會(huì)計(jì)綜合業(yè)務(wù)的人民銀行會(huì)計(jì)職能變化

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摘要：2015年12月，人民銀行會(huì)計(jì)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱新系統(tǒng)）正式上線，有效解決了人民銀行分支機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期以來數(shù)據(jù)來源分散、報(bào)表編制環(huán)節(jié)多等問題，提高了人民銀行會(huì)計(jì)信息的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。該系統(tǒng)對(duì)于加強(qiáng)會(huì)計(jì)分析、反映職能，適應(yīng)國際化、市場(chǎng)化對(duì)人民銀行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作的要求帶來質(zhì)的飛躍，同時(shí)也為會(huì)計(jì)工作的轉(zhuǎn)型帶來了新的挑戰(zhàn)。本文結(jié)合渭南地區(qū)會(huì)計(jì)管理的實(shí)際情況，分析了新系統(tǒng)上線對(duì)基層央行會(huì)計(jì)管理的影響，提出加強(qiáng)基層行會(huì)計(jì)管理的建議，以期更好的適應(yīng)新形勢(shì)下會(huì)計(jì)職能的轉(zhuǎn)變做好準(zhǔn)備工作。

關(guān)鍵詞：央行；會(huì)計(jì)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)；會(huì)計(jì)職能

一、會(huì)計(jì)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行情況

新系統(tǒng)有效整合人民銀行全部核算業(yè)務(wù)的賬務(wù)信息，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息的統(tǒng)一管理和加工運(yùn)用，有效提升了會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表管理工作水平，是當(dāng)今大數(shù)據(jù)時(shí)代的必然選擇。新系統(tǒng)同時(shí)具備兩大功能，分別是會(huì)計(jì)信息統(tǒng)一管理功能和會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)辦理功能。前者是通過整合人民銀行全部核算業(yè)務(wù)、公開市場(chǎng)操作和外匯儲(chǔ)備等業(yè)務(wù)的資金往來數(shù)據(jù)信息，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的統(tǒng)一管理和加工運(yùn)用。后者是適應(yīng)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作環(huán)境、業(yè)務(wù)內(nèi)容和未來趨勢(shì)發(fā)展需要，整合升級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)算、固定資產(chǎn)、集中采購、基建管理等業(yè)務(wù)系統(tǒng)，使其成為嵌入會(huì)計(jì)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的子系統(tǒng)，具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)辦理和管理功能，兩大功能的性質(zhì)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)流程相對(duì)獨(dú)立，又緊密結(jié)合，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作的有機(jī)統(tǒng)一。實(shí)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中后，通過加工、分析、存儲(chǔ)豐富的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和核算基礎(chǔ)信息，可為制定貨幣政策、加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理、強(qiáng)化國庫監(jiān)管等提供依據(jù)。利用現(xiàn)代信息技術(shù)和強(qiáng)大的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)核算業(yè)務(wù)處理高度自動(dòng)化，信息資源高度共享。會(huì)計(jì)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)上線后可以實(shí)現(xiàn)人民銀行內(nèi)部信息共享。將業(yè)務(wù)信息升級(jí)為管理信息，從根本上改變?nèi)嗣胥y行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)信息獲取滯后和信息不對(duì)稱等問題。通過終端設(shè)置和權(quán)限控制，服務(wù)各級(jí)貨幣政策部門更好地運(yùn)用貨幣政策調(diào)控工具、了解貨幣政策執(zhí)行效果等要求，滿足業(yè)務(wù)管理部門業(yè)務(wù)審批、監(jiān)督、非現(xiàn)場(chǎng)檢查、電子檔案查閱等需求，提高人民銀行履職效率和水平。

