城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管問題研究

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摘要:我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)金一直實(shí)行的收付實(shí)現(xiàn)制，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金面臨的支取壓力也隨著我國(guó)隨著我國(guó)居民老齡化程度的加深而不斷增大。面對(duì)這種壓力，政府相關(guān)部門必須重視城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行管理過程中存在的內(nèi)部監(jiān)督乏力、尋租現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生、社會(huì)監(jiān)督缺乏有效性等問題。本文針對(duì)以上問題從各個(gè)監(jiān)督主體的職責(zé)入手提出相關(guān)的對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞:城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn);基金;監(jiān)管

1引言

我國(guó)自19世紀(jì)80年代起實(shí)行的計(jì)劃生育政策使得我國(guó)每年出生人口急劇減少。而改革開放以來我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，從根本上提高了我國(guó)居民的生活水平，我國(guó)醫(yī)療水平也得到較大提升，我國(guó)居民人均壽命也隨之增高，以上種種原因造成我國(guó)在2010－2040年這一時(shí)期老齡化程度逐漸加深。收付實(shí)現(xiàn)制下養(yǎng)老保險(xiǎn)金面臨的支取壓力也隨著我國(guó)老齡化社會(huì)的迅速發(fā)展而不斷增大。除了上述原因帶來的養(yǎng)老金支取壓力外，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值困難、逐漸消失的人口紅利、基金個(gè)人賬戶存在空賬運(yùn)行、相關(guān)法律法規(guī)的缺失等原因也使得養(yǎng)老保險(xiǎn)基金面臨的支取壓力不斷增大。

2我國(guó)基金監(jiān)管制度的發(fā)展演進(jìn)

2.1重大政策。

《關(guān)于建立統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》的頒布是我國(guó)正式建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的里程碑。這是新制度關(guān)于基金監(jiān)管的起點(diǎn)，其規(guī)定了財(cái)務(wù)制度以及投資方向。這兩條原則性的規(guī)定，一直持續(xù)至今。1999年頒布的《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》重點(diǎn)完善了社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳的相關(guān)制度。條例中明確了勞動(dòng)保障行政部門、財(cái)政部和審計(jì)部門在社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)運(yùn)行過程中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的監(jiān)管職責(zé)。其中全國(guó)社?；鹫骼U和監(jiān)督由勞動(dòng)保障行政部門負(fù)責(zé);社保基金收支由財(cái)政部門依法進(jìn)行監(jiān)督;審計(jì)部門依法對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支情況進(jìn)行監(jiān)督。”我國(guó)在2015年出臺(tái)的《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理辦法》文件明確規(guī)定:人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部應(yīng)當(dāng)依照法律對(duì)養(yǎng)老基金的受托機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資管理機(jī)構(gòu)等開展業(yè)務(wù)情況實(shí)施監(jiān)管，同時(shí)在此過程中要加強(qiáng)對(duì)養(yǎng)老基金投資的事前風(fēng)險(xiǎn)防范。央行、銀監(jiān)會(huì)等金融監(jiān)管主體依法對(duì)托管機(jī)構(gòu)、投資管理機(jī)構(gòu)的養(yǎng)老基金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。各個(gè)監(jiān)管主體在監(jiān)督過程中應(yīng)暢通信息流通渠道，在最大程度上保證監(jiān)管的有效性。

2.2組織實(shí)現(xiàn)形式。

目前我國(guó)已初步形成多元化的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系，其中以勞動(dòng)保障部門行政監(jiān)管為主，專門監(jiān)督(財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察)、法律監(jiān)督以及人大監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督相結(jié)合進(jìn)行補(bǔ)充監(jiān)管。人力資源和社會(huì)保障部設(shè)置四級(jí)監(jiān)督機(jī)制，分別是部、省、市、縣四級(jí)監(jiān)督。全國(guó)社?；鸬目傮w部署工作由勞動(dòng)保障部金監(jiān)督并對(duì)省、市、縣等地方監(jiān)管部門的監(jiān)督工作進(jìn)行指導(dǎo)。社?；鸬呢?cái)務(wù)管理制度是社保基金正常運(yùn)行的重要支撐，財(cái)務(wù)管理制度由財(cái)政部負(fù)責(zé)擬定，并對(duì)社保資金使用狀況進(jìn)行財(cái)政監(jiān)督。具體就是要通過財(cái)務(wù)制度制定、規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為、審核預(yù)決算等工作監(jiān)督社?；饘舻倪\(yùn)作狀況。審計(jì)部門則主要負(fù)責(zé)審計(jì)國(guó)務(wù)院各部門管理的和受國(guó)務(wù)院委托由社會(huì)團(tuán)體管理的社會(huì)保障基金財(cái)務(wù)收支情況，開展了范圍不同的審計(jì)監(jiān)督，尤其是連續(xù)針對(duì)社?；疬M(jìn)行全面審計(jì)，在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)社?；鸫嬖诘南嚓P(guān)問題并督促各部門進(jìn)行改正，規(guī)范社?；鸬墓芾?。

