鐵路護(hù)路的聯(lián)防預(yù)算管理

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摘要：本文通過對鐵路護(hù)路聯(lián)防機(jī)構(gòu)預(yù)算管理現(xiàn)狀進(jìn)行充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)其在預(yù)算管理方面存在漏洞，并分析了問題的原因，從而提出完善優(yōu)化機(jī)構(gòu)體系、貫通管理鏈條、加強(qiáng)預(yù)算管理的具體措施和實(shí)施方法。

關(guān)鍵詞：鐵路；護(hù)路聯(lián)防；預(yù)算管理

1引言

鐵路護(hù)路聯(lián)防機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)和財務(wù)管理上受政府部門和所在鐵路企業(yè)的雙重管理，對其預(yù)算管理情況進(jìn)行研究對具有類似性質(zhì)單位的預(yù)算管理具有一定的參考價值。

2鐵路護(hù)路聯(lián)防機(jī)構(gòu)預(yù)算管理的基本情況

2.1鐵路護(hù)路聯(lián)防機(jī)構(gòu)簡介

主要負(fù)責(zé)組織和協(xié)調(diào)鐵路、公安等部門開展固定區(qū)段鐵路護(hù)路聯(lián)防工作，預(yù)防和處置影響鐵路運(yùn)輸安全治安問題，化解和排除涉路矛盾。由地方政府負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)編制設(shè)置、財政經(jīng)費(fèi)撥付、財務(wù)預(yù)算審批等工作，由所在鐵路企業(yè)負(fù)責(zé)人員選拔任用、安全管理監(jiān)督、財務(wù)日常監(jiān)管等工作。

2.2鐵路護(hù)路聯(lián)防機(jī)構(gòu)預(yù)算管理情況

鐵路護(hù)路聯(lián)防機(jī)構(gòu)預(yù)算管理對象主要是由省級財政部門直接撥付的鐵路防護(hù)工作經(jīng)費(fèi)。主要的預(yù)算管理過程是由鐵路護(hù)路聯(lián)防機(jī)構(gòu)采取固定預(yù)算法編制預(yù)算，經(jīng)所在鐵路企業(yè)審核后報送政府財政部門進(jìn)行審定批復(fù)。預(yù)算的具體執(zhí)行單位為鐵路護(hù)路聯(lián)防機(jī)構(gòu)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)將各項(xiàng)具體工作落實(shí)到護(hù)路聯(lián)防工作。

3鐵路護(hù)路聯(lián)防機(jī)構(gòu)預(yù)算管理問題分析

3.1預(yù)算管理組織體系問題分析

一是在預(yù)算管理機(jī)制上容易產(chǎn)生缺項(xiàng)，由于鐵路護(hù)路聯(lián)防機(jī)構(gòu)的預(yù)算建議方案必須經(jīng)過雙重領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)審核通過，其預(yù)算管理的決策權(quán)有限，故在實(shí)際工作中缺乏提高預(yù)算管理水平的積極性。而在預(yù)算執(zhí)行過程中容易出現(xiàn)對各類因素的影響和變化判斷不及時、掌握不全面，信息更新滯后問題，致使預(yù)算編制的內(nèi)容和結(jié)果存在著不全面、不準(zhǔn)確的現(xiàn)象。二是預(yù)算編制的方法不科學(xué)，編制預(yù)算方案容易具有擴(kuò)大化的傾向，為了更多爭取財政經(jīng)費(fèi)撥付，會主觀地調(diào)高預(yù)算編制的數(shù)額。三是預(yù)算考評機(jī)制不完善，沒有形成收入與效益緊密掛鉤的聯(lián)動考核機(jī)制，預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)控過多依賴財務(wù)部門，沒有保障體系，影響了考評過程與結(jié)果。

3.2預(yù)算編制方面問題分析

一是預(yù)算編制受外界因素干擾較大，由于鐵路護(hù)路聯(lián)防機(jī)構(gòu)費(fèi)用支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公務(wù)費(fèi)和其他費(fèi)用三個方面，這些內(nèi)容的預(yù)算編制受政策制度影響較大，增加了預(yù)算編制的不確定性和不穩(wěn)定性。二是只考慮歷史數(shù)據(jù)造成與事實(shí)偏差大，由于在編制費(fèi)用預(yù)算時采取固定預(yù)算法，通常會過分地強(qiáng)調(diào)增加支出預(yù)算，以往很多沒必要的費(fèi)用支出現(xiàn)象依舊存在，又盡量爭取更多費(fèi)用額度，造成預(yù)算編制科學(xué)性和合理性不高。三是各部門預(yù)算編制與整體預(yù)算編制存在矛盾，各預(yù)算管理執(zhí)行單位自然地出于部門本位主義等原因，為了獲得更多額度的費(fèi)用預(yù)算盡量多提報費(fèi)用支出項(xiàng)目和金額，而往往未仔細(xì)考察每一項(xiàng)費(fèi)用是否合理。

