企業資金預算監管方式
前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了企業資金預算監管方式范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。
本文作者：張永輝 單位：浙江東明不銹鋼制品股份有限公司武漢分公司
目前許多的企業都缺乏資金預算管理意識，預算的編制也缺乏科學性，多數的企業領導層多注重規模和產量，而忽視對企業內部的管理和研究。對資金的管理也只是局限于對發展的基本需求，認為有投入就會有回報，有時候甚至是一些盲目的投資，也不關心投入后的回報，效益目標通常難以順利實現。某些企業還將經營預算與資金預算混為一談，在資金預算的編制過程中只包括資金需求額度、資金回報額度、稅前利潤、周轉次數等幾個方面的內容，導致預算同理論脫節，預算編制的合理性難以得到保證。
要保持資金預算的合理準確性，就必須對其他項目的資金預算進行科學合理的編制。只有在經營預算編制比較合理的情況下，才能對原料成本、制造費用、人工成本以及銷售費用等進行準確的估計，從而達到對資金收支進行預測的目的。但由于許多公司都沒有較為完善的預算管理措施，某些公司員工對預算管理還缺乏足夠的認知，其他部門參與預算編制的程度還不夠，財務人員的素質好有待進一步提高，許多經營預算結果都缺乏整體的合理性，從而對資金預算的合理性也產生了直接的影響。與此同時，許多的企業只有財務人員和銷售人員會參加到資金預算的編制過程，整個編制缺乏對企業的全面了解，使預算的合理性更加欠缺，在具體的執行過程中也會遇到極大的阻力。
許多公司的資金預算編制都不能如實的體現出公司業務的具體開展情況，某些業務的開展也會由于資金預算編制的不合理而無法實施。為避免在資金的預算過程中出現某些突發事件，在資金預算的編制過程中就必須保持有一定的彈性范圍，使計劃的可執行性更強。除了上述問題以外，某些公司在對資金的預算、執行、調整、控制方面也未給予必要的重視，財務部門缺少對個部門資金預算執行情況的檢查和監督，公司領導層也無法得知真實的財務情況，導致決策與執行出現偏差。
完善企業資金預算管理的方法
企業可以按照發展需要建立起多級的資金預算管理體制，各級部門需成立對本部門負責的預算組織，下級預算組織需要對上級預算組織匯報工作。通過該種多級的預算管理制度的實施可以進一步對成本進行控制，提高預算編制和成本核算和精準性，讓資金預算目標更具有挑戰性和科學性，也更容易落到實處、分清責任、便于執行。對于大型的企業集團，在對外派機構或子公司進行資金預算管理時，可以實行相關的財務主管委派責任制，外派機構和子公司的資金周轉狀況、生產經營狀況及預算執行狀況等要及時準確的反饋至總公司，加強整個公司對資金的管理、預算及監控。資金的預算編制是一個較為動態化的過程，上級預算部門對目標進行制定，下級預算部門按照部門的實際情況制定執行方案，方案執行部門再對方案進行可行性分析，以改善、修正資金預算及經營預算，使各部門、各環節的資金投入及支出情況更為明確。在資金預算的編制過程中，需要對以往的歷史數據加以運用，從而編制出成本預算、現金預算、銷售預算、利潤預算等，細化各部門成本預算和銷售預算的編制內容，使公司整個預算的準確性及可執行性不斷得到提高，從而對資金需求預測的準確率進行提高，使資金的使用效率也得到提升。當完成預算編制后，要經過反復的討論、修改及論證。各部門的預算在完成之后公司的財務部要經過詳細審查，并對于不妥的地方做出調整，使預算更加貼近公司發展的實際情況，使預算的可操控性更強。
按照年度預算對月度的資金收支計劃進行制定。在月度計劃中原材料報價、產品報價、各種費用支出、采購數量、銷量等是較為確定的，其精確度會在年度預算之上。同時對月度資金使用計劃進行編制，在月末可以及時的對不合理的資金計劃加以修正，為下個月的各項資金執行計劃提供必要的依據，對某些資金短缺的風險進行規避，保障年度預算計劃可以順利的得到實施。2、對目標責任制進行建立和完善各級的資金預算部門按照預算內容的可控性原則對責任人進行確定，各項預算指標要具體的細化到對應責任人身上。相關責任人要負責對重大的事項進行即時的報告，對預算發生偏離的情況進行科學的預警和調整，對預算的執行情況和資金的流轉情況要進行動態化的全過程監控及跟蹤，及時的發現問題并選擇適當的措施對其加以解決，以提高風險的防范能力。由于受到各種不可控因素的影響，預算同實際情況總是會出現某些偏差，若出現了預算不足且仍需進行經營資金支出時，必須對預算進行追加。定期的召開相關會議，分析資金預算的執行情況，研究出現預算偏差的原因及相關的補救措施，并撰寫預算差異分析報告以供后期的決策參考，預算差異分析報告主要包括下列內容：實際運用額、資金預算額、發生差異額、差異原因、改進措施、責任歸屬等。資金預算在具體的執行過程中，若實施條件發生了變化，資金預算需要進行追加或調整的，必須再次辦理申報及審批手續，財務部門再合理的對資金進行調配，以保證生產經營的資金需求。通常情況下需要控制預算外支出，項目之間的預算費用不可以隨意的進行挪用，超出預算的部分必須重新提出申請，經公司批準后再納入到預算外支出。
人是預算工作的主體，是預算的制定者、執行者以及預算制度的被考核者，對預算工作的好壞將產生直接的影響。因此，預算工作必須堅持“以人為本”，圍繞人的活動而展開，以保證預算工作的順利開展。企業在對考核指標進行制定的過程中，需要對責任人的有關情況進行充分的考慮，讓其承擔起可控性的經濟責任，并富有一定的激勵性，同時考評部門也需公平、公正及公開的開展工作，能夠及時的對預算和預算的實際執行情況進行披露，充分發揮預算對企業經營行為的約束及監督作用。對責任人相關的經濟責任進行考核必須與預算指標進行緊密的結合，否則將極大的阻礙工作人員的積極性，不利于工作效率的提高。考核制度的確立應該明確各部門各人員的指標及獎懲措施，定期的對資金預算的實際執行情況加以考評，對責任人的執行情況進行評價，并將此作為獎懲的必要依據，年終人力資源部再根據相關的獎懲措施對相關各責任人做出獎懲，使企業的資金管理不斷得到完善。
