中小銀行資產負債管理現狀及優化淺談
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摘要：資產負債管理是商業銀行管理的核心，目的是通過資產端與負債端的有效調整，實現流動性、安全性和盈利性的全面風險管理。本文通過分析當前疫情經濟形式下中小銀行資產負債管理存在的問題及挑戰，針對存在的問題提出了具體的優化建議。
關鍵詞：中小銀行；資產負債管理；優化對策
引言
近年來隨著經濟下行壓力加大和金融改革的持續深化，金融機構之間的競爭越發激烈，疫情的出現更是加劇了市場主體信用違約風險，使得商業銀行不得不加強內部管理能力提升抗風險能力和盈利能力。其中資產負債管理的重要性愈發突顯。大型商業銀行和股份制銀行在資產負債管理架構方面比較完善，而中小銀行由于財力人力等原因，資產負債管理能力普遍不足，資產負債管理能力亟待提高。
1商業銀行資產負債現狀
1.1基本情況
疫情對我國宏觀經濟影響較大，但在國家全力支持穩企業保就業的各項措施下，整個銀行業資產和負債仍保持較快速度地增長。2021年三季度，我國銀行業金融機構資產330.36萬億元，同比增長7.7%。其中，各項貸款195.56萬億元，同比增長11.4%。總負債310.70萬億元，同比增長7.5%。其中，各項存款235.62萬億元，同比增長8.7%。商業銀行核心一級資本充足率為10.67%，較上年末下降0.06個百分點；一級資本充足率為12.12%，較上年末下降0.08個百分點；資本充足率為14.8%，較上年末下降0.01個百分點。商業銀行不良貸款余額2.83萬億元，不良貸款率1.74%；貸款損失準備余額為5.58萬億元，撥備覆蓋率為196.99%，貸款撥備率為3.44%。商業銀行信貸資產質量基本穩定，風險抵補能力較為充足，總體表現平穩。
1.2中小銀行資產負債管理存在的主要問題
1.2.1 負債結構較為單一。中小銀行的負債來源主要以存款為主，資金來源欠豐富。根據《中國金融穩定報告（2021）》，2020年末，全國農村信用社總負債余額5.94萬億。其中對非金融機構及住戶存款余額4.13萬億元，占總負債69.37%，債券發行余額8.25億元，占總負債0.01%；全國小型銀行總負債余額76.95萬億元。其中對非金融機構及住戶存款余額52.87萬億元，占總負債68.71%，債券發行余額3.55萬億元，占總負債4.61%。農信社中只有個別機構發行債券，小型銀行債券發行占總負債的比重也僅為4.61%，顯著低于大中型銀行。負債來源高度依賴存款，運用金融債、二級資本債、永續債等中長期債券方式拓展資金來源的占比極小。1.2.2以規模、監管指標粗放式管理資產負債。大部分中小銀行目前業務發展還是有規模情節，對資產負債的管理主要以規模管理為主，外加流動性指標、信用風險指標等風險類監管指標層面的管理，以事后監控為主。缺乏對各類經營監管指標、經營目標進行合理規劃，負債與資本配置不合理，規模與效益不匹配，“增收不增利”現象明顯。1.2.3信息化系統建設投入不足。內部資金轉移定價管理（FTP）是通過運用科學的價格管理工具在銀行范圍內建立以業務經營為導向的正向績效考核激勵機制的重要手段，建設內部資金轉移定價管理系統對加強內部管理、做好客戶維護、公平績效考核、提升定價水平、隔離利率風險有重要意義。但目前中小銀行內部資金轉移定價系統建設普遍不完善，基本上小型銀行（如村鎮銀行、農信社）都沒有建設內部資金轉移定價管理（FTP）系統，資產負債管理科技支撐嚴重不足。
2當前疫情下中小銀行資產負債管理的挑戰
疫情的出現給世界各國經濟社會發展帶來的影響不言而喻。目前我國疫情控制有效，但長期復蘇還需要進一步觀察。為了應對經濟的結構性問題，中小銀行享受到了更多的貨幣政策傾斜。如定向降準、再貸款再貼現等等，助力實體經濟恢復正常。中小銀行的主要客戶群體是抗風險能力較弱的中小微企業及個體工商戶，面臨的信貸風險壓力非常明顯。因此強化全面風險管理意識，加快提升資產負債管理能力顯得尤為緊迫。
2.1疫情不確定性導致實體經濟復蘇不穩固
我國疫情控制較好，經濟正在逐步恢復疫情前水平。但外防輸入，內防反彈的壓力依然很大，國內經濟恢復仍然不穩固、不均衡。2021年是“十四五”開局之年。在當前經濟環境下，人民銀行、銀保監會等6個國家部委聯合發布的《關于金融支持鞏固拓展脫貧攻堅成果全面推進鄉村振興的意見》中提出金融機構要圍繞鞏固拓展脫貧攻堅成果、加大對國家鄉村振興重點幫扶縣的金融資源傾斜，在8個重點領域加大金融資源投入。意味著監管層在目前經濟形式下會加強逆周期調解，繼續保持宏觀政策的連續性、穩定性，全力保障經濟金融穩定運行，確保“十四五”開局穩定。根據公開數據，2021年三季度末，廣義貨幣供應量（M2）余額234.28萬億元，同比增長8.3%，居民消費價格指數（CPI）同比上漲0.6%。社會融資規模余額308.05萬億元，同比增長10%。2021年9月，1年期和5年期以上LPR分別為是3.85%和4.65%。社會融資均向優質企業集中，商業銀行服務定價水平提升乏力。對于中小微企業、個體工商戶，銀行業在監管政策指引下，通過降低貸款利率、減費讓利等措施著力幫助小微企業化解危機、重塑活力，中小銀行各項營業收入增速普遍下降。總的來說，隨著社會融資需求的不足，各類市場主體收入增長緩慢，商業銀行凈息差呈下降態勢，資產負債管理難度逐步上升。
