城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理探思

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摘要：面對人口老齡化問題的加劇，養(yǎng)老問題是一項(xiàng)亟待解決的重要問題。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是養(yǎng)老的第一重保障，我國雖然已實(shí)行了城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)政策，在政府各級部門的大力支持以及城鄉(xiāng)居民的大力配合下覆蓋面越來越廣，規(guī)模越來越大，但由于相關(guān)的保險(xiǎn)基金管理工作還存在諸多不足，因此養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理仍有待進(jìn)一步加強(qiáng)，以確?；鸬谋Ｖ翟鲋??；诖耍恼聦Ξ?dāng)前加強(qiáng)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的重要意義進(jìn)行了分析，同時(shí)結(jié)合養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理運(yùn)作的實(shí)際情況，探討了城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理及運(yùn)作存在的主要問題，最后圍繞現(xiàn)階段養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理問題的應(yīng)對策略展開了探討，以便能夠科學(xué)地使用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，最大限度地發(fā)揮城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的作用。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)基金；管理；運(yùn)作

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)是覆蓋城鄉(xiāng)居民非從業(yè)人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，這項(xiàng)制度是保障城鄉(xiāng)居民老有所養(yǎng)的一個(gè)基礎(chǔ)保障，它的方針是“全覆蓋、保基本、有彈性、可持續(xù)”，因此城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)具有參保人數(shù)多、涉及人群廣的特點(diǎn)，對基金保值、增值有著非常高的要求。因此，要實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的不斷增值，就必須做好對基金的管理工作，而對于城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理、運(yùn)作問題及相關(guān)應(yīng)對策略的研究，自然也是非常必要的。

一、加強(qiáng)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的意義

（一）有利于保障基金安全

在城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)行后，集個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼于一體的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集機(jī)制雖然迅速建立了起來，對于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的相關(guān)管理責(zé)任也同樣得到了明確，但由于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理工作通常是由地方財(cái)政部門負(fù)責(zé)，人社部門通常僅負(fù)責(zé)對養(yǎng)老金的收繳與發(fā)放，因此在地方財(cái)政部門基金管理不到位的情況下，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全性往往都缺乏保障，很容易出現(xiàn)保險(xiǎn)基金被挪用等問題。而加強(qiáng)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理，則能夠有效落實(shí)相關(guān)監(jiān)管措施，對城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的全過程展開持續(xù)性監(jiān)督，基金安全性才能得到充分保障。

（二）有利于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展

除提升養(yǎng)老保險(xiǎn)基金本身的安全性外，從經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展視角來看，加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理同樣有著非常現(xiàn)實(shí)的意義。在統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度下，加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理，能夠使養(yǎng)老保險(xiǎn)金的發(fā)放得到嚴(yán)格落實(shí)，保證所有參保的城鄉(xiāng)居民均能夠公平享有基本養(yǎng)老保障，并讓居民社會(huì)安全感大大增強(qiáng)，而在這種社會(huì)安全感的支撐下，居民的消費(fèi)熱情自然也會(huì)變得更為高漲，這對于經(jīng)濟(jì)長期可持續(xù)發(fā)展的幫助是顯而易見的。另外，加強(qiáng)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理，還可以在更好保障老年人退休后資金需求的同時(shí)，緩解年輕人群尤其是低收入人群在贍養(yǎng)老人方面的壓力，增加低收入人群的可支配收入，對于經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展同樣是很有幫助的。

（三）有利于基金賬戶的增值與保值

從微觀視角來看，加強(qiáng)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理、運(yùn)作，最直接的作用還是要體現(xiàn)在基金的保值、增值上。例如在投資方面，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的加強(qiáng)，必然會(huì)涉及到對基金運(yùn)作尤其是投資方式的創(chuàng)新，如果當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資組合能夠因此得到優(yōu)化，那么在投資收益不斷增加的情況下，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金自然就能夠輕松實(shí)現(xiàn)保值與增值。

二、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理及運(yùn)作相關(guān)問題

（一）管理意識(shí)不足，且管理層次合理性有待加強(qiáng)

