稅務風險防控信息系統優化設計探析

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摘要：在會計師事務所中，審計外勤人員的工作具有流動性強、常常出差、工作較為獨立等特點，因此在對會計師事務所信息管理中還存在著極大的風險問題,很容易出現客戶資料、信息滯后或是缺失的嚴重情況發生。在會計師事務所的信息管理中主要是服務流程，因氏，在對會計師事務所管理方面應當從這方面出發，加強對信息的管理。

關鍵詞：會計師事務所；稅務風險;客戶信息；系統信息管理

一、管理信息系統的作用以及影響

管理信息系統，MIS（ManagementInformationSystem）是一種由經濟高速發展而誕生的信息化技術,在會計師事務所對MIS的使用中，不但加快了事務所的工作進程,并且能夠準確的為事務所提供相關信息數據。管理信息還是高層決策、中低層運行的最為基本的保證山。MIS管理信息系統的優越性在于將組織的各個層級連接,便于科學數據研判，再與先進IT技能結合，可以給企業帶來至少四個方面的好處：（1）有即時運作信息，包括人員出勤、財務資金、流程細目；（2）迅速預計和結算成本；（3）更好更快回應客戶需求；（4）內部溝通流暢。MIS對會計師事務所主要有以下四點影響：第一，對管理模式的更新。在會計師事務所的工作中，其中最為顯著的特點就是工作人員經常出差以及外出工作，因此這種工作模式對于審計人員來說具有較強的獨立性，常規的人力管理模式對于會計事務所來說并不合適，因此，MIS的優越性就在事務所的管理中體現了出來。第二，對管理方式進行規范。MIS將審計人員的個人資料等都納入到自身的系統中，對審計人員進行統一管理，提升了事務所的管理能力。第三，公開透明的管理流程。在會計師事務所中，采用MIS對審計人員進行管理，在管理中，并且有利于事務所掌握審計人員的具體情況。第四，降低執業風險。在采用MIS后，系統將會對事務所的業務進行分類、審核，以確保能準確的避免或降低執業風險⑵。

二、會計師事務所產生稅務風險的原因

在審計人員的日常工作中,事務所面臨的稅務風險主要因素來源于審計人員所接觸的客戶較多，并且涉及的行業較為廣泛，對于會計、稅務等信息的熟悉度要求較高，才能夠在執業過程中減少和避免因稅務風險發生的問題。介于稅法的規定會隨著實際情況進行調整，因此在這種情況下，很容易出現稅務風險問題。其具體原因包括以下幾點：

1.人事制度管理不規范

由于會計師事務所的人員流動的特殊性質，導致了公司對員工的工作狀態了解過少，對于員工所工作的具體項目以及工作進度等情況均未了解，從而導致了在人力資源等分配上出現不當的情況發生。同時由于缺乏相應的考核制度，很容易出現對員工進行不全面的評價。

2.事務所管理信息系統缺失

由于事務所的工作制度原因，項目負責人可能會長期處于審計外勤出差情況，因此很難做到及時回報審計進度，導致發生特殊事件的時候，部門無法立即進行決策，并且還因為相關負責人的缺位，所以導致很多工作不能順利進行。

3.客戶管理信息的滯后問題

由于客戶信息缺乏管理，很容易出現當負責人離職后，該客戶就出現無人問津的局面,從而造成客戶的流失和對公司信譽的損害，并且在缺乏客戶信息管理的情況下，很容易出現在與客戶接觸時不知道與客戶談論的是那一筆業務⑶O4.稅務風險的評估所謂稅務風險的評估就是一種采用相關的模型和方法，對公司經營活動中所產生的財務數據以及經營信息進行相互對比，準確的對公司的納稅情況進行判斷,并且通過科學的計算稅負風險發生后對公司所帶來的影響。稅務風險評估的準確性，能為公司進行正常稅務管理提供可靠的依據，便于公司后續工作的開展。參照《納稅評估管理辦法（試行）》中所提出的納稅評估指標,公司通過自身按照稅務機關的角度來對自身可能存在的稅務風險提前進行分析,納稅評估指標可以分為收入類、成本類、費用類、利潤類和資產類等。另外,還可以采用對橫向公司數據進行數據對比分析、縱向數據規律分析以及數據指標邏輯關系進行相關性分析。

三、會計師事務所稅務風險的特點

在對于會計師事務所的稅務風險中，具體是指因會計師事務所自身管理不規范等原因從而導致的涉稅風險。除此之外，還與事務所未能利用稅收政策進行合理避稅等情況為公司造成多交稅的財務損失也屬于稅務風險的范疇。對于會計師事務所的稅務風險通常會有以下幾個特點

