集團公司全面預算管理論文

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一、集團公司全面預算管理存在的問題

企業全面預算是一個清晰而又籠統的概念，它是指把企業未來一段時間內的投資預算、人力資源預算、資本預算等進行分析統計，這樣看來全面預算管理的最終落腳點都是財務分析，因此把財務管理與全面預算管理混為一談也是情理之中。這種觀念導致的直接后果是各部門之間配合不默契，存在著各行其事的現象，集團公司自上而下存在著較為嚴重的推諉現象，直接影響了企業的發展。對全面預算管理的考核不到位集團公司中的預算管理考核無疑是一個大問題，這個問題在全面預算管理模式中也比較難解決。考核的頻率和質量與企業全面預算管理制度密切相關，然而在考核上出現的問題主要有兩點：第一是考核管理不夠科學，尤其是內容和方法上的不科學，內容不夠全面概括，許多企業只是對現金流進行預算分析，其它方面比如人力資源、產供銷等方面的預算采用忽略態度，這與全面預算的目的背道而馳，也使得全面預算的效果難以有效發揮。第二是不注重全員參與，考核的目的在很大程度上是為了調動國企員工的積極性，而大部分集團公司對全員參與的概念不予重視，且絕大多數員工不明確企業發展的目標，導致企業內部不團結，使全面預算考核的功能受到限制。

二、加強集團公司全面預算管理的對策

(一)強化全面預算管理的作用

全面預算管理是一種能夠將集團公司的關鍵問題集中反映并處理的控制體系。集團公司的管理層要認識到全面預算管理對公司發展所起到的作用。集團公司如果想要更好的發揮全面預算管理的作用，應當在公司內部明確全面預算管理理念，要求其他相關部門予以配合，不僅如此，公司的各項經營活動都要圍繞全面預算管理來進行，公司內部的其他相關人員都應該給予自己力所能及的幫助。

(二)通過培訓，促進企業全員、全過程、全方位的參與全面預算

通過各種形式的培訓，從自身實際出發，引導公司員工全過程、全方位、積極參與預算，當預算執行出現不利偏差時，能及時、主動地采取有效措施予以糾正，自覺自愿地完成責任預算中確定的目標，從而有效地激發了員工參與全面預算管理的積極性和主動性，有利于完成集團公司全面預算管理目標。尤其是大型集團公司的全面預算管理體系，還應注意滿足總部戰略決策層和各分子公司運營決策層所需要信息的差異化需求，建立集團層面和分子公司兩級全面預算管理體系。在集團層面搭建好全面預算管理框架，制定好預算管理流程；在分子公司，制定好以業務預算為源頭的預算編制體系，實現預算在編制、執行、考核的有機結合。

(三)加強預算執行的反饋機制

在全面預算管理中，預算執行監督是其中的事中控制環節。預算反饋機制的構建能夠為全面預算管理活動提供必要的信息資源，在加強預算執行監督的基礎上，需要采取相應的激勵措施。集團公司在進行全面預算管理時，應當讓相關業務部門認識到這個問題的重要性。應建立全面預算管理標準，一旦有人違反該標準，就應該對其予以懲處；如果集團公司在所接受的項目沒有經過授權，那么該項目就不得開工。為了保證全面預算管理的執行力度，對于外部違反集團公司全面預算管理的現象，可以運用法律手段加以維護;對于內部違反的情況，一經發現需要進行內部通報。

作者：季科 單位：蘇州市軌道交通集團有限公司