從我國城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理、運(yùn)作現(xiàn)狀來看，稅務(wù)部門代收養(yǎng)老金后，雖然會(huì)轉(zhuǎn)由縣級財(cái)政部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理，相關(guān)管理制度也都比較明確，但由于縣級財(cái)政部門的管理層次相對較低，相關(guān)管理人員時(shí)常會(huì)出現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理意識(shí)薄弱、專業(yè)素質(zhì)不足等問題，因此基金管理工作的實(shí)際效果往往并不理想。例如基金投資方式上，很多管理人員都習(xí)慣于選擇直接存入銀行的方式，這樣的投資策略雖然能夠有效降低投資風(fēng)險(xiǎn)，但卻忽視了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在保值、增值方面的需求，如果長期采用低風(fēng)險(xiǎn)、低收益的基金投資方式，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不僅無法實(shí)現(xiàn)升值，反而還會(huì)出現(xiàn)價(jià)值折損的情況。另外，有些縣級財(cái)政部門的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理人員雖然專業(yè)素養(yǎng)較高，具備一定的投資方式創(chuàng)新能力，對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值也比較重視，但由于縣級政府無法推行政策改革，無法頒布相關(guān)政策，因此同樣缺乏創(chuàng)新基金投資方式的動(dòng)力。

（二）養(yǎng)老金繳納管理不一，個(gè)人賬戶運(yùn)作科學(xué)性有待提升

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度雖然在全國范圍內(nèi)得到了統(tǒng)一實(shí)行，但養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的執(zhí)行仍堅(jiān)持“屬地管理”這一基本原則，由中央確定基本原則和主要政策，而地方則負(fù)責(zé)制定具體的管理辦法，因此在養(yǎng)老金繳納管理的具體方法上，目前各地區(qū)卻仍然存在著比較顯著的差異，而這也使得城鄉(xiāng)居民公平享有基本養(yǎng)老保障目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)受到了較大阻礙。例如在繳費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)上，有些地區(qū)是按照國務(wù)院規(guī)定的政府最低繳費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行補(bǔ)貼，而有些經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地區(qū)繳費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)則較高。在將繳費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)后，不同地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)補(bǔ)貼額度往往差異較大，如果不能夠做好協(xié)調(diào)工作，往往很容易使城鄉(xiāng)居民對養(yǎng)老金繳納標(biāo)準(zhǔn)的公平性產(chǎn)生質(zhì)疑，并給養(yǎng)老金繳納管理工作的實(shí)行帶來較大困難。另外，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要來源于個(gè)人賬戶基金與基礎(chǔ)養(yǎng)老基金兩部分，在財(cái)政部門對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行運(yùn)作時(shí)，往往對于個(gè)人賬戶基金運(yùn)作，存在著重視程度不足、運(yùn)作方式不夠科學(xué)的情況，如有時(shí)基礎(chǔ)養(yǎng)老基金補(bǔ)貼未能及時(shí)到位，甚至還會(huì)直接用個(gè)人賬戶基金來彌補(bǔ)基金缺口，這對于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值顯然是非常不利的。

（三）基金投資渠道有待拓寬，監(jiān)管制度不完善

從養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值的角度來看，當(dāng)前城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資渠道通常僅局限在購買國債、銀行存款等方面，均屬于投資風(fēng)險(xiǎn)低、回報(bào)低的投資方式，投資回報(bào)率普遍低于居民消費(fèi)平均價(jià)格指數(shù)，依靠投資來實(shí)現(xiàn)保值的難度比較大，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的增值更是顯得困難重重。另外，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金雖然有著專門的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，但由于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)作具有很強(qiáng)的專業(yè)性，而相關(guān)監(jiān)管制度又尚未得到完善，很多監(jiān)管人員還存在著專業(yè)素養(yǎng)不足的問題，因此監(jiān)管工作的實(shí)效性并不強(qiáng)，很難實(shí)現(xiàn)對基金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

