應(yīng)重點(diǎn)考慮的方面。供電企業(yè)應(yīng)按照貸幣資金內(nèi)部控制規(guī)范制定適合自身特點(diǎn)的貨幣資金內(nèi)部控制制度。

二、營(yíng)業(yè)抄表核算管理

由于電力銷售的特殊性，電表計(jì)量環(huán)節(jié)是這方面的關(guān)健。抄表、開票、核算、收費(fèi)全部集中于供電所的做法，易造成供電所為小集體或個(gè)人利益而更改抄表卡數(shù)字，人為調(diào)節(jié)線損，估抄、漏抄、不抄、電價(jià)執(zhí)行不到位等營(yíng)私舞弊、損失浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。把抄表、電費(fèi)核算從供電所業(yè)務(wù)中分離出來，實(shí)現(xiàn)了不相容職務(wù)相互分離的制衡要求。抄表中心負(fù)責(zé)所有高低壓用戶表計(jì)的抄表工作。實(shí)現(xiàn)抄表、開票、收費(fèi)三分開。抄表中心抄表前開班前會(huì)，錄入員準(zhǔn)備好抄表卡（抄表器），發(fā)放抄表人員，實(shí)施抄表，抄表結(jié)束后錄入員錄入數(shù)據(jù)，傳遞到電費(fèi)結(jié)算中心，處理完畢打印單據(jù)。由各管轄供電所收費(fèi)。公司隨時(shí)組織營(yíng)銷部門、審計(jì)部門等人員對(duì)抄表情況進(jìn)行抽查，一旦發(fā)現(xiàn)錯(cuò)抄、漏抄、估抄等情況，一次處罰責(zé)任單位1000元。公司計(jì)量表計(jì)的更換根據(jù)其電壓等級(jí)不同制定不同的內(nèi)控環(huán)節(jié)，如對(duì)工業(yè)用戶的更換須在計(jì)量部門、供電所、抄表部門同時(shí)在場(chǎng)的情況下才允許更換。

三、應(yīng)收電費(fèi)管理

應(yīng)收電費(fèi)客戶數(shù)量多、金額大、周轉(zhuǎn)快是供電企業(yè)應(yīng)收賬款的主要特點(diǎn)。一旦發(fā)生應(yīng)收電費(fèi)的壞賬損失，對(duì)供電企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)將造成很大的損失：現(xiàn)金流入的減少、成本的增加、利潤(rùn)的減少。供電企業(yè)可根據(jù)實(shí)際需要設(shè)立專門的信用管理部門或崗位，負(fù)責(zé)制定企業(yè)信用政策，監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況。營(yíng)銷部門應(yīng)當(dāng)合理采用科學(xué)的信用管理技術(shù)，不斷收集、健全客戶信用資料，建立客戶信用檔案或者數(shù)據(jù)庫(kù)。營(yíng)銷業(yè)務(wù)部門在與客戶的業(yè)務(wù)交往過程中，要積極了解客戶的情況，著重對(duì)客戶的信譽(yù)進(jìn)行調(diào)查，了解客戶的付款記錄，系統(tǒng)分析客戶付款的能力，預(yù)測(cè)客戶的未來發(fā)展及存在的償債風(fēng)險(xiǎn)、注重客戶企業(yè)現(xiàn)金流量分析。通過上述綜合分析后，確定客戶信用等級(jí)的高低，并建立詳盡的客戶檔案，對(duì)于不同信用等級(jí)的客戶給予不同的信用額度，對(duì)于信用較差的客戶采用預(yù)付費(fèi)或每月電費(fèi)分次結(jié)算，對(duì)于信用等級(jí)較好的客戶采用月終按電費(fèi)結(jié)算清單一次交清，如有偶然的資金緊張期可簽定拖欠交費(fèi)協(xié)議、保證書，實(shí)行跟蹤催費(fèi)，并執(zhí)行電費(fèi)違約金制度。對(duì)客戶的信用管理采取動(dòng)態(tài)的管理辦法，定期按信用情況重新評(píng)定信用等級(jí)。應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。營(yíng)銷部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，催收記錄（包括往來函電）要妥善保存，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)督促營(yíng)銷加緊催收。對(duì)催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過法律程序予以解決。企業(yè)對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并按照權(quán)限范圍和審批程序進(jìn)行審批。對(duì)確定發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)當(dāng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后做出會(huì)計(jì)處理。企業(yè)核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，防止形成賬外款。企業(yè)應(yīng)建立建全電費(fèi)回收考核制度，分層包干，責(zé)任到人，考核到位，并利用激勵(lì)政策，充分調(diào)動(dòng)積極性?？己宿k法的制定要詳盡、具體，把認(rèn)真執(zhí)行依法收取電費(fèi)、依法保護(hù)電費(fèi)債權(quán)的各項(xiàng)規(guī)定作為電費(fèi)回收考核的主要內(nèi)容，并將應(yīng)收賬款分解到人，針對(duì)客戶的電壓等級(jí)、用電類別、金額大小的不同制定不同的電費(fèi)回收制度，將電費(fèi)回收與個(gè)人利益掛鉤，對(duì)完不成電費(fèi)回收任務(wù)的按規(guī)定考核，對(duì)完成好的進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。