二、新系統(tǒng)運(yùn)行對(duì)會(huì)計(jì)管理的影響

（一）提高了會(huì)計(jì)信息的時(shí)效

新系統(tǒng)上線后，搭建了統(tǒng)一的業(yè)務(wù)處理平臺(tái)，由數(shù)據(jù)處理中心集中進(jìn)行賬務(wù)處理，即時(shí)形成人民銀行系統(tǒng)一本賬的管理模式，符合人民銀行機(jī)構(gòu)設(shè)置原則。營(yíng)業(yè)、國庫、貨幣金銀等部門按各自核算業(yè)務(wù)條線，把分散于全國300多個(gè)分支核算部門的ACS、TCBS、貨金等系統(tǒng)數(shù)據(jù)集中起來，通過統(tǒng)一規(guī)范的數(shù)據(jù)接口，采集到會(huì)計(jì)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)報(bào)表數(shù)據(jù)橫向集中的同時(shí)，解決了手工錄入數(shù)據(jù)工作量大、耗時(shí)多、差錯(cuò)率高的問題，便于數(shù)據(jù)的查詢統(tǒng)計(jì)，方便及時(shí)了解各類資產(chǎn)狀態(tài)和業(yè)務(wù)工作開展?fàn)顩r。該系統(tǒng)突破會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)地域限制，形成核算業(yè)務(wù)縱向全國集中，改變了長(zhǎng)期以來數(shù)據(jù)層層上報(bào)、報(bào)表層層匯總的格局，各分行、中心支行也可實(shí)時(shí)匯總所轄機(jī)構(gòu)各類數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)匯總效率大大提高。

（二）實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)核算橫縱向集中

人民銀行的會(huì)計(jì)核算模式為縱向集中與橫向分散相結(jié)合，縱向上營(yíng)業(yè)、國庫和貨幣金銀等會(huì)計(jì)核算全國數(shù)據(jù)集中，橫向上核算卻相互獨(dú)立、互不關(guān)聯(lián)，需要會(huì)計(jì)人員手工匯總，存在核算管理效率低、操作人員兼崗難度大和系統(tǒng)間信息整合不便等問題。新系統(tǒng)上線后，打破了營(yíng)業(yè)、國庫和貨幣金銀等橫向條線障礙。ACS在實(shí)現(xiàn)了人民銀行營(yíng)業(yè)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)的全國集中，如今新系統(tǒng)的上線完成了與TCBS、貨幣金銀管理信息系統(tǒng)之間的連接，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)橫縱向集中。

（三）會(huì)計(jì)信息重點(diǎn)工作方向的轉(zhuǎn)變

新系統(tǒng)上線后，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的獲取更為方便、快捷，(T+1)日即可查詢到上一日的全部會(huì)計(jì)信息，不僅大大減輕了會(huì)計(jì)人員重復(fù)繁瑣的工作量，而且為會(huì)計(jì)人員運(yùn)用先進(jìn)的分析方法，對(duì)海量的核算數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘、分析、提煉創(chuàng)造了有利條件。與此同時(shí)，強(qiáng)大的數(shù)據(jù)量對(duì)人民銀行會(huì)計(jì)信息的管理帶來了更高的要求，因此會(huì)計(jì)管理的重點(diǎn)工作也由會(huì)計(jì)報(bào)表編報(bào)的正確性、及時(shí)性向會(huì)計(jì)信息分析利用的準(zhǔn)確性、深入性轉(zhuǎn)移，促進(jìn)人民銀行現(xiàn)有的核算型會(huì)計(jì)向管理型會(huì)計(jì)的轉(zhuǎn)變，央行會(huì)計(jì)從傳統(tǒng)的賬房先生向決策參謀轉(zhuǎn)變，提高會(huì)計(jì)核算的主動(dòng)性和前瞻性，能夠幫助決策者和管理者合理利用信息資源，及時(shí)制定貨幣政策，強(qiáng)化內(nèi)部管理，進(jìn)一步提高人民銀行履職水平。

三、新系統(tǒng)運(yùn)行面臨的新問題

（一）人員配備有待加強(qiáng)

