多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)

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【摘要】當(dāng)前，河北省已經(jīng)進(jìn)入了嚴(yán)重的老齡化社會(huì)，60歲或65歲及以上的老年人口的快速增長(zhǎng)使得養(yǎng)老金支出難以為繼，造成我省基本養(yǎng)老金支出壓力急劇增大。而第二支柱中企業(yè)年金的發(fā)展仍不成熟；同時(shí)，對(duì)于個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老而言，第三支柱的發(fā)展尚處于較低水平。合理構(gòu)建多層次養(yǎng)老保障體系是減緩政府壓力，應(yīng)對(duì)老齡化的有效措施，也是促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展的迫切需要。本文將剖析我省多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系中第一、二、三支柱的現(xiàn)狀，再分別探討其存在的問(wèn)題，提出針對(duì)性的建議。

【關(guān)鍵詞】多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)；基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；企業(yè)年金；商業(yè)保險(xiǎn)

一、前言

國(guó)際上定義，65歲及以上老年人口比例達(dá)到7%以上，就意味著該國(guó)或地區(qū)已經(jīng)進(jìn)入了老齡化社會(huì)。通過(guò)河北省2010年人口普查數(shù)據(jù)了解到，65歲及以上人口在總?cè)丝谥兴嫉谋壤秊?.24%，2015年河北省1%抽樣調(diào)查這一數(shù)字已達(dá)到了10.17%，這標(biāo)志著河北省早已進(jìn)入人口老齡化社會(huì)。隨著我省老齡化的加劇，養(yǎng)老金支出逐年提高。據(jù)河北省人社廳顯示，我省從2018年1月1日起，為2017年12月31日前按規(guī)定辦理退休手續(xù)并按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休職工提升基本養(yǎng)老金水平，總體調(diào)整幅度按照2017年退休職工月人均基本養(yǎng)老金水平的5%左右上漲，而此番調(diào)整，已經(jīng)是自2005年以來(lái)的第14次對(duì)我省企業(yè)退休職工的養(yǎng)老金連續(xù)調(diào)整。養(yǎng)老金的持續(xù)上漲給財(cái)政帶來(lái)了極大的壓力，使得第一支柱基本養(yǎng)老保障金逐年收不抵支的情況愈加嚴(yán)重。作為多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中第二支柱重要組成部分的企業(yè)年金，是由企業(yè)和員工共同繳費(fèi)建立。從我國(guó)人社部獲知，截至2016年底，全國(guó)建立企業(yè)年金的企業(yè)7.6萬(wàn)家，參與員工2325萬(wàn)人，基金積累額達(dá)1.1億萬(wàn)元，與十年前相比，增加4.4萬(wàn)家，增加職工約1396萬(wàn)人，企業(yè)年金增幅高達(dá)108481億元。近十年來(lái)，為積極響應(yīng)國(guó)家在倡導(dǎo)企業(yè)年金中政策，我省越來(lái)越多的國(guó)企、私企及外企紛紛建立了企業(yè)年金，使得企業(yè)年金在助力多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系建設(shè)上有了一定程度的發(fā)展，初步彰顯了補(bǔ)充養(yǎng)老的作用。但是，由于企業(yè)年金起步較晚、覆蓋面狹窄等問(wèn)題尚未解決，導(dǎo)致我省在發(fā)揮養(yǎng)老助力作用上尚不顯著。商業(yè)保險(xiǎn)助力養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展是對(duì)河北省養(yǎng)老保障制度的完善，目前尚處于探索和改革階段。截止2013年底，中國(guó)商業(yè)保險(xiǎn)參與養(yǎng)老保險(xiǎn)金規(guī)模達(dá)到1533億元。為加快商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展，提高全省養(yǎng)老保障水平，緩解財(cái)政壓力，石家莊市出臺(tái)了《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施方案》，其目的是為擴(kuò)大商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品供給，最大化的滿足我省人民多層次養(yǎng)老保障需求。考慮到我省多層次養(yǎng)老保障體系內(nèi)部諸多矛盾和各支柱間的結(jié)構(gòu)性失衡問(wèn)題，為合理構(gòu)建我省多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，分析問(wèn)題并提出具體性建議刻不容緩。

二、河北省多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)健康發(fā)展中的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

