企業稅務會計與財務會計分離探究

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摘要：目前受經濟全球一體化的影響，我國經濟得到快速發展，帶動我國企業在激烈的市場競爭中不斷進行完善和改革，但是如何將企業的稅務會計和財務會計進行有效的分離，成為當前企業管理的重要問題。文中從基本概念出發，對其分離的必要性和對策進行進一步的研究。

關鍵詞：稅務會計；財務會計；對策

一、稅務會計與財務會計概述

（一）稅務會計定義

稅務會計是在財務會計的基礎上形成的，作為一個全新的會計內容出現在企業的財務管理部門。主要內容指的是以稅收法律為依據，對企業納稅人的基本稅收活動進行全面的、協調的管理，同時與財務會計有一定的聯系。

（二）財務會計定義

財務會計是企業財務管理中的重要組成部分，也是最基礎的部分，對企業的資金流向、管理和規劃有一定的影響作用。同時對企業已使用的資金進行核算和監督，對企業的財務狀況進行有效的管理。

二、稅務會計與財務會計分離的必要性

（一）保障信息的針對性

稅務會計信息的內容主要為企業稅務信息的處理提供有利的依據；財務會計信息的內容主要是面向企業的投資人和債權人，是企業制定發展目標和經營方式的主要依據。將兩者進行分離，能夠確保信息的針對性，避免出現信息混淆的現象，影響企業做出正確的經濟決策。

（二）維護納稅企業合法權益

根據相關法律條例規定，企業納稅人在繳納稅款時，企業稅務部門如發現超額繳納稅款，可要求其立即退還，從而提高企業資金的使用率。稅務會計和財務會計分離，有利于稅務會計及時對企業稅務情況進行核算，保障稅務上繳的有效性，從而維護納稅企業的合法權益。

（三）有利于企業合理納稅

稅務會計和財務會計分離，有利于企業實現合理納稅。企業在經營過程中，向國家繳納稅款是必須履行的基本義務，但是過多的稅款在一定程度上會影響企業資金的合理運用。因此企業在發展中，稅務會計部門根據國家納稅的優惠政策來減少納稅的成本，既履行了納稅義務，也促進了企業的發展。

（四）降低不必要的財務支出

企業財務會計部門在工作過程中關注的重點在于企業的資金規劃，對稅收制度的了解不是很透徹，因此經常會出現資金使用浪費的現象。根據稅法的相關條例發現，在企業繳納稅款時，需要嚴格按照規定時間進行繳納，如若超出規定時間需要繳納滯納金，造成不必要的財務支出。兩者分離，稅務會計能夠及時繳納企業稅款，避免出現超時的現象。

（五）綜合財稅分離成本與效益

企業稅務會計和財務會計在分離的過程中需一定的成本，但同時也會取得一定的經濟效益。在企業的發展中，付出成本是不可避免的，在企業的財稅進行分離的過程中，隨著市場經濟的變化和稅收制度的不斷完善，其付出的成本在不斷地增加，但從企業整體的發展情況來講，付出的成本和獲得的效益是成正比的。稅務會計與財務會計分離，能夠更加清楚了解企業的稅務信息，從而做出及時的且準確的決定。

三、優化稅務會計與財務會計分離的有效措施

（一）重視稅收會計核算變更結果

隨著市場經濟的不斷發展，我國稅收制度不斷進行完善，在此過程中，應重視稅收會計核算變更的結果，在新稅法實施后，企業應該將整體的成本收入和稅收進行分開核算，明確資金的具體應用情況。但在企業的繳納稅款時，部分企業為了減少稅款，采用不正當的方式對企業的稅款進行核算，出現偷稅漏稅的行為，因此在企業日后的發展中，需對該部分內容進行重點解決。

（二）規范化統一稅收會計核算的構建方法

構建規范化統一稅收會計核算的方式是健全企業會計的組織形式，根據當前企業的發展情況，對稅務會計和財務會計進行有效的分離，明確兩者各自的職責，隨著市場競爭愈演愈烈，企業應該加強財務會計管理和稅務會計管理，保證相關工作人員的綜合素質，完善相關制度，使稅務和財務向專業化的方向不斷發展，成為兩個獨立的服務個體，為企業的財務信息和稅務信息提供準確的內容，確保企業資金的合理運用。

（三）加強專業人才培養

專業的人才是保障企業資金得到有效管理的基本條件，工作人員綜合素質的高低，對企業財務管理和稅務管理有著非常重要的作用，基于此應加強工作人員的專業素質培養。企業的財務管理一項非常復雜的工作，相關的工作人員應該具備較高的專業理論知識和豐富的實踐經驗，定期對工作人員進行專業知識的培訓，同時培養其基本的職業道德品質和法律意識，使在工作過程中嚴格遵守法律制度，且在日常工作中不斷提高自己的專業技能，為企業的經濟管理奉獻出自己的力量。

四、結語

在當前社會市場經濟的發展中，將企業稅務會計和財務會計進行分離，是市場發展的必然趨勢，文中對稅務和財務分離的重要性進行了簡單分析，由此說明稅務和財務分離對加強企業的經濟管理有一定的促進作用，同時對促進我國經濟的發展有重大意義。

參考文獻

［1］王佳輝.淺析企業稅務會計與財務會計分離的必要性以及對策［J］.納稅,2018（16）.

作者：沈謙 單位：通州建總集團有限公司