三、高效展開城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理及運(yùn)作的途徑

（一）在思想上重視，落實(shí)管理層次的合理規(guī)劃

當(dāng)前我國城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理工作之所以無法達(dá)到理想效果，主要還是由于縣級財(cái)政部門作為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)，其基金統(tǒng)籌管理層次較低，很容易使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金受到地方財(cái)政情況的限制，進(jìn)而影響公民所享有養(yǎng)老保障的公平性。而要改變這一養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理現(xiàn)狀，則需要從思想上提高對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理、運(yùn)作的重視，同時(shí)盡快提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌層次，由原本的縣市級統(tǒng)籌管理逐漸向省級統(tǒng)籌管理過渡，待各省份基本能夠?qū)崿F(xiàn)對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的統(tǒng)籌管理后，再最終轉(zhuǎn)向全國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的統(tǒng)籌。另外，由于各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在明顯差異，對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的貢獻(xiàn)水平也有所不同，因此在實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌后，還需要對各省市管理機(jī)構(gòu)的責(zé)任進(jìn)行合理劃分，將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的業(yè)務(wù)經(jīng)辦、調(diào)劑、后備金管理等工作明確劃分給省、市、縣級機(jī)構(gòu)，以提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌管理的合理性。

（二）依據(jù)法律法規(guī)，完善養(yǎng)老金管理流程

在城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保障制度下，居民養(yǎng)老保障的公平性需要以完善的管理運(yùn)作機(jī)制作為基礎(chǔ)支撐，面對各地區(qū)在養(yǎng)老保險(xiǎn)金繳納等方面的管理方法差異，人社部等部門還需盡快啟動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營，組織委托省份與社?；饡?huì)簽訂合同，建立專業(yè)化的養(yǎng)老基金管理機(jī)構(gòu)，同時(shí)依據(jù)《全國社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》等法律法規(guī)，將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理與運(yùn)作的具體要求、流程明確下來，為各項(xiàng)具體工作的切實(shí)展開提供明確指導(dǎo)。而在對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資上，則需要由全國社?；鹄硎聲?huì)作為委托人，對各委托投資機(jī)構(gòu)的相關(guān)資質(zhì)進(jìn)行審核，選拔出資質(zhì)合格的委托機(jī)構(gòu)，之后再由各省、市級基金管理部門選擇委托機(jī)構(gòu)，專門負(fù)責(zé)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)作。

（三）拓寬基金投資渠道，構(gòu)建科學(xué)監(jiān)管制度

為實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值，未來同樣還需對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資渠道進(jìn)行拓展，除傳統(tǒng)的銀行存款、國債等低收益投資方式外，如金融債、企業(yè)債、地方政府債券、短期融資券、中期票據(jù)、資產(chǎn)支持證券等，只要信用等級較高，同樣可以作為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資渠道。為選出最為合適的投資方式，還可以對不同投資方式的風(fēng)險(xiǎn)、收益進(jìn)行綜合評估，同時(shí)以實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值為基本目標(biāo)，選擇風(fēng)險(xiǎn)收益比最高的投資方式。而在監(jiān)管方面，建立科學(xué)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管機(jī)制，依照多元監(jiān)管的基本原則，提高審計(jì)、人社、稅務(wù)、財(cái)政、公安等各部門間的協(xié)同性，以實(shí)現(xiàn)各部門間的協(xié)同合作與互相監(jiān)督，從而擺脫對行政監(jiān)督的過度依賴，降低監(jiān)督成本。例如在領(lǐng)取人認(rèn)證方面，應(yīng)利用數(shù)據(jù)比對、人臉識(shí)別等先進(jìn)技術(shù)來記錄養(yǎng)老金領(lǐng)取人的相關(guān)信息，并定期進(jìn)行領(lǐng)取人身份的核對，以杜絕騙領(lǐng)、冒領(lǐng)等情況的發(fā)生。為進(jìn)一步加大監(jiān)管力度，還可以充分利用社會(huì)監(jiān)督力量，建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理、運(yùn)作信息公示制度，提高基金管理的運(yùn)作透明度，主動(dòng)接受社會(huì)公眾、媒體的有效監(jiān)督。

四、結(jié)語

基金增值保值與安全性是基金財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，因此養(yǎng)老保險(xiǎn)基金需要加強(qiáng)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理與投資運(yùn)作，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、保證基金安全、實(shí)現(xiàn)基金保值增值等方面都有著非常重要的意義，但面對當(dāng)前基金管理、運(yùn)作存在的諸多問題，要真正實(shí)現(xiàn)對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理、運(yùn)作水平的提升，仍然需要在管理層次提升、管理流程完善、投資渠道拓展等方面采取合適的應(yīng)對策略，通過穩(wěn)健的方式對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行增值保值，科學(xué)地、有效地促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理和運(yùn)作。

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作者:郭長華 單位:侯馬市人力資源和社會(huì)保障局