地方村鎮(zhèn)銀行財務績效分析

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摘要：村鎮(zhèn)銀行經過14年的發(fā)展，各發(fā)起行發(fā)揮自身優(yōu)勢，不斷將服務下沉延伸、向小微客戶貼近，逐步將村鎮(zhèn)銀行打造成了具有鮮明地域特色的農村品牌。該文以河北省村鎮(zhèn)銀行為研究對象，對選取的6家銀行的財務績效進行了分析，通過實證分析，得出影響村鎮(zhèn)銀行運營績效的關鍵制約因素為償債能力和流動性，并提出了防范金融風險、提升金融服務能力、建立合理的治理機制等對策建議。

關鍵詞：河北省；村鎮(zhèn)銀行；財務績效

1河北省村鎮(zhèn)銀行發(fā)展現狀

自2006年啟動教育試點工作以來，經過13年的培育發(fā)展，目前村鎮(zhèn)銀行已成為機構數量最多、單體規(guī)模最小、服務客戶最基層、支農支小特色最突出的“微小銀行”，在豐富金融機構體系、助力金融服務“三農”和小微企業(yè)等方面發(fā)揮了不可代替的積極作用。截至2020年4月末，河北省轄內1743個鄉(xiāng)鎮(zhèn)實現了銀行網點和保險服務全覆蓋，42879個行政村實現銀行基礎金融服務基本全覆蓋，河北省實現了“基礎金融服務不出村、綜合金融服務不出鎮(zhèn)”工作目標。河北省把推進農村基礎金融服務基本全覆蓋作為一項必須完成的政治任務，明確工作目標，按季統(tǒng)計監(jiān)測，適時督導調度。將覆蓋目標細化落實到具體金融機構，因地制宜引導機構合理選擇覆蓋方式，既不拔高目標，也不降低標準。對進度慢、覆蓋難度較大的空白行政村，采取集中約談機構負責人和責任人、倒排進度、對賬銷號等方式推動落實，確保最后空白區(qū)域實現基礎金融服務基本全覆蓋。雖然已經過多年的發(fā)展，但是目前村鎮(zhèn)銀行存在規(guī)模較小，與其他商業(yè)銀行和城市銀行相比，營業(yè)網點非常少，吸收存款比較困難，結算能力比較弱，盈利能力低等問題。

2河北省村鎮(zhèn)銀行財務績效評價

2.1指標選取

為了規(guī)范金融企業(yè)管理，提高金融企業(yè)的經營效率，財政部于2016年了《金融企業(yè)績效評價辦法》修訂版，辦法中規(guī)定，評價指標為盈利能力、經營增長，資產質量以及償還債務能力4大類26個具體指標。村鎮(zhèn)銀行與其他金融機構有很多的相似之處，但是村鎮(zhèn)銀行在金融機構中，有比較明顯的特點，因此，結合村鎮(zhèn)銀行的自身的特點，從4個方面構建評價指標。

2.2數據來源

河北省村鎮(zhèn)銀行自2008年設立以來，不同的村鎮(zhèn)銀行設立時間是不一樣的，績效評價主要是評價村鎮(zhèn)銀行近期的運營情況，所以選擇河北省6個不同城市的具有代表性的6家村鎮(zhèn)銀行，所選數據為2015—2018年的財務數據。由于村鎮(zhèn)銀行相關數據保密，與村鎮(zhèn)銀行相關人員溝通后，對所選數據不公開，所選銀行用Bank1~Bank6表示。

3實證分析

利用MATLAB軟件，建立投影尋蹤模型尋優(yōu)程序進行計算分析，在計算的過程中，將下列參數設置為：種群規(guī)模=100，學習因子=1.4961，慣性權重0.9926，最大迭代次數200次。對6個村鎮(zhèn)銀行財務績效水平進行評價，從程序運行的過程中看，經過100次迭代尋優(yōu)后，目標函數開始趨于穩(wěn)定。通過迭代運算出的投影特征值代表被評價6家村鎮(zhèn)行財務績效水平，具體見表1。

3.1實證結果分析

3.1.1單個指標影響績效水平投影尋蹤法計算的最佳投影方向分量大小反映了評價指標相對整體績效的重要程度，分量指標越大，對應指標對財務績效影響越大，反之越小。根據投影尋蹤模型計算原理得出投影方向及權重，結果見表2。由表2可知，7個指標中，不同的指標對財務績效水平的影響較大，資本充足率、資產負債率、存貨比率、利潤增長率4個指標對村鎮(zhèn)銀行財務績效影響程度較大，資產利潤率、資本利潤率、貸款增長率3個指標對村鎮(zhèn)銀行財務績效營銷高程度較小。因此，村鎮(zhèn)銀行應提高資本充足率，最主要的就是發(fā)行普通股和提高留存利潤。發(fā)行普通股既可以籌集資產，又改變了村鎮(zhèn)銀行的資本質量。另外，村鎮(zhèn)銀行要根據自身情況來決定是否要進行內部融資、外部融資。還有處理村鎮(zhèn)銀行的不良資產，村鎮(zhèn)銀行業(yè)中間風險業(yè)務處于起步階段，還沒有特別的成熟，所以處理不良資產是相對比較重要的。另外，村鎮(zhèn)銀行應該增加負債的總額度，在資產總額基本不變的情況下，要增加村鎮(zhèn)銀行的長期負債，減少資本成本來擴大資產負債率。河北省村鎮(zhèn)銀行應該建立合理高效的管理機制，要多關注市場的變化，最主要的是防范財務風險。

