鐵路運輸企業(yè)運輸收入預算管理

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摘要：隨著我國經濟的快速發(fā)展，也帶動了各行各業(yè)的發(fā)展與壯大，尤其是在新的經濟形勢下，鐵路運輸行業(yè)的發(fā)展達到了空前的高速，但同時公路運輸、航空運輸業(yè)的發(fā)展又對鐵路運輸行業(yè)提出了挑戰(zhàn)。因此，提高經濟效益已成為鐵路運輸企業(yè)提升競爭力的根本途徑，而運輸收入恰恰是鐵路運輸企業(yè)經營收入的主要來源。由此可見，從提高市場競爭力的角度，強化鐵路運輸企業(yè)的運輸收入預算管理是關乎鐵路運輸行業(yè)可持續(xù)發(fā)展的大事。本文就在新形勢下，如何加強鐵路運輸企業(yè)的運輸收入預算管理進行了思考和探討，希望能為提高鐵路運輸企業(yè)的管理效益起到有效的幫助作用。

關鍵詞：鐵路；管理體制；改革；運輸收入；預算管理

目前，鐵路運輸是我國各鐵路運輸企業(yè)的主要營業(yè)業(yè)務，并成為這些企業(yè)的主要收入來源。因此，做好運輸收入預算管理，是實現(xiàn)鐵路運輸企業(yè)生產經營全面預算管理的重要基礎，也是幫助鐵路運輸企業(yè)實現(xiàn)利潤計劃的有效保證。想要實現(xiàn)對鐵路運輸企業(yè)運輸收入的預算管理，需從相關預算的編制、分析、監(jiān)控、考評等幾個方面入手，從而實現(xiàn)鐵路運輸企業(yè)的效益提高。

一、建立科學的運輸收入預算目標指標體系

想要實現(xiàn)對鐵路運輸企業(yè)的運輸收入預算管理，首先應該建立科學合理的預算目標指標體系。由于與運輸收入相關的指標較多，因此在建立預算目標指標體系時，需全面考慮相關問題，既要涵蓋所有與鐵路運輸收入相關的內容，以反映鐵路運輸收入的具體情況，又要保證，該體系具有較強的可操作性，以此幫助相關企業(yè)進行合理、有效的收入預算管理。

1.指標體系的構成。運輸收入預算目標指標體系的構建，主要三大類指標：

1.1數(shù)量類指標。數(shù)量類指標，是由鐵路運輸企業(yè)編制的運營營銷預算，其中包括客運發(fā)送量和貨運發(fā)送量等相關數(shù)量指標，這些指標構成了編制運輸收入預算的基礎。

1.2價值類指標。價值類指標主要指的是鐵路運輸企業(yè)的運輸收入指標，一般包括旅客票價收入、貨運運費收入建設基金收入、以及其他收入等四大項內容。

1.3質量類指標。質量類指標主要是通過旅客票價人均收入率、貨物運費噸均收入率，以及電氣化附加費噸均收入率和貨物發(fā)送管直比等相關數(shù)據(jù)來衡量旅客貨物發(fā)送量的效率。質量類指標，對于測定價值類指標具有重要的意義，是對價值類指標進行測定的基礎。

2.測定預算關鍵目標值。編制鐵路運輸企業(yè)的運輸收入預算，其重要的核心內容即對預算關鍵目標值進行合理的測定。這需要，從企業(yè)的全局利益出發(fā)，充分考慮企業(yè)盈虧目標考核，以及員工的工資增長需求，結合企業(yè)的客貨運輸實際情況將企業(yè)的運輸能力帶來的經濟效益發(fā)揮到最大化。

2.1關于客運相關收入指標的測定。客運相關收入指標的測定是以鐵路局進行運輸營銷預算時，對相關客運工作量的測定數(shù)據(jù)為基礎進行的。影響這一指標測定的因素主要有：上年新增客車運力、本年預計的新增運力、客車路徑及發(fā)車時刻調整、新增公路及航班對鐵路運輸客流的沖擊等。