1.空間的全方位性

在整個稅務風險中，包含了繁多的種類，包含了進行經營活動的各個方面以及部門，企業的各項生產經營活動都有進行稅務風險管理的必要。公司在進行資源合理配置的時，其中人、才、物、信息、管理等資源都應當在事前對稅務風險進行充分的考慮。

2.時間的過程性

在公司的整個經營周期，都需要進行稅務風險的管理。在公司發展的各個階段,有著不同的管理重點，也就是說，在公司發展的不同時期，需要制定不同的稅務風險管理計劃，根據公司的實際情況來對風險管理進行調整,結合當時的稅收政策，制定不同的方案。

3.管理的全員性

由于稅務風險的特殊性，因此每一位員工都是稅務風險的管理者同時也是參與者，可以說稅務風險管理涉及到了每一位員工自身的切身利益問題

四、會計師事務所信息管理業務的流程

對于現如今會計師事務所存在的管理信息系統的不完善問題，其主要原因還是由于對事務所的業務流程缺乏必要的認知以及對整體的判斷，這種情況下就導致了無法將業務與信息進行有效的銜接。

1.服務流程

在會計師事務所的服務流程中，事務所應當對客戶的要求進行風險評估,以此判斷是否接受客戶的委托，在事務所確認接受委托后，便開始對項目負責人進行討論選定,在選定負責人之后,負責人需要根據客戶的要求進行方案的計劃與選定,隨后根據客戶的具體要求，將本次業務的方案與收費情況與客戶進行溝通，并且由項目負責人對項目組成員進行選定，并告知其項目的主要內容與目的，要求項目小組成員根據審計工作計劃以及方案執行各種審計程序,完成升級工作底稿,收集整理形成初稿，在初稿完成之后,在開始對初稿進行復核以及質量復核后，提交事務所作為正式報告,隨后將報告交予客戶進行溝通，此時客戶才會對事務所支付費用。

2.信息管理流程

在事務所接受委托之后,應當在MIS中對本次項目進行申請，大致確定本次項目所需要的審批流程。在對于現在的市場變化，事務所也提高了自身的審計效率，提高了對風險的抵御能力與審計質量，降低了可能出現的風險概率。通過對MIS的應用，能夠更好的提高事務所對風險的抵抗能力，有效降低發生風險的概率

五、會計師事務所優化信息管理的措施

1.基礎信息管理措施

MIS是整個管理系統的基礎，因此事務所需要專門對信息管理設立相應的職位,該職位的日常工作主要負責對客戶資料以及相關數據信息進行記錄、查詢以及分析，為各部門查詢信息時提供幫助。

2.個人業務管理措施

事務所在對審計人員進行任務委派后，審計人員需要完善每日的工作進度以及各種財務資料等情況進行填寫，用以完成個人的業務管理。通過對個人業務管理，對于各基層人員的工作進度以及工作情況等都一目了然，同時還能夠盡快的對各種費用進行報銷審批，盡快完成報銷費用的發放。

3.客戶管理措施

管理系統需要與客戶一同進行完善，需要記錄客戶的基本信息，如姓名、聯系電話、住址以及與此次委托有關的一系列信息等。通過對信息的記錄，審計人員能夠對自身的工作范圍有個詳細的了解，還能夠對其進行補充和審批。

4.規范技術管理措施

由于工作的性質，審計人員經常會出現出差等情況，因此可以將管理系統與互聯網進行連接,方便在外出差的審計人員能夠及時的將工作情況在系統中進行匯報。并且可以根據所遇到的問題，在系統中進行，能夠有效的進行解決，從而能夠降低和規避風險閃。

六、總結

隨著社會經濟的發展，人們對會計師的需求也越來越大，無論是企業的需要還是個人財務的管理，在很多時候都需要會計師事務所的審計人員進行相關專業的幫助，因而審計人員通常處于外勤出差狀態，因此對于會計師事務所的管理造成了一定難度。在會計師事務所中，由于事務所自身的工作特殊性，從而導致了在對外勤審計人員的管理上出現各種管理措施不到位的情況，因而引發稅務上的風險問題。通過采用MIS系統進行線上管理,大大的縮短了外勤審計人員與事務所之間的距離，外勤審計人員都能夠及時的將自身工作狀態進行完善，以便公司能夠第一時間掌握各審計人員的相關情況，合理的對現有資源進行調配。本文通過對會計師事務所基于稅務風險防控信息系統優化設計研究方案進行分析總結，建立完善稅務部門，設立健全的內控管理機制，培養良好的稅務理論知識是規避企業稅務風險的有利方式,加強自身管理機制。希望能為相關企業提供參考。

作者：朱俊諭 單位：北京興華會計師事務所（特殊普通合伙）廣東分所