銀行會計信息化的發(fā)展前景分析

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[摘要]近幾年，信息化技術(shù)逐漸被應用到會計行業(yè)，會計信息化在銀行的發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用。會計信息化依賴于計算機網(wǎng)絡技術(shù)而得以發(fā)展和應用，使傳統(tǒng)的會計數(shù)據(jù)處理工作得到改變與創(chuàng)新。會計信息化是會計領域的重要改革，是會計學與信息技術(shù)相結(jié)合的產(chǎn)物，對社會經(jīng)濟的發(fā)展具有積極的推動作用。銀行必須通過提高管理者的重視程度，提高財務人員綜合素質(zhì)，建立內(nèi)部控制體系，優(yōu)化會計信息化運行環(huán)境等途徑，促進銀行會計信息化的發(fā)展。同時，銀行必須意識到會計信息化發(fā)展的必然趨勢，才能保證其財務工作的高效性、準確性和完整性，從而提高銀行的綜合業(yè)務質(zhì)量，促進銀行穩(wěn)定長遠發(fā)展。

[關鍵詞]會計信息化；網(wǎng)絡技術(shù)；發(fā)展前景；問題；對策

引言

目前，信息化技術(shù)被應用到社會經(jīng)濟的多個領域，在推動社會進步方面起到重要作用。隨著會計信息化的發(fā)展，為銀行提供了全面、精確的財務報告，為銀行的經(jīng)濟決策提供重要依據(jù)，在提高銀行業(yè)務效益和綜合競爭力方面都發(fā)揮著重要作用。本文旨在通過分析會計信息化下財務報告模式的創(chuàng)新以及會計信息化發(fā)展的必然趨勢，探索銀行會計信息化的發(fā)展前景，并提出提高銀行會計信息化的合理建議，以達到提高銀行管理水平的目的，從而促進銀行綜合業(yè)務的發(fā)展，提高銀行的核心競爭力。

一、相關理論概述

(一)會計信息化的涵義

會計信息化是指利用先進的計算機科學技術(shù)處理傳統(tǒng)的會計工作內(nèi)容，并利用計算機進行會計原始數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、核算、匯總、分析以及儲存等工作，同時結(jié)合現(xiàn)代化的網(wǎng)絡技術(shù)對數(shù)據(jù)進行高端處理。由于計算機技術(shù)具有多樣性、精確性以及及時性，從而使會計數(shù)據(jù)信息可以有效的為銀行的經(jīng)濟決策提供參考依據(jù)。會計信息化不僅包含著會計電算化的全部功能，而且完善了會計電算化的不足，通過結(jié)合現(xiàn)代化網(wǎng)絡技術(shù)，會計信息化具有高效、精準、快捷等優(yōu)點。通過上述分析，會計信息化是會計基礎理論與現(xiàn)代化網(wǎng)絡技術(shù)結(jié)合的產(chǎn)物，包含了會計信息、成本信息以及人力資源信息等的管理與分析，通過網(wǎng)絡技術(shù)實現(xiàn)對會計信息進行采集、處理以及分析，進而實現(xiàn)資源信息共享。會計信息化的根本目的是通過財務信息數(shù)據(jù)的核算和分析為銀行的經(jīng)濟決策和生產(chǎn)經(jīng)營提供參考信息，充分展示了財務核算的控制和決策職能。

(二)會計信息化的特點

會計信息化改變了傳統(tǒng)會計數(shù)據(jù)信息的錄入與處理方式，其覆蓋的范圍較為廣泛，可以利用網(wǎng)絡技術(shù)實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的共享。會計信息化主要有以下幾個特點：第一，擴大了財務審核范圍，使會計核算體系更加完善，優(yōu)化了會計科目的設置。會計科目的設置關系著財務人員的工作質(zhì)量，合理的會計科目不僅可以減少財務人員的工作量，而且可以讓財務人員進行更加準確、全面的財務核算。會計信息化系統(tǒng)對會計科目的設置遵循準確性、高效性和全面性的原則，可以使財務人員更加清楚的了解賬目信息，準確錄入財務數(shù)據(jù)，便于財務人員更加準確的核算會計數(shù)據(jù)，生成財務報告，同時有助于其他人員的監(jiān)督和管理。第二，通過網(wǎng)絡技術(shù)實現(xiàn)數(shù)據(jù)集成和共享。會計信息系統(tǒng)可以將銀行整個生產(chǎn)過程的每個環(huán)節(jié)的信息全都收集到系統(tǒng)中，實現(xiàn)信息的轉(zhuǎn)化和傳遞。同時利用網(wǎng)絡技術(shù)對各部門信息進行統(tǒng)一管理，只要部門具有合法授權(quán)，就可以從系統(tǒng)中提取想要的會計信息，而整個過程不需要財務人員的參與。會計信息化可以加強銀行各部門之間的溝通，相互了解有關信息，便于對銀行的各項數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計和調(diào)配。第三．運行和管理過程智能化。傳統(tǒng)的會計核算是通過手工處理完成財務數(shù)據(jù)的統(tǒng)計與核算，最終形成財務報表。而會計信息化不僅可以實現(xiàn)自動匯總和核算財務信息，而且可以對財務報表進行調(diào)控和管理，充分展示了智能化的特征。會計信息化系統(tǒng)結(jié)合了人、計算機技術(shù)、網(wǎng)絡程序等資源，形成了現(xiàn)代化的應用程序。