3我國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管中存在的問題

當(dāng)前我國(guó)對(duì)養(yǎng)老基金的監(jiān)督和管理兩方面都存在較大的問題。管理方面主要存在的問題是管理過程中的管理主體和管理內(nèi)容上缺乏科學(xué)規(guī)范的規(guī)章和流程，除此之外，管理人員素質(zhì)達(dá)不到相應(yīng)水平導(dǎo)致養(yǎng)老基金運(yùn)行過程中出現(xiàn)征繳力度不足、稽核檢查手段缺乏剛性、籌資范圍窄等問題。監(jiān)督過程中存在的主要問題就是對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的全流程監(jiān)督力度不足，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金擠占和挪用時(shí)長(zhǎng)發(fā)生。

4健全養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管機(jī)制的對(duì)策建議

4.1明確主管部門職責(zé)。

要提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理及監(jiān)督部門對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的重要性的認(rèn)知。首先，對(duì)主要管理部門的職責(zé)要不斷強(qiáng)化。其次，要建立科學(xué)規(guī)范的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)作過程的規(guī)章制度，尤其是要建立和完善科學(xué)規(guī)范的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳與監(jiān)管制度。再次，要全面貫徹落實(shí)現(xiàn)有的規(guī)章制度，如我國(guó)現(xiàn)行的《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》，條例中規(guī)定各個(gè)相關(guān)部門要嚴(yán)格執(zhí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)登記和繳費(fèi)申報(bào)制度，盡量簡(jiǎn)化養(yǎng)老金等級(jí)和繳費(fèi)流程，在提高辦事效率的同時(shí)要完善參保職工和離退休職工工資基數(shù)增減變化情況的申報(bào)制度，尤其是對(duì)職工的離退休申請(qǐng)要進(jìn)行嚴(yán)格審查，實(shí)現(xiàn)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金靈活的監(jiān)督和管理。最后，要加強(qiáng)相關(guān)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，完善信息披露機(jī)制，為社?；鸬娜姹O(jiān)管提供便利。

4.2加大審計(jì)與財(cái)政部門的監(jiān)管力度。

作為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的主要部門之一，審計(jì)署要全方位、全過程地對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)管。首先，要保證常態(tài)化和制度化的審計(jì)機(jī)制，進(jìn)行合理、規(guī)范、科學(xué)的年審。其次，在對(duì)過程的監(jiān)督上，要在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的征收、使用和管理的流程中做到全面審計(jì)。最后，不斷加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果的披露，保證審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。

4.3強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督。

除了政府相關(guān)部門對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行的監(jiān)督外，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金還應(yīng)受到繳費(fèi)主體、社會(huì)大眾及行政管理部門的監(jiān)督，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的全社會(huì)監(jiān)督機(jī)制。一是要接受繳費(fèi)主體的監(jiān)督。繳費(fèi)職工有權(quán)利從本人所在單位獲知本單位社會(huì)保費(fèi)的繳納信息，并對(duì)其中存在的問題提出質(zhì)疑。二是要接受社會(huì)群眾的監(jiān)督。通過前面提到的對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的審計(jì)結(jié)果、收支結(jié)余情況等的合法披露，社會(huì)廣大群眾包括人大、政協(xié)和新聞媒體等可以行使監(jiān)督權(quán)利。三是要發(fā)揮工商行政管理部門的監(jiān)督作用，在對(duì)用人單位進(jìn)行執(zhí)照年檢、相關(guān)變更和注銷程序中，要督促相關(guān)用人單位依法履行養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)義務(wù)。

參考文獻(xiàn):

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［2］王平.基于系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)的中國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)運(yùn)營(yíng)研究［D］．吉林大學(xué)，2012．

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作者:李雨航 單位:山西財(cái)經(jīng)大學(xué)