（一）“統(tǒng)賬結(jié)合”模式的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。隨著政策的深入開展，我省基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍逐漸增大，參保人數(shù)也在不斷上漲。其中，從2012年至2016年，河北省城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)由1125.62人增至1403.27萬(wàn)人，增幅約為24.67%。城鎮(zhèn)就業(yè)人數(shù)也從2012年的1221.57萬(wàn)人上升到2016年的1461.39萬(wàn)人，增長(zhǎng)幅度約19.6%。同時(shí)，隨著我省老齡化的加劇，離退休人數(shù)逐年遞增，其已由2012年的312.3萬(wàn)人增長(zhǎng)到2016年的391.3萬(wàn)人，五年間增長(zhǎng)了約為25.3%。此外，在河北省人力資源和社會(huì)保障工作會(huì)議上了解到，2015年河北省城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)3440萬(wàn)人，參保率高達(dá)98.6%，基本實(shí)現(xiàn)了河北省城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全覆蓋。因此，我省養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入也在同步上漲，截止2016年底，河北省養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入已達(dá)到12212784萬(wàn)元，與2012年的884億元相比，增長(zhǎng)了38.15%；河北省養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入已高達(dá)12694440萬(wàn)元，與2012年的772.6億元相比，增幅64%。但是，據(jù)《中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)發(fā)展年度報(bào)告2016》了解，如果拋開財(cái)政補(bǔ)貼養(yǎng)老基金的部分，河北省企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金尚處于收不抵支狀態(tài)，因此，為了填補(bǔ)養(yǎng)老基金缺口給河北省財(cái)政帶來(lái)了沉重的負(fù)擔(dān)。（二）企業(yè)年金。作為一項(xiàng)補(bǔ)充保險(xiǎn)，企業(yè)年金對(duì)于提高企業(yè)職工的退休生活水平有明顯的優(yōu)勢(shì)，但是企業(yè)年金覆蓋率不高，企業(yè)年金職工人數(shù)僅占基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)的6.5%。人社部社會(huì)保障研究所所長(zhǎng)金維剛在2018年1月底公布的資料顯示，第二支柱在養(yǎng)老保障體制中僅占總量的18%。2017年底，河北省人社廳、省財(cái)政廳、省國(guó)稅局了《關(guān)于貫徹<企業(yè)年金辦法>有關(guān)問(wèn)題的通知》，其明確強(qiáng)調(diào)了企業(yè)年金制度的意義。但是，企業(yè)年金的可持續(xù)發(fā)展需要資本市場(chǎng)的良好運(yùn)行、法治環(huán)境的制約等多方面的配套，而我國(guó)的資本金融市場(chǎng)尚不成熟，政府監(jiān)管責(zé)任缺位等因素都在一定程度上制約了企業(yè)年金的可持續(xù)健康發(fā)展。（三）個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。第三支柱從個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)，到稅延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，其內(nèi)涵不斷在演變，體現(xiàn)了政策制定過(guò)程中一定程度上的反復(fù)權(quán)衡。截止到2014年底，我國(guó)第三支柱僅占1.64萬(wàn)億元，占國(guó)民生產(chǎn)總值的2.3%，與第一支柱占比差值為3.1%，這意味著我國(guó)第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)模太低，各支柱間的結(jié)構(gòu)嚴(yán)重性失衡。而且，各商業(yè)保險(xiǎn)公司沒(méi)有太多可供選擇的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，導(dǎo)致公眾對(duì)產(chǎn)品的認(rèn)可度不高，在個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)很難吸引到我省市民的選購(gòu)。

三、促進(jìn)我省多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的路徑

（一）第一層次的改革。公共養(yǎng)老金制度的“慷慨”，往往會(huì)制約私人養(yǎng)老金的發(fā)展與進(jìn)步。在我省，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度繳費(fèi)率太高，會(huì)在很大程度上限制企業(yè)年金及個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老基金等。隨著人口老齡化的加劇，為了實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老制度的可持續(xù)發(fā)展，養(yǎng)老責(zé)任勢(shì)必要由財(cái)政下放至企業(yè)和個(gè)人。從這個(gè)趨勢(shì)角度考慮，企業(yè)年金及商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的地位會(huì)逐漸上升，因此，調(diào)整基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)水平，是促進(jìn)二、三支柱發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要。（二）第二層次的改革。中國(guó)企業(yè)年金替代率測(cè)算平均水平約為5%，與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為58%左右的替代率水平（相對(duì)于城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資）相比有較大差距。由于我國(guó)企業(yè)年金屬于自愿型補(bǔ)充養(yǎng)老作用的一種方式，在強(qiáng)制性養(yǎng)老金繳費(fèi)率過(guò)高的背景下，增加一個(gè)額外的年金計(jì)劃支柱，對(duì)于我省市民來(lái)講是負(fù)擔(dān)，不利于企業(yè)年金的發(fā)展。因此，降低職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)與，提高企業(yè)年金替代率，促進(jìn)企業(yè)年金發(fā)展需要同步運(yùn)行。（三）第三層次的改革。我國(guó)居民一直有儲(chǔ)蓄的習(xí)慣，隨著我省經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，我省的儲(chǔ)蓄額逐年上漲。經(jīng)驗(yàn)表明，我省居民儲(chǔ)蓄大多針對(duì)于預(yù)防性儲(chǔ)蓄。雖然公眾也傾向于更高的資金收益，但是普通居民缺乏理財(cái)意識(shí)，因此商業(yè)保險(xiǎn)公司設(shè)計(jì)高質(zhì)量的養(yǎng)老產(chǎn)品，無(wú)疑能夠吸引更多的平常人購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，減輕第二、三層次的壓力。此外，由于每個(gè)人都有不同的養(yǎng)老需求，豐富多樣的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品給個(gè)人提供了更多的選擇，構(gòu)成了發(fā)展第三支柱的必要條件。同時(shí)，商業(yè)保險(xiǎn)公司還應(yīng)該關(guān)注一些特殊群體，開發(fā)某一種或幾種商業(yè)保險(xiǎn)也是發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要一步。

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作者：梁艷 單位：河北大學(xué)管理學(xué)院