2.2關于貨運相關收入指標的測定。客運相關收入指標的測定，則基于鐵路局營銷預算中對貨動工作量的測定而進行。對于貨運收入指標的測定，還要將本年主要貨物品類、去向的變化，以及新增線路和原有線路的調整、新增公路及航班對鐵路貨運的沖擊等因素納入測定考慮因素。

2.3關于財務收支相關指標的測定。這一指標的測定，由于涉及到財務支出安排及企業(yè)員工工資預計增長率的測算，因此需在財務部門的緊密配合下才能完成。這一指標的測定，需要特別注意企業(yè)直通運量、鐵路運輸收入率變化等因素的影響。

二、鐵路運輸收入預算流程編制的相關問題

鐵路運輸收入預算管理關系到了鐵路運輸企業(yè)的長遠發(fā)展，同時還涉及到了企業(yè)內部各個部門的共同作用，因此在進行相關流程的編制時，需密切結合企業(yè)實際的運輸情況，充分結合計統(tǒng)部門和財務部門的力量，制定合理的預算流程，以保證預算與實際經營相掛鉤，實現(xiàn)對企業(yè)運輸收入的有效管理。

1.對運輸收入預算進行草編。對鐵路運輸收入預算進行草編，主要是根據(jù)基層部門提供的運輸收入，結合企業(yè)總體的經營目標和營銷預算進行的相關預算的建議。在進行這項工作時，應將運輸營銷預算作為編制運輸收入預算的基礎，詳實掌握預算編制期內所有影響客貨運的經濟形勢的變化情況，并對基層部門的運輸能力及條件的變化進行全面了解，這樣才能合理的進行運輸收入預算的草編工作。

2.對運輸收入預算進行修改調整。這一工作是在鐵路運輸收入預算草編工作完成后，經過與計統(tǒng)、財務、以及基層部門進行溝通，結合相關部門的相關情況和建議，對運輸收入預算在草編的基礎上進行科學的修改和調整，以使運輸收入預算最大程度的貼近實際情況，實現(xiàn)運輸收入預算對鐵路總利經營利益的促進作用。

三、運輸收入預算的執(zhí)行監(jiān)控管理

在完成了鐵路運輸收入預算的編制后，就進入了實際的預算執(zhí)行階段。這時，就需要通過對相關工作進行監(jiān)控管理，以保證預算的實際完成情況符合相關要求。

1.運輸收入預算分析體系。運輸收入預算分析體系的建立，主要是通過對實際運輸收入和相關預算進行比較分析，找出在預逄執(zhí)行過程中存在的問題、困難，以及造成這些問題和困難的原因，通過制定相應的措施，確保鐵路運輸收入預算在實際工作中的順利落實。在相關的分析體系中，應包括：對運輸收入實際完成情況和預算指標之間的差異性分析；對影響運輸收入預算指標完成的各種重要因素變化的定性定量分析；對新的利益增長點對預估有評價的效益分析；對新形勢下影響鐵路運輸收入的趨勢分析。

2.運輸收入預算預警機制。運輸收入預算預警機制的主要作用是幫助鐵路運輸企業(yè)提高對相關預算的執(zhí)行力度，更有效的保證工作的進度與預算相符。在運輸收入預算的預警機制中，針對影響全局的關鍵收入指標設置紅、綠兩種信號。當相關指標的實際完成情況與預算指標基本相符時，則發(fā)出代表正常運營的綠色信號。而當實際工作完成情況與預算指標有較大差異時，則發(fā)出紅色預警信號，以提醒相關部門進行適時的監(jiān)控，防止風險的進一步擴大。

四、運輸收入預算考評體系

運輸收入預算考評體系是強化鐵路運輸企業(yè)運輸收入預算管理的重要措施，通過建立嚴格的預算執(zhí)行考核制度，將對運輸收入預算的執(zhí)行和管理，合理劃定責任部門，并通過各個部門落實到個人，利用有效的獎懲制度，確保預算的有效執(zhí)行。

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作者：馬輝欣 單位：太原鐵路局大秦車務段