3.1.2分類指標影響分析由表3可知，村鎮(zhèn)銀行的各個指標對財務績效的影響是不一樣的，影響最大的是盈利能力，影響最小的是發(fā)展能力，償債能力和流動性對財務績效的影響非常接近。因此，河北省村鎮(zhèn)銀行要想提高財務績效水平，應該主要從盈利能力和流動性2個方面主要入手，建立完善的財務管理體系，不斷強化對業(yè)務經營、資金籌集和資金運用集中管理，準確核算金融業(yè)務和服務品種的投入產出，有效防范和降低金融風險。

4提升財務效率的對策建議

4.1防范金融風險

在有效做好風險防控的基礎上，逐步減少對抵押擔保的過度依賴，合理提高信用貸款比重，并且科學的確定小額信貸的額度，運用支農支小再貸款、扶貧再貸款等政策性工具，降低資金來源成本，推動和利用開發(fā)性、政策性銀行對村鎮(zhèn)銀行開張轉貸款業(yè)務。必須始終堅持扎根縣域，不得跨經營區(qū)域辦理授信、發(fā)放貸款、開展票據承兌和貼現。必須始終堅持專注信貸主業(yè)，當年新增可貸資金應主要用于當地信貸投放，貸款應主要投向縣域農戶、社區(qū)居民與小微企業(yè)，有條件的可根據當地實際適度加大對新型農業(yè)經營主體的信貸支持。要建立單戶貸款限額制度，保證戶均貸款余額始終保持低位。提高當年新發(fā)放小微企業(yè)貸款戶中“首貸戶”占比，實現小微企業(yè)續(xù)貸、信用貸款余額較前一年有明顯增長，進一步降低普惠型小微企業(yè)貸款綜合融資成本。

4.2提升金融服務能力

村鎮(zhèn)銀行充分發(fā)揮扎根基層、掌握信息充分、工作鏈條短、決策效率高等特點，構建完善符合支農支小金融需求的特色經營模式。注重不斷改進創(chuàng)新產品與服務方式，為農戶、社區(qū)居民和小微企業(yè)提供差異化、特色化的金融服務。村鎮(zhèn)銀行應根據生產經營情況和結合居民消費的特點，設定合理的貸款期限，最主要的是要與生產經營和資金循環(huán)周期相匹配。另外，村鎮(zhèn)銀行應根據當地經濟發(fā)展水平以及借款人生產經營狀況、是否有良好的償債能力和借款人是否有不良的信用記錄，做好及時有效的風險防控。在此基礎上，逐步減少對抵押擔保的過度依賴，合理提高信用貸款比例以及制定小額信用貸款額度。充分運用金融政策工具，如支農支小再貸款、扶貧再貸款，以此來降低資金來源成本。多渠道的增加經濟來源，推動和利用開發(fā)性、政策性銀行對村鎮(zhèn)銀行開展轉貸款業(yè)務。

4.3建立合理的治理機制

村鎮(zhèn)銀行要樹立合規(guī)、審慎、穩(wěn)健的經營意識，始終堅持“小額、分散”的風險防控理念。加強內控合規(guī)管理，緊盯關鍵崗位、人員和業(yè)務環(huán)節(jié)，提升信息系統(tǒng)建設水平，將相關風控要求形成“硬約束”。提高貸前盡職調查和貸中貸后管理水平，加強對可疑業(yè)務和重點領域的審計與檢查，切實防范通過同業(yè)票據或借冒名貸款方式開展偏離定位及違法違規(guī)業(yè)務。主發(fā)起行要切實履行監(jiān)督職責，對所發(fā)起設立村鎮(zhèn)銀行的財務和風險條線的負責人實施定期輪崗交流。高風險村鎮(zhèn)銀行和主發(fā)起行要分別落實好風險處置的主體和牽頭責任，按照“一行一策、分類處置”原則，制定處置方案，按照市場化、法治化原則綜合運用增資、協(xié)助清收、資產轉讓等多種措施化解風險。

參考文獻

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作者：荊浩 張志鵬 單位：河北農業(yè)大學經濟貿易學院