2.2監管層對資產負債管理提出新要求
近年來金融監管不斷加強，中小銀行面臨資管新規、宏觀審慎評估考核（MPA）、流動性監管、市場亂象整治等多個方面的監管壓力。監管層通過不斷完善金融制度建設工作，引導銀行強化風險防控能力。中國人民銀行于2020年發布《中華人民共和國商業銀行法（修改建議稿）》。新增“資本與風險管理”章節，進一步落實巴塞爾協議資本監管要求，明確商業銀行應當遵守宏觀審慎管理和風險管理要求。2021年3月中國銀保監會發布實施《商業銀行負債質量管理辦法》。對商業銀行負債業務管理高質量發展制定了具體標準。從定量和定性兩個領域對負債管理進行了全面規范，向資產負債匹配管理邁進了一步，為整個銀行業提升資產負債管理組合管理能力提出更高要求。2021年下半年密集發布的《商業銀行監管評級辦法》《系統重要性銀行附加監管規定（試行）》《全球系統重要性銀行總損失吸收能力管理辦法》均在不同維度、層面引導商業銀行要持續加強資產負債管理能力。商業銀行只有正確把握監管政策，才能有效運用資產負債管理手段防范各類潛在的金融風險。
2.3各類潛在金融風險在持續加劇
目前我國整體疫情防控情況整體良好，但部分地區零星疫情的出現仍在影響各行各業。疫情的不確定性導致銀行業資產質量不確定性增加。2020年全年銀行業處置不良資產達到3.02萬億元，處置額度創歷年新高。受疫情影響最明顯的旅游業、餐飲業正是中小金融機構服務的主體行業。雖然監管層面目前實施相對寬松的貨幣政策，但金融風險的顯現存在時滯性，信用風險可能會暫緩出現。歷史經驗告訴我們，未來違約事件發生頻度上升的可能性依然較大，中小銀行需要長期做好穩增長和防風險工作。
3中小銀行銀行資產負債管理的思路及對策
3.1提升資產負債管理的前瞻性
中小銀行要緊緊圍繞國家“十四五”規劃，根據競爭環境、競爭對手、客戶需求和本行資源建設情況，前瞻性的將資產負債管理融入到本行中長期戰略規劃過程中，制定本行的中長期發展策略和發展目標。強化指標預測能力，動態監控核心監管指標，制定各類監管指標目標值、預警值，提升管理的前瞻性。在風險可控的前提下，將資產配置到經濟社會發展的重點領域，加強存貸款核心業務領域的資源投入，發揮核心業務支撐作用，打造具有領先優勢的運營模式，以此作為搶奪客戶、拓展低成本負債和高收益資產的關鍵手段，推動各項業務的均衡統籌發展。
3.2建立健全資產負債管理制度體系建設
完善資產負債管理制度體系。建立與本行戰略發展目標相吻合的資產負債管理工作程序和策略，突出資產負債的價值創造力。將管理重心從分析、報告等事后分析前移到預測、監測和結果考核的全過程管理上。以成本為管理導向，加強對各類資產負債的統籌管理，有效控制成本，合理安排負債結構和期限。因地制宜逐步探索使用經濟增加值（EVA）和風險資本回報率（RAROC）等指標的運用，控制風險資本回報率（RAROC）較低的業務投入，有計劃地降低高資本消耗業務占比，積極優化業務結構，扭轉息差收窄局面，推動各項收入可持續增長。不斷加大不良資產處置力度，壓降高成本負債和低回報資產。按照風險可控、效益可見的資產負債定價的資源配置思路，根本性地解決資產負債不匹配的問題，提高資產負債管理能力。
3.3豐富資產負債管理工具
運用多元化的資產負債工具，加強資產負債主動管理，優化資產負債結構。在負債方面，降低負債成本是基礎。通過發行大額存單、同業存單、債券等金融工具擴大主動負債來源;在資產方面，運用資產證券化拓寬資產轉化渠道，提高資產的周轉效率。
3.4強化科技支撐對資產負債管理的作用
善用科技賦能，提升管理效能。不斷加大科技投入，增強資產負債自動化分析能力和管理水平。通過建立科學、完善的內部資金轉移定價管理系統（FTP），構建內部資金收益率基準曲線，發揮內部資金價格對分支機構業務經營的導向性作用。健全智能風控體系建設，做好資產、負債、流動性的信息化監測工作。商業銀行只有提升科技運用水平，才能真正意義上高質量提升資產負債管理能力。
3.5強化資產負債人才隊伍建設
建立資產負債管理專業人才選聘機制，科學、規范的培養專業化人才隊伍。不斷加強對資產負債從業人員的培訓力度，提升資產負債產品定價、風險管理、資產負債匹配、資金運用管理能力，逐步實現資產負債管理人才儲備體系，真正提升資產負債管理水平。
參考文獻
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作者:阿榮 單位:內蒙古自治區農村信用社聯合社