二、銀行會計電算化存在的問題

(一)會計電算化軟件功能性不強

目前，很多銀行的會計電算化應用軟件的功能性不強，只是簡單的代替?zhèn)鹘y(tǒng)會計的手工記賬。只是集中在財務數(shù)據(jù)的錄入與核算等基本職能，其工作目的主要是在規(guī)定時限內(nèi)提交財務報表。但是，銀行在運用會計電算化時，忽視了會計電算化的其他管理職能，沒有充分利用計算機技術(shù)的匯總、分析與調(diào)控等功能，沒有建立適合銀行經(jīng)營管理和經(jīng)濟活動的信息數(shù)據(jù)庫，也沒有為銀行的未來發(fā)展提供數(shù)據(jù)性的經(jīng)濟決策。因此，從目前銀行的會計信息化發(fā)展狀況看，無法全面滿足銀行管理和經(jīng)營的需求。

(二)會計電算化高素質(zhì)人才缺乏

作為銀行內(nèi)部的會計電算化工作人員，不僅需要具備會計理論知識和實務操作技能，而且需要懂得計算機應用技術(shù)。目前，銀行的會計電算化工作人員雖然具備財務方面的知識和技能，但是卻不了解計算機相關的應用知識。如果在平時工作中遇見計算機故障問題，工作人員幾乎無法獨立的解決問題，從而對銀行財務工作造成一定的影響，拖延了財務工作進度。而部分財務人員雖然了解一些計算機應用知識，但是對財務軟件的操作不熟練，無法很好的利用軟件功能完成會計數(shù)據(jù)處理工作，不能滿足銀行財務工作需求。由于銀行缺乏既懂得計算機技術(shù)又了解財務知識的高素質(zhì)綜合型人才，使得銀行的會計電算化發(fā)展遭受到一定的阻礙。

(三)會計電算化運行環(huán)境安全性較差

會計電算化運行環(huán)境依附于網(wǎng)絡技術(shù)，會計數(shù)據(jù)都由電子符號代替，傳統(tǒng)的紙質(zhì)媒介也由計算機媒介代替，使得會計電算化運行環(huán)境的安全受到影響。例如銀行工作人員可以對財務原始數(shù)據(jù)進行更改或刪除，使得財務信息失真或缺失；計算機媒介容易受到網(wǎng)絡黑客或病毒的攻擊，從而造成財務數(shù)據(jù)的丟失或破壞；當計算機運行過程中出現(xiàn)硬件或軟件問題時，很可能導致整個會計電算化系統(tǒng)無法運行，對銀行的財務工作造成嚴重威脅。另一方面，會計電算化系統(tǒng)登錄時所使用的用戶名密碼、指紋識別等權(quán)限設置方式，也無法全面保證財務數(shù)據(jù)的保密性和完整性。再加上銀行部分財務人員風險防范意識薄弱，對病毒和黑客的攻擊缺少防范措施，一旦系統(tǒng)癱瘓，其內(nèi)部數(shù)據(jù)很難完全恢復。所以，會計電算化運行環(huán)境安全性較差，使得銀行部分財務報告等缺乏可信度。

三、會計信息化財務報告模式的創(chuàng)新

(一)財務報告專用性

在銀行的實際財務工作中，有很多特殊用途的數(shù)據(jù)和信息，信息使用者對財務報告的需求也是多種多樣，這就體現(xiàn)了會計信息化財務報告的專用性。根據(jù)不同類型信息使用者的不同需求，向其提供不同形式的專用報告，體現(xiàn)了會計信息化具有信息披露特殊性的特點。

(二)財務報告多欄式

財務報告多欄式是指針對銀行同一經(jīng)濟業(yè)務進行不同方式的會計處理，進而使得不同信息在財務報告中得以披露。在傳統(tǒng)的會計處理中，對單一信息無法進行不同計量的比較，也不能對不同信息的價值進行總結(jié)，存在一定的局限性。在會計信息化系統(tǒng)中，可以改變傳統(tǒng)會計處理的這種局限性，可以根據(jù)信息使用者的不同用途，對單一信息進行多元化處理，為銀行的發(fā)展提供經(jīng)濟決策依據(jù)。

