基本養老保險的風險研究

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摘要：在我國經濟迅速發展的今天，當前社會人口老齡化，在這一背景下，針對資金風險所進行的分析及規避就有著十分重要的作用。本文就城鄉居民基本養老保險基金管理的有關內容進行了分析，希望能夠為相關從業者的工作帶來幫助。

關鍵詞：城鄉居民基本養老保險；基金；風險管理

在我國經濟迅速發展的今天，我國居民基本社會養老保險制度受到了社會各界的廣泛關注，其發展也越來越完善，城鄉居民基本養老保險制度所涉及的人數也變得更多，因此，城鄉居民基本養老保險基金收支平衡在現階段有著非常巨大的壓力。

一、案列分析

2015年3月，湖南省戴某在社保中心個人賬戶股進行工作，并于2017年10月擔任個賬股股長，在任職期間，由于戴某染上了賭博的壞習慣，再加上輸多贏少，導致產生了歪念。在辦理終止確認業務的過程中，戴某發現一些已死亡的參保對象個人賬戶中存在可退的余額，但卻沒有合法繼承人來社保中心退錢，在貪念的影響下，戴某對這些資金產生了想法。戴某認為，這些資金既然無人來退錢，那么自己可以對其另行處理，為了避免被單位發現，他讓妻子、母親各自辦理了一張銀行卡，并由自己控制。在其任職后的三年中，其通過對終止確認業務的辦理，將參保對象的合法繼承人賬號填寫為自己母親、妻子和其他被他控制著的銀行卡號，直至案發，戴某共冒領了315名已故參保人員的個人賬戶資金，涉案金額高達106萬元。2019年，平江縣監察委向平江縣檢察院移送了戴某涉嫌貪污案。

二、城鄉居民基本養老保險基金主要風險類型

1.城鄉居民基本養老保險基金收支風險

在城鄉居民基本養老保險基金當中，如果沒有足夠的征繳擴面，或沒有足夠的繳費資金來源渠道，在城鄉居民基本養老保險基金支付規模不斷提升的情況下，就很容易導致收不抵支問題的出現。在城鄉居民養老保險基金的收支風險中，根據風險內容不同，可以將其劃分成兩種，即基金籌集風險與基金給付風險。在我國人口迅速增長的今天，人口老齡化問題日益嚴重，隨著而來的還有通貨膨脹等的經濟問題，這就使得城鄉居民基本養老保險所面臨的基金風險問題更為嚴重。

2.城鄉居民基本養老保險基金投資風險

在基金投資運營收益存在不確定的情況下，很容易導致城鄉居民基本養老保險基金投資風險的出現。就當前我國的社會保障基金的投資運營來看，其在各個方面都有較深的涉足，例如存款、債券、股票投資等，受此影響，城鄉居民基本養老保險基金的保值增值的渠道就更為廣泛，這就造成了城鄉居民基本養老保險基金投資風險問題的嚴重性的提升，在信用風險、市場風險等的影響下，城鄉居民基本養老保險基金風險問題都會更加嚴重。

3.城鄉居民基本養老保險操作管理

在整個城鄉居民基本養老保險基金管理當中，操作風險不但是一個出現較多的風險問題，同時也是一個很難實現結構化的風險問題。對于城鄉居民基本養老保險基金風險管理而言，操作風險是很難防止的，之所以會出現該類型的風險，主要是因為城鄉居民基本養老保險基金經辦人員所出現的個人問題或業務熟練度較低所導致的操作風險，有時也可能是因為城鄉居民基本養老保險經辦管理制度有一定的漏洞或是管理系統產生了技術漏洞所導致的。

三、規避城鄉居民基本養老保險基金風險，強化基金安全運行的措施

1.明確城鄉居民基本養老保險基金管理原則要求

在城鄉居民基本養老保險基金運作過程中，要想確保其有著足夠的安全性，并且能夠可靠的運作，就要最大程度的避免風險問題的產生，為此，必須要嚴格遵循城鄉居民基本養老保險基金管理的原則要求。具體來看，其要求為：遵循安全性原則，在此原則中，在對城鄉居民基本養老保險基金管理時，要正確認識收益和風險的關系，應將安全問題放在第一位置；遵循收益性原則，在此原則中，除了要確保城鄉居民基本養老保險基金的保值增值外，還要充分利用合理的投資方法，來有效保證城鄉居民基本養老保險基金的投資收益；遵循可變現原則，在此原則中，要保證城鄉居民基本養老保險基金不出現資產損失的基礎上，來進行有效的變現，從而使得城鄉居民基本養老保險基金能夠進行支付。

2.針對投資風險制定科學的投資策略

要做好對城鄉居民基本養老保險基金投資風險的應對，就要對各種投資策略的風險問題進行深入的分析研究，并制定出科學的投資政策，以此來保證基金的收益性，并實現風險的可控性。除了要在銀行存款、股票等方面進行擴展外，還要在股票、混合基金等存在較高風險的投資項目當中，正確設置投資基金于養老基金資產凈值內所占的比例，避免出現風險問題。在現階段，我國出臺了各種社會保障基金的投資管理政策、辦法，這對于城鄉居民基本養老保險基金投資管理有著很大的幫助。為了建立起一個更加完善，并且能夠相互制衡的城鄉居民基本養老保險基金投資機制，就要對城鄉居民基本養老保險基金投資委托人以及相關機構的權責進行明確，對于基金的投資科學、嚴格的分配。

3.強化城鄉居民基本養老保險基金的預算管理和財務風險

只有做好了對預算的有效控制、管理，才能夠更加深入的實現對城鄉居民基本養老保險基金風險問題的防范。就城鄉居民基本養老保險基金的預算管理來看，必須要重視對城鄉居民基本養老保險基金預算執行情況，并進行具體分析，對預算執行情況有異常的展開嚴格的檢查，從根本上確保城鄉居民基本養老保險基金管理的科學性、合理性，通過規范化的管理，來有效防范基金風險問題。此外，在進行城鄉居民基本養老保險基金管理時，還要做好對城鄉居民基本養老保險基金管理的財務分析，必須要對城鄉居民基本養老保險基金投資中所產生的各種問題進行分析、研究，加強城鄉居民基本養老保險基金的安全性。

四、結語

總而言之，為了進一步強化城鄉居民基本養老保險管理，除了要建立起完善的內部管理制度之外，還要在實踐過程中不斷的完善風險防控制度及其操作細則，以此來有效提升城鄉居民基本養老保險基金的可靠性，為社會的穩定發展做出保障。

參考文獻：

[1]楊燕綏,王巍,張曼.社會保險基金風險管理研究[J].廣西大學學報:哲學社會科學版,2010(23).

[2]沈澈.養老金投資運營制度風險識別與規避[J].社會保障研究,2014(1).

作者：黃敏 單位：資興市社會保險服務中心