專業管理商業銀行會計論文

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一、建立以預警預報和復核檢查為主要手段的風險內控體系，形成事前防范、事中控制和事后監管環環相扣的風險防范閉環，實現會計專業平穩運行

對不斷再現、易突變的會計風險管理環節進行預報和預控。一是通過風險提示對典型案例具體風險問題的剖析，重申重點環節的風險控制措施，使會計人員時刻繃緊風險防范之弦。二是深入基層廣泛動員，通過召開風險分析討論會，將“控風險、防案件”的精神和要求直接傳達至一線會計人員，形成上下聯動、共同防范會計案件的良好局面。三是制定案件防范實施方案，逐級簽訂案件防控承諾書，建立問責和獎懲機制，保持案件防范的高壓態勢。突出專業檢點和實效，提高監督工作把控力度。一是以常規檢查為重點，通過專項檢查和突擊檢查擴大監管和指導的輻射面，對會計專業各項規章制度的執行情況做到全面審視。二是建立并完善一支懂業務、有責任的會計檢查輔導員隊伍，查找管理工作中的漏洞，有的放矢地提出改進措施。三是加強檢查結果分析運用，建立差錯分析數據庫，全面掌握差錯類型、發生頻率、分支行分布及整改情況，實現會計檢查、系統反饋、改進提高的有機統一。四是嚴防差錯重犯，做到“四不放過”，即差錯及原因沒有查清楚不放過，整改措施落實不到位不放過，有關人員沒有受到教育不放過，責任追究不到位不放過，實現人人受教育、人人掌握正確做法的目標。五是強化事中監督的現場實時監督作用，重點把控賬戶開戶、印鑒管理、票據業務、大額支付等業務的風險節點。六是完善事后監督流程、標準和考核機制，從一般事項性監督向風險事項性監督轉變，建立事后監督工作與會計風險管理的聯動機制，針對發現的可疑點和違規事項開展專項突擊檢查，針對差錯頻現的業務種類進行重點培訓。

二、從優化業務處理流程、優化制度制定質量、優化統一崗位職責、優化系統控制環節四個方面入手，減輕無效負擔，提高工作效率，全面提升會計專業運行質量

解剖麻雀，減負保質，實現業務流程精簡高效。一是合并業務流程，找出存在的重復勞動，按照最少化原則將其合并成一個單一作業。二是刪除業務流程，流程的合并減少了業務需要通過的環節和人員，去除與風險控制無關的業務審查、信息銜接、檢查監督等不必要的流轉過程。三是業務流程多樣化，區分不同業務類型、不同服務需要而設計不同的流程版本。四是提高流程的專業化程度，通過手工操作電子化，縮短輸送銀行產品和服務的時間。貼近實際，貼近發展，增強專業制度的有效性。一是深入開展會計制度重檢工作，依據“嚴密、實際、好記、管用”的標準，按照征求分行意見→制度修訂人修訂→集中討論研究→再次征求意見→再次修訂的流程，分批次逐項梳理完善，提高專業制度的唯一性、可操作性和協調性。二是避免制度修訂過程中的“補丁層疊”問題，對會計制度體系框架進行重新設計，區分基本制度、管理辦法、操作規程管理層次，形成更加清晰、科學的專業制度管理體系。明確職責，規范操作，確保崗位動作標準劃一。一是按照柜臺不同組織模式進行崗位設置及固定崗位職責的統一，實現相同管理模式、相同人員配置下，所有基層營業機構會計人員崗位設置一致、崗位職責一致。二是編寫操作規程標準動作，規范業務環節的處理流程，實現全行會計人員按照規定流程、規定步驟、規定標準準確辦理每一筆業務。嚴堵漏洞，防范風險，完善業務操作系統功能。一是將制度要求落實到系統中，嚴禁授權、審批流于形式，遏止違規操作。二是增加系統提示信息，避免先做交易后核實信息帶來的資金風險。三是降低因系統自身缺陷導致的業務處理時間長、流程不完整、不符合相關制度的風險性因素。

三、堅持創新工作方法與解決實際問題相結合，堅持關鍵環節管理和抓住源頭治理相結合，提高會計專業管理效能

打破傳統思維定式，創新工作方法和手段。一是抓兩頭帶中間，促會計專業平衡發展。樹立1-2家“標桿”分行，總結推廣先進經驗；確定2-3家“薄弱”分行，加大監督輔導力度，以點帶面，推動全行會計管理水平的整體提升。二是求真務實，以“符合外部監管要求、有利于風險控制和有利于業務發展”為原則，循序漸進改革關鍵環節管理模式，實行先“試點”后“推廣”，先“完善”后“使用”。三是緊扣形勢變化，抓住重點環節和崗位人員，變被動管理為主動管理，因勢利導、堵疏結合，防患風險于未然。四是加強調查研究，加強溝通協調，按照“情況明、數字準、職責清、制度嚴、作風實、效率高”的基礎性要求和“前瞻性、計劃性、協調性、實效性、合規性”的增強性要求，在服務中不斷加強管理，在管理中不斷改進服務。突出關鍵環節管理，抓住源頭治理方向。一是在基層營業機構設立會計主管輔助管理崗位，通過分級授權和對非賬務處理事項進行再次審核，形成與會計主管相互補充、相互制約的前臺風險控制體系。二是加大結算類業務風險防范中的技術含量，通過推廣支付密碼器，逐步實現支付環節風險由人控向機控和流程控制模式的轉變，提高票據真偽的鑒別能力。三是實行基層營業機構會計人員全員強制休假，采取突然通知、現場交接的方式，加大風險排查力度。四是嚴格對賬流程管理，由銀企雙方約定對賬方式，針對重點賬戶和非重點賬戶分別提出對賬要求，通過核驗對賬單回執企業預留印鑒，確保信息反饋真實。

作者：華芳 單位：華夏銀行