費用預算論文：企業費用預算監管路徑探討

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了費用預算論文：企業費用預算監管路徑探討范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

本文作者：徐余 單位：陜西延長石油集團銷售公司

切實執行，不折不扣

銷售費用年預算一經批準，各預算管理部門和執行部門必須認真組織實施，并按預算指標做好規劃。具體從以下幾方面著手。一是建立必要的制度，成立預算管理委員會和費用中心，確定部門主要領導人責任制，將制度、責任、指標、定額和費用等各方面進一步細化，分解到管理的各個角落和個人，使他們具有明確的目標和過程監控，從而減少不必要的麻煩，提高預算執行效率。二是年度預算分解。對年度預算的分解，不能采用傳統的簡單平均方法，應根據各項費用特點具體分析，采用月度滾動和季度間調整的做法，要符合經濟發生的實際，避免“刻舟求劍”。比如：對于折舊費、無形資產攤銷以及財務費用等不可控成本，完全可以根據資本性開支以及年度貸款計劃計算出分月的準確預算；對于一些直接成本，可以根據“以銷定產”的原則，根據費比計算出每月預算；對于一些管理費用，如：招待費，可以根據企業的實際情況按月分配，在過節期間可以將招待費加大一點。辦公費可以按月平均化。差旅費、培訓費等可以根據出差計劃、培訓計劃計算；或以歷史數據作為參考，分析各項開支的變化趨勢，據此進行合理的分配。三是月度滾動預算。滾動預算是實際經營過程中不斷修正的已知加未來最可能實現的經營成果。滾動預算在實際編制時，必須有相關部門的緊密配合。財務部門在預算年度內，每月綜合銷售費用的滾動信息和數據，編制未來1-12個月的預算，在做財務分析時，往往把實際與去年同期的預算做對比，同時也與上期的預測比較，找出變化因素和對未來的影響，以做適當的調整，達到月度合理滾動，季度總額相對控制，確保實現全年控制指標。四是執行控制。預算費用不等于必須投入資源，預算內費用仍應符合審批流程。月度費用，先預算，再發生。堅持可控費用控制費比，不可控費用根據公司相關制度控制的方法，硬化預算約束，在預算執行過程中，可采用歸口管理與定額管理相結合的辦法，將費用項目控制責任落實到各歸口部門，超出定額的部分原則上不再批準，嚴格按制度與程序辦事，杜絕違規操作。堅持事前和事后控制相結合的原則，事前確定合理標準，事后根據已經發生的差異修正調整未來的支出。并針對這些差異，采取相應的對策。五是例外原則。任何事物都有相對性，費用控制也不例外，應采用適度原則，避免過度控制。對企業戰略發展有重要影響或涉及社會責任等的突發事件，應堅持特事特辦的原則，運用原則性和靈活性相結合的哲學原理，特殊費用特殊對待，但必須由總經理控制。六是分析與平衡。預算責任中心必須于每月將預算執行情況上報預算管理委員會，預算委員會在實事求是，注重實效，符合實際的市場預測的基礎上，將各費用中心申請數據與實際結賬差異分類匯總后，調整次月預算，平衡本季預算，不同管控級別需求的責任中心也要自行分析，對核心資源和關鍵流程選擇適當的控制方式，較為常見的為合同付款，網上報賬等。根據不同業務分析評價和改進建議，調整更適合的行動計劃。

強化監督檢查，適時矯枉過正

企業應制定嚴格科學的預算考核辦法，以銷售費用的費比控制為核心，采用平衡計分卡的方法將考核結果計入各費用責任中心的KPI指標，獎懲結合。強化監督主要通過以下方式。一是本著客觀公正、科學合理的原則，全面考慮到差異出現的原因，搞清楚究竟是人為造成的，還是客觀環境使然，如若不然，被考核方過多的強調客觀因素對業績的不利影響，而考核方則摻雜個人情感，則會使考核流于形式。二是編制月度、季度滾動預算，按預算方案跟蹤實施預算控制管理，重點圍繞超支項目，嚴格執行預算政策。進行各項指標橫向和縱向分析，對差異大的指標進行深入分析，專題討論，及時發現預算偏差，適時實施必要的制約手段。三是加強內部審計，結合預算執行情況，定期或不定期進行財務收支專項審計，重點關注熱點領域和關鍵環節，對大額支出和頻繁支付的業務事項要分析其合理性和必要性，提出企業內部控制須完善的薄弱環節。同時，分析預算執行進度與控制效果，建議被審費用責任中心合理安排以后預算，改進管理措施，提高管理水平。四是建立行之有效的業績考核辦法，將企業預算管理與績效評估有效聯系在一起，合理確定費用預算考核指標占KPI的比例，以鼓勵經理人員在實際經營過程中以積極的態度發展業務，而不是有意降低業績預算來獲取個人經濟利益。特別是在考評各部門績效時，需要保持綜合評估和動態考評相結合的原則。

總之，在企業經營環境不確定性和激烈的市場競爭中，推行費用預算管理是極其必要的，不僅能降低成本，提升企業競爭力；而且能完善企業內部控制制度，提高企業整體管理水平。