高速公路企業預算管理論文

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一、高速公路企業的預算編制要求

（一）預算編制要全面

實行全員參與，全面覆蓋，全程控制。財務預算管理的范圍覆蓋企業的全過程、全方位、全體員工。員工必須參與預算的編制、執行、分析、調整、考核和獎罰的全過程。預算編制要全面考慮預算編制的前提假設、要全方位考慮預算數據的合理性、要根據不同假設編制不同預算數據，最大限度地涵蓋和指導全年工作。

（二）預算編制要依據充分、數據精確、范圍確定

預算支出主要分為正常經費和專項支出。正常經費是指按定額編制、定期撥付、各單位自主使用的資金，主要包括人員工資、行管費、小修保養費、生產性用電費用、設施維修費用等。專項支出是指由公司統籌安排的支出，主要包括專項工程、基建改造工程、資產購置以及用于運營管理的特別支出。預算編制時每個數據必須有充分的證據支持，根據高速公路的成本費用支出情況制定科學合理的成本費用定額，每年根據實際情況修訂定額；以“零基預算法”為主，避免按照歷史經驗編制。以“預算編制誤差率”為考核依據，預算外費用在發生時按照預算外程序報批。

二、高速公路企業全面預算管理的構建與實施

（一）做好預算的編制

成立預算編制委員會，層層匯總各級預算，匯總后的預算要根據內容的不同分別進行審核。正常經費要嚴格按照定額進行審核，專項支出要根據下年度的工作計劃進行審核，預算編制委員會審查各責任部門預算草案并提出修改、調整建議。預算編制委員會將審查后的預算草案報總經理辦公會審批。審批通過后提交公司董事會，經董事會審議通過后提交公司股東大會批準實施。公司預算草案經股東大會批準后，為公司正式預算文件，下發公司各部室、各分公司、各管理處執行。

（二）嚴格預算的執行

財務預算下發后，各預算執行部門必須認真組織實施，首先將預算指標層層分解，并下達到各責任部門，由責任部門再落實到責任人，形成全方位的預算執行體系。運用各項預算指標對各環節進行控制，保證責任部門和責任人嚴格按照預算要求執行，對于預算執行中出現的異常情況，應立即查明原因，并進行解決，確保預算效益最大化目標的實現。

（三）加強預算控制

對于預算內的各項經濟活動，要根據其重要程度設計不同的業務流程，按照預算的金額和時間，由具有相應權限的責任部門或人員進行審批。對于預算執行過程中出現的偏差，要根據實際情況進行處理，若屬責任部門的隨意性造成的偏差，要及時糾正并進行處罰；若屬預算編制準確度不夠造成的偏差，應由責任部門及時分析原因，提出修正方案并交由預算小組核實，確保預算的有效執行和全面落實。

（四）重視預算分析

全面預算分析要貫穿于預算執行的全過程，及時分析出現偏差的原因并解決，避免偏差的擴大。建立預算分析報告制度，按月度和年度進行預算分析，督促預算責任部門和責任人及時了解預算的執行狀況和存在的問題，分析差異原因，進一步做好預算執行。

（五）規范預算考核

建立和完善預算考核制度，對預算責任主體進行全方位的監控和檢查，按月度、季度、年度對預算責任進行跟蹤檢查和考核。根據預算考核的情況實施獎懲，調動廣大員工的積極性，確保企業預算各項目標的順利完成。

三、建設完備的信息系統以支持數字化管理，推行財務預算管理信息化

利用先進的信息網絡技術和現代化的管理手段，以會計信息系統為基礎，全面實現會計電算化，并推行網絡財務，提供互聯網環境下實行財務核算、分析、控制、決策和監督等現代化財務管理模式，實現物流、資金流、信息流同步化，財務管理集成化，財務組織彈性化以及財務資源供應鏈化。在企業預算管理的各個環節充分利用現代信息技術，建立信息系統，使企業財務信息得到集成和綜合，從而提高預算管理水平和經濟效益。

四、結語

總之，在市場競爭日益激烈的環境下，高速公路企業要降低運營成本，實現資源優化配置，必須建立健全科學有效的全面預算管理體制，為決策者提供真實有效的信息，進一步挖掘增收節支的潛力，規范企業財務管理行為，達到國有資產保值增值的目的。

作者：鄒慧妮 單位：山東高速股份有限公司京滬分公司