3.3預(yù)算執(zhí)行過程中的問題分析

一是存在預(yù)算執(zhí)行責(zé)任落實(shí)不到位的問題，鐵路護(hù)路聯(lián)防機(jī)構(gòu)普遍存在各層級人員對預(yù)算管理特別是預(yù)算執(zhí)行重視程度不夠的問題，執(zhí)行過程中會出現(xiàn)不到位的情況，造成部分預(yù)算執(zhí)行推進(jìn)緩慢，落實(shí)質(zhì)量不高但沒有及時追責(zé)。二是存在預(yù)算執(zhí)行管理制度缺項(xiàng)的問題，預(yù)算管理決策層、預(yù)算專職部門、預(yù)算執(zhí)行單位未形成有效配合，部分預(yù)算科目未建立明確的責(zé)任落實(shí)系統(tǒng)，導(dǎo)致部分預(yù)算管理脫離了控制，未充分體現(xiàn)出預(yù)算的優(yōu)越性。三是存在預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控不嚴(yán)格的問題，未建立一套完整的對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行具體跟蹤、分析的機(jī)制，缺乏程序嚴(yán)密而又層層控制、條條暢通的監(jiān)督機(jī)制，沒有形成合理適當(dāng)?shù)念A(yù)算控制方法。四是存在考評管理制度不健全的問題，缺乏健全的預(yù)算管理專項(xiàng)管理辦法，相關(guān)工作的考核評價管理內(nèi)容零散地包含在財務(wù)、勞資、安全等方面的管理辦法中，預(yù)算管理制度不系統(tǒng)，考核評價標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、程序不規(guī)范，造成了預(yù)算考核兌現(xiàn)不及時、不準(zhǔn)確。

4鐵路護(hù)路聯(lián)防機(jī)構(gòu)預(yù)算管理的優(yōu)化措施

4.1完善預(yù)算管理機(jī)制建設(shè)

一是減少干擾因素增加自主權(quán)限，鐵路護(hù)路聯(lián)防機(jī)構(gòu)加強(qiáng)同雙重領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，積極爭取預(yù)算支持政策和應(yīng)適當(dāng)增加預(yù)算管理自主權(quán)和積極性。二是細(xì)化工作職責(zé)優(yōu)化內(nèi)部設(shè)計，進(jìn)一步優(yōu)化預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，細(xì)化明確各環(huán)節(jié)和部門的預(yù)算工作職責(zé)，厘清預(yù)算管理鏈條。三是利用信息手段提高預(yù)算效率，建立與上級領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)的信息化網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，開發(fā)相關(guān)管理軟件，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和考評工作的網(wǎng)絡(luò)化實(shí)時控制，促進(jìn)預(yù)算信息的有效傳遞和工作流程的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，提高預(yù)算管理效率。

4.2優(yōu)化和完善預(yù)算編制管理

一是做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作，進(jìn)一步明確細(xì)化預(yù)算編制前的準(zhǔn)備工作安排，將其固化在預(yù)算管理的制度中，重點(diǎn)是明確預(yù)算管理決策層、預(yù)算專職部門和預(yù)算執(zhí)行單位的工作職責(zé)。二是合理地選擇運(yùn)用預(yù)算編制方法，結(jié)合管轄鐵路線路類別和鐵路護(hù)路聯(lián)防工作特點(diǎn)采用“分線核算”方法，以零基預(yù)算為基礎(chǔ)，按照鐵路既有線、新建線和客運(yùn)線、貨運(yùn)線的類別分別測算完成工作量所需的基礎(chǔ)經(jīng)費(fèi)額度，若發(fā)生調(diào)整導(dǎo)致費(fèi)用增減等情況，再用增（減）量預(yù)算法調(diào)整，達(dá)到相對固定和規(guī)律的狀態(tài)，提升預(yù)算編制方法的合理性、實(shí)用性和可行性。三是提高費(fèi)用預(yù)算編制精細(xì)程度，從橫向和縱向兩個維度即按項(xiàng)目科目和時間節(jié)點(diǎn)將預(yù)算內(nèi)容分解到每一個預(yù)算編制主體，提高預(yù)算管理的合理性。

4.3有序地推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行的落實(shí)

重點(diǎn)是構(gòu)建預(yù)算執(zhí)行落實(shí)機(jī)制，建立完善的預(yù)算管理制度，細(xì)化完善既有預(yù)算管理辦法中的預(yù)算執(zhí)行管理部分，將各預(yù)算科目分劈至各預(yù)算執(zhí)行單位。同時將工作責(zé)任細(xì)化到個人，明確各項(xiàng)目具體內(nèi)容、責(zé)任部門、科目負(fù)責(zé)人和具體負(fù)責(zé)人，執(zhí)行定期檢查與任務(wù)銷號相結(jié)合管理制度，建立界限明確、責(zé)任清晰、逐級負(fù)責(zé)、鏈條貫通的預(yù)算執(zhí)行落實(shí)機(jī)制，確保預(yù)算高效有序執(zhí)行。

4.4建立預(yù)算管理考評體系

一是完善完善管理制度基礎(chǔ)，強(qiáng)化預(yù)算管理組織領(lǐng)導(dǎo)，規(guī)范考評程序，將預(yù)算管理考核評價情況與工資分配掛鉤，對相關(guān)部門和個人的預(yù)算管理責(zé)任進(jìn)行經(jīng)濟(jì)考核，獎優(yōu)罰劣。二是堅(jiān)持分級考核、定性與定量和服務(wù)工作實(shí)踐相結(jié)合的原則，客觀地分析工作優(yōu)缺點(diǎn)，從而促進(jìn)工作更加有序開展。三是建立有效的指標(biāo)體系，在鐵路護(hù)路聯(lián)防機(jī)構(gòu)預(yù)算管理考評體系的構(gòu)建中運(yùn)用平衡計分卡理念，建立一個包括財務(wù)會計管理、鐵路運(yùn)輸安全、內(nèi)部運(yùn)行管理、外部因素關(guān)系、員工隊(duì)伍建設(shè)等多層次的指標(biāo)體系，通過對預(yù)算編制和執(zhí)行全過程的細(xì)化管理、分類控制和實(shí)時監(jiān)控，確保預(yù)算工作的有序推進(jìn)。

參考文獻(xiàn)

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作者:夏靜思 單位:內(nèi)蒙古集通鐵路有限責(zé)任公司護(hù)路聯(lián)防辦公室