新系統(tǒng)上線后，對(duì)會(huì)計(jì)人員提出了新的要求，會(huì)計(jì)人員需要積極轉(zhuǎn)變觀念，主動(dòng)調(diào)整工作角色，從事后確認(rèn)與計(jì)量走向事前預(yù)測(cè)與計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)從后知后覺向先知先覺的轉(zhuǎn)變，發(fā)揮好決策參謀的作用。從管理角度來說，會(huì)計(jì)人員既要按要求做好傳統(tǒng)的報(bào)表編制，保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地采集數(shù)據(jù)信息，還要做好會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的再加工、再利用工作，總結(jié)提煉有助于管理層決策的信息成為會(huì)計(jì)人員新的任務(wù)，會(huì)計(jì)管理人員要從操作型向復(fù)合型人才轉(zhuǎn)變。

（二）系統(tǒng)功能有待進(jìn)一步完善

一是新系統(tǒng)注重對(duì)歷史數(shù)據(jù)的匯總、分析和評(píng)價(jià)，屬事后行為。長(zhǎng)期以來，對(duì)歷史數(shù)據(jù)的采集主要采取手工方式，難免有遺漏之處，對(duì)數(shù)據(jù)的分析受主觀因素影響，樣本容量和范圍受到很大限制，作出的評(píng)價(jià)并據(jù)此制定的考核標(biāo)準(zhǔn)誤差相對(duì)較大。當(dāng)前，影響預(yù)算編制的因素涉及到多個(gè)方面，而該系統(tǒng)缺少有效的預(yù)算編制方法，如果僅依靠手工分析預(yù)算期的業(yè)務(wù)量，制定出新會(huì)計(jì)期預(yù)算，工作量大且預(yù)算內(nèi)容不全面，預(yù)算準(zhǔn)確率不高。二是數(shù)據(jù)自動(dòng)化處理程度還不夠高。新系統(tǒng)上線后，數(shù)據(jù)采集主要通過接口導(dǎo)入和手工錄入方式完成，不僅要求有規(guī)范統(tǒng)一的數(shù)據(jù)接口，而且相對(duì)于系統(tǒng)自動(dòng)采集數(shù)據(jù)來說，工作量大且效率不高，不能在第一時(shí)間將數(shù)據(jù)采集到新系統(tǒng)中。對(duì)于采集到的數(shù)據(jù)，需要通過人為加工分析才能應(yīng)用，運(yùn)用的數(shù)據(jù)范圍帶有很大主觀性，且不能瞬時(shí)反映一些能及時(shí)處理的問題，與傳統(tǒng)事后監(jiān)督相比較，有一定滯后期。

（三）網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大

新系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理模式與單機(jī)版5.0系統(tǒng)有所不同，主要依托網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)全國一本帳，將人民銀行不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息通過各種方式集中到新系統(tǒng)中。隨著接入的分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)的不斷增加，潛在的系統(tǒng)運(yùn)行、網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)隨之增加。另外，計(jì)算機(jī)病毒也可通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行擴(kuò)散與傳播，具有傳播快、危害大等特點(diǎn)，當(dāng)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及通信網(wǎng)絡(luò)受到黑客攻擊或者不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)信息的傳輸會(huì)造成很大的影響。

四、主動(dòng)適應(yīng)會(huì)計(jì)職能轉(zhuǎn)變的途徑

（一）加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)

新系統(tǒng)上線后，存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)信息在數(shù)量、種類上均有很大的提升，人民銀行會(huì)計(jì)人員需要做好數(shù)據(jù)的挖掘和分析工作，為上層決策者提供有用信息和決策支持。一是要轉(zhuǎn)變觀念，主動(dòng)適應(yīng)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)該要進(jìn)一步豐富和完善知識(shí)儲(chǔ)備，加快調(diào)整知識(shí)結(jié)構(gòu)，全面掌握會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)負(fù)債管理等理論與實(shí)踐知識(shí)，持續(xù)提高分析與研判能力，更好地適應(yīng)新形勢(shì)下的工作要求；二是強(qiáng)化培訓(xùn)，提升能力。結(jié)合會(huì)計(jì)管理工作重點(diǎn)，采取線上線下相結(jié)合的方式，定期組織開展有針對(duì)性的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，或者組織會(huì)計(jì)理論、提高業(yè)務(wù)能力的專題研討會(huì)，建設(shè)綜合業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的復(fù)合型會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍。三是搭建平臺(tái)，促進(jìn)交流。創(chuàng)建會(huì)計(jì)管理業(yè)務(wù)論壇，鼓勵(lì)各級(jí)會(huì)計(jì)人員積極參與，不斷發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)漏洞與問題，共同學(xué)習(xí)交流先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析方法，提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)。