(三)財務報告實時性

依靠現(xiàn)代化的網(wǎng)絡技術(shù)，使得會計信息化具有實時性，使得財務報告模式具有時效性。結(jié)合計算機網(wǎng)絡技術(shù)，將銀行發(fā)生的經(jīng)營活動體現(xiàn)在財務報告中，并且財務報告可以進行定期更新，便于信息使用者隨時在線查看。

四、提高銀行會計信息化發(fā)展的對策

(一)提高管理者對會計信息化的重視程度

銀行應該加強對管理者的思想和管理培訓，從而提高管理者對會計信息化的重視程度，明確會計信息化對銀行發(fā)展的重要性。會計信息化是會計工作的一項重大改革，對會計領域的穩(wěn)定長遠發(fā)展具有至關重要的作用。會計信息化改變了傳統(tǒng)會計數(shù)據(jù)的儲存方式，改變了傳統(tǒng)會計信息的處理方法，同時也提高了財務審計和財務控制的質(zhì)量。會計信息化改變了銀行的財務工作分工形式，提升了財務工作質(zhì)量。因此，作為銀行的管理者必須高度重視會計信息化工作，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的思想理念，使會計信息化為銀行的發(fā)展提供重要的經(jīng)濟決策，從而使銀行的發(fā)展取得新突破。

(二)提高財務人員的綜合素質(zhì)

會計信息化的發(fā)展離不開高素質(zhì)的綜合型人才。銀行應該為財務人員定期安排專業(yè)理論知識培訓、實操技能培訓和思想道德培訓，從而全面提高財務人員的從業(yè)素質(zhì)。銀行的培訓計劃要具有一定的針對性，比如對于經(jīng)驗豐富的財務人員要著重計算機應用知識的培訓，使其熟練掌握會計信息化系統(tǒng)的操作；對于會計信息化軟件功能十分熟悉的財務人員，應重點培訓其財務理論知識，以達到全面提高財務人員綜合能力的目的。另一方面，銀行應培訓一批計算機系統(tǒng)維護人員，使其可以為財務人員解決較為專業(yè)的系統(tǒng)問題，同時可以為財務人員提供指導，從而促進銀行會計信息化發(fā)展順利進行。

(三)保障會計信息化的安全性

在會計信息化系統(tǒng)中，所有的財務數(shù)據(jù)都是電子形式儲存在計算機媒介中，系統(tǒng)很可能遭受非法攻擊，造成財務數(shù)據(jù)丟失或破壞，對銀行的發(fā)展造成嚴重影響。因此，銀行應該建立完善的內(nèi)部安全管理制度，包括安全保密原則、崗位職責制度、日常工作制度、系統(tǒng)維護與更新制度等。同時應保證各項制度全面公開，讓銀行員工清楚了解，并自覺約束工作行為。另外，銀行應該建立實時監(jiān)控系統(tǒng)，對會計信息化進行監(jiān)控以及風險預測，從而保證銀行會計信息化有序進行。

(四)建立內(nèi)部控制體系優(yōu)化會計信息化的運行環(huán)境

銀行應建立健全的內(nèi)部控制體系，涵蓋銀行各個工作部門以及各個工作崗位，包括審核、授權(quán)以及確認等多個職位。健全的內(nèi)部體系可以有效保證財務數(shù)據(jù)信息的真實性和完整性，可以使銀行各個部門之間更加準確的進行信息溝通，實現(xiàn)資源和信息共享。根據(jù)研究表明，由于計算機自身運行問題導致會計信息化出錯的概率幾乎不存在，但由于人為操作出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象層出不窮。會計信息化改變了傳統(tǒng)會計手工記賬的方式，數(shù)據(jù)信息的處理不再需要紙質(zhì)憑證，極易造成數(shù)據(jù)結(jié)果被更改或刪除。因此，銀行必須建立完善的內(nèi)部控制制度，規(guī)范會計信息化的錄入程序、權(quán)限設置、更改程序、監(jiān)督制度等，從而提高銀行會計信息化質(zhì)量。

(五)完善會計信息化的法律體系建設

完善的會計信息化法律體系是會計信息化規(guī)范、有序發(fā)展的重要保障。制定科學、健全的法律制度可以為銀行會計信息化營造良好的發(fā)展環(huán)境，使其在正確的方向上平穩(wěn)發(fā)展。同時，健全的法律法規(guī)可以規(guī)范財務人員的工作行為，避免財務人員任意更改財務數(shù)據(jù)或不按照財務制度的規(guī)定進行數(shù)據(jù)備份。同時，健全的法律體系可以有效監(jiān)督和管理會計信息化系統(tǒng)的運行，為銀行的快速發(fā)展提供法律保障。

五、銀行會計信息化的發(fā)展的必然性

(一)會計信息化是會計發(fā)展的趨勢

會計對我國的經(jīng)濟發(fā)展具有重要作用，其理念和方法都隨著經(jīng)濟發(fā)展的變化而改變、更新和完善。會計信息使用者的需求以及會計發(fā)展環(huán)境的變化，都迫使會計領域進行改革。隨著網(wǎng)絡信息技術(shù)的發(fā)展，為會計領域的改革提供了基本條件和重要保障，也使傳統(tǒng)會計工作面臨嚴峻的挑戰(zhàn)。因此，必須對傳統(tǒng)會計進行架構(gòu)重組，將現(xiàn)代網(wǎng)絡技術(shù)融入到會計工作中，形成先進的會計信息化系統(tǒng)。因此，會計信息化是會計發(fā)展的必然趨勢，也體現(xiàn)了會計理論與信息技術(shù)相結(jié)合的影響作用。

(二)會計信息化是銀行信息化管理的需求

銀行發(fā)展會計信息化，其目的是實現(xiàn)經(jīng)營管理活動的自動化，即利用電子、網(wǎng)絡技術(shù)對管理活動進行設計、預測、分析以及控制。因此，銀行需要利用現(xiàn)代化的計算機技術(shù)實現(xiàn)對財務工作的統(tǒng)計、核算、分析以及調(diào)控等工作。從而減輕財務人員的工作量，提高銀行財務工作的效率和質(zhì)量。隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展以及行業(yè)競爭的加劇，銀行必須大幅度提高工作質(zhì)量和效率才能不斷提高自身的綜合競爭力，而銀行間競爭的本質(zhì)是管理的競爭，信息的競爭。因此，銀行需要利用具有事前預測、事中控制和事后核算功能的會計信息化系統(tǒng)，通過計算機強大的數(shù)據(jù)處理功能，為實現(xiàn)銀行的信息化發(fā)展提供技術(shù)保障。同時，會計信息化系統(tǒng)可以根據(jù)信息使用者的不同需求，對單一信息進行多元化處理，為其提供不同形式的財務報告，體現(xiàn)了會計信息化的多樣化和復雜性。因此，集收集、匯總、分析、核算、控制等功能于一體的會計信息化系統(tǒng)可以為銀行的發(fā)展和管理提供重要的參考依據(jù)，實現(xiàn)銀行規(guī)范化、高效化的發(fā)展模式。

(三)會計信息化將實現(xiàn)“管理一體化”

目前，銀行會計信息化在各個部門的相互配合下，以基本實現(xiàn)資源與信息共享，使銀行的管理趨于規(guī)范化和整體化，是銀行經(jīng)營管理的核心組成部分。但隨著網(wǎng)絡技術(shù)、云數(shù)據(jù)等快速發(fā)展，將逐步實現(xiàn)銀行會計信息“管理一體化”。在未來，會計信息化將集成銀行各個部門的不同信息，共同形成新模式的財務數(shù)據(jù)報告，同時生成綜合數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)各部門之間管理信息和資源的共享。ERP技術(shù)的出現(xiàn)為“管理一體化”的發(fā)展提供的重要保障，將進一步完善會計信息化系統(tǒng)的功能，信息集成范圍將擴大到銀行外部市場和內(nèi)部管理的各個方面。

結(jié)論

會計信息化依賴于計算機網(wǎng)絡技術(shù)而得以發(fā)展和應用，使傳統(tǒng)的會計數(shù)據(jù)處理工作得到改變與創(chuàng)新。會計信息化是會計領域的重要改革，是會計學與信息技術(shù)相結(jié)合的產(chǎn)物，對社會經(jīng)濟的發(fā)展具有積極的推動作用。通過本文的分析，可以看出銀行會計電算化中存在的問題，銀行必須通過提高管理者的重視程度、提高財務人員綜合素質(zhì)、建立內(nèi)部控制體系、優(yōu)化會計信息化運行環(huán)境等途徑，促進銀行會計信息化的發(fā)展。同時，銀行必須意識到會計信息化發(fā)展的必然趨勢，才能保證其財務工作的高效性、準確性和完整性，從而提高銀行的綜合業(yè)務質(zhì)量，促進銀行穩(wěn)定長遠發(fā)展。

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作者：李浩 單位：渤海大學銀行學院