（二）強(qiáng)化數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)信息的分析處理能力

對(duì)于系統(tǒng)匯集的數(shù)據(jù)可以進(jìn)行縱向比較，從中發(fā)現(xiàn)偏離程度相對(duì)較高的歷史數(shù)據(jù)，然后以下一級(jí)核算主體為統(tǒng)計(jì)單位，分縱向和橫向進(jìn)行比較，查找出存在問題的根本原因。在剔除偶發(fā)性因素后，對(duì)費(fèi)用支出按可控成本與不可控成本進(jìn)行分類，為后期各項(xiàng)工作開展提供借鑒。通過匯總、統(tǒng)計(jì)、分析等手段，可以進(jìn)一步發(fā)掘數(shù)據(jù)價(jià)值，滿足各相關(guān)部門對(duì)核算數(shù)據(jù)信息多維度、多層次的查詢和使用需求，為人民銀行實(shí)施貨幣政策，防范支付清算風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定提供基礎(chǔ)信息支持。

（三）充分發(fā)揮大會(huì)計(jì)管理職能

一是建立數(shù)據(jù)模型，加強(qiáng)預(yù)算編制。會(huì)計(jì)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，不應(yīng)簡(jiǎn)單作為存儲(chǔ)、匯總和反映數(shù)據(jù)的工具，要充分發(fā)揮電子信息系統(tǒng)處理大數(shù)據(jù)的能力，通過對(duì)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，在具有一定關(guān)聯(lián)關(guān)系的變量間建立回歸模型，如發(fā)行庫投放回籠數(shù)量庫作為貨幣發(fā)行費(fèi)的自變量，執(zhí)行押運(yùn)任務(wù)次數(shù)和里程作為安全保衛(wèi)費(fèi)的自變量，人員數(shù)量作為工資、津貼、各種社會(huì)保障繳費(fèi)的自變量等，分別建立y1=a1+b1x1，y2=a2+b2x2…yi=ai+bixi函數(shù)關(guān)系，匯總形成費(fèi)用與相關(guān)變量間的函數(shù)關(guān)系式y(tǒng)=a1+a2+ai+…+b1x1+b2x2+……+bixi，對(duì)于受同一因素影響的費(fèi)用，可簡(jiǎn)化為y=a1+a2+…+ai+（b1+b2+…+bi）x。新會(huì)計(jì)期，輸入相關(guān)業(yè)務(wù)量預(yù)算數(shù)據(jù)后，即可求出與業(yè)務(wù)量有關(guān)的費(fèi)用預(yù)算，與專項(xiàng)資金合并制定出新會(huì)計(jì)期預(yù)算。二是強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督，實(shí)時(shí)反饋信息。對(duì)數(shù)據(jù)采集模式進(jìn)一步優(yōu)化，與相關(guān)系統(tǒng)鏈接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)即時(shí)采集，即時(shí)匯總，即時(shí)分析。因年初預(yù)算是在回歸模型的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，可采取適當(dāng)?shù)姆绞剑上到y(tǒng)按序時(shí)進(jìn)度對(duì)預(yù)算進(jìn)行分解，與項(xiàng)目實(shí)施情況開展比較，對(duì)偏離預(yù)算目標(biāo)達(dá)到一定比率的項(xiàng)目自動(dòng)發(fā)出預(yù)警預(yù)知書，方便基層單位及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)開展整改工作，年末實(shí)現(xiàn)預(yù)決算數(shù)據(jù)的完美匹配。真正發(fā)揮大數(shù)據(jù)管理的作用，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作由核算為主向管理為主的順利轉(zhuǎn)換。

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作者:王磊 單位:西安石油大學(xué)