財(cái)政工作問題及深化改革建議

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經(jīng)濟(jì)發(fā)展是社會(huì)發(fā)展的重要組成部分。在管理國(guó)家財(cái)政的過程中，財(cái)政稅收是支持國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱。財(cái)政稅收工作的水平直接影響到國(guó)家的整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。由于中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和經(jīng)濟(jì)制度的不斷完善，國(guó)家機(jī)構(gòu)的財(cái)政管理方法不斷更新和優(yōu)化。財(cái)政征稅目前是各個(gè)部門的主要任務(wù)之一。本文探討了中國(guó)財(cái)政工作面臨的挑戰(zhàn)，并分析和討論了當(dāng)前的稅收問題。根據(jù)多年的經(jīng)驗(yàn)，提出了一些有助于發(fā)展稅收立法的建議。眾所周知，我們國(guó)家最重要的基本民族狀況是，我國(guó)仍處于社會(huì)主義的初級(jí)階段，并將長(zhǎng)期處于社會(huì)主義的建設(shè)階段。今天我們的主要任務(wù)是釋放和發(fā)展生產(chǎn)力，解放和提高生產(chǎn)力的先決條件是加強(qiáng)稅收和稅收改革。財(cái)政稅收政策在中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著重要作用。因此，為了確保國(guó)家財(cái)政和稅收的穩(wěn)定發(fā)展，必須了解當(dāng)前國(guó)家的財(cái)政和稅收狀況，根據(jù)此情況制定和完善財(cái)政稅收政策，嚴(yán)防有些部門逃稅、漏稅和其他違法行為。

1國(guó)家財(cái)政稅收改革的意義與必要性

1.1意義

財(cái)政稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和改善社會(huì)發(fā)展中起著重要作用。這筆資金會(huì)為實(shí)施各種國(guó)家準(zhǔn)則和政策奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，還可以有效彌補(bǔ)重大自然災(zāi)害造成的損失。因此，稅收在建設(shè)社會(huì)主義社會(huì)和發(fā)展國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著重要作用。財(cái)政稅收在國(guó)家基金結(jié)構(gòu)中所占的份額相對(duì)較大。一方面，通過稅收補(bǔ)充財(cái)政資源這是財(cái)政資源的一個(gè)重要來源。另一方面，財(cái)政收稅收的是交稅人的私人資金，這些稅款由納稅人支付，并由國(guó)家直接使用。在某種程度上，它也是支持和確保人民統(tǒng)治國(guó)家并利用人民的力量統(tǒng)治國(guó)家的重要途徑。財(cái)政和稅收對(duì)參與社會(huì)發(fā)展的每個(gè)人都很重要。每個(gè)人都是納稅人，每個(gè)人都會(huì)獲得稅收基金。財(cái)政稅收與一個(gè)國(guó)家的發(fā)展息息相關(guān)，并影響著每個(gè)人的生活。因此，作為社會(huì)上的個(gè)人，我們必須對(duì)稅收和稅收事務(wù)有合理和客觀的了解。作為政府部門，要對(duì)財(cái)政和稅收有更精明和更全面的了解，從不同角度和層次管理財(cái)政和稅收，改善稅收制度，擴(kuò)大稅收優(yōu)惠并提供人民所需的優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

1.2必要性

1.2.1優(yōu)化財(cái)務(wù)費(fèi)用制度特別是有必要加強(qiáng)財(cái)稅改革的深化。主要目標(biāo)是能夠優(yōu)化財(cái)務(wù)費(fèi)用系統(tǒng)。近年來，在財(cái)政和稅收方面取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步，并且建立了各種系統(tǒng)，例如公共采購(gòu)管理系統(tǒng)和集中的國(guó)庫(kù)管理系統(tǒng)。隨著各種財(cái)政和稅收改革措施的出臺(tái)，中國(guó)的財(cái)政管理得到了改善，支出結(jié)構(gòu)得到了簡(jiǎn)化，為轉(zhuǎn)變政府職能和成為服務(wù)型政府做出了重大貢獻(xiàn)。但是，由于稅收改革的后果，支出體系的結(jié)構(gòu)仍需調(diào)整。特別是，它應(yīng)建立在黨和國(guó)家財(cái)政政策的基礎(chǔ)上，并應(yīng)增加一些必要的財(cái)政支出，重點(diǎn)是例如在教育方面；在衛(wèi)生和社會(huì)保健一級(jí)，需要削減不必要的預(yù)算支出，以優(yōu)化財(cái)政預(yù)算制度。1.2.2稅制改革促進(jìn)中國(guó)的稅制改革。現(xiàn)在，中國(guó)已經(jīng)建立了新的營(yíng)業(yè)稅制度，并根據(jù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制將其轉(zhuǎn)變?yōu)樾滦偷臓I(yíng)業(yè)稅。在一定程度上，這促進(jìn)了中國(guó)財(cái)政收入的增長(zhǎng)。此外，中國(guó)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)要求建立了稅收共享制度，并在逐步完善。有效協(xié)調(diào)了中央和地方稅收的分配和管理，提高了中央中心的宏觀管理和財(cái)務(wù)能力，改善了財(cái)政和稅收；還將簡(jiǎn)化和改善中國(guó)的移動(dòng)支付系統(tǒng)，增加中央政府對(duì)地方財(cái)政的補(bǔ)貼，并在減稅的影響下減輕和解決中國(guó)發(fā)展中地區(qū)的財(cái)政問題。

2我國(guó)財(cái)政稅收的現(xiàn)狀

如何在政府機(jī)構(gòu)中建立科學(xué)、合理、高效的征稅體系，已成為整個(gè)中國(guó)財(cái)政部門和機(jī)構(gòu)的重大挑戰(zhàn)。但是，中國(guó)的財(cái)政稅收領(lǐng)域仍然存在一些問題和漏洞。為了避免征稅，一些財(cái)政部門會(huì)開具一些虛假發(fā)票，造成虛假財(cái)務(wù)狀況。而且，這種現(xiàn)象仍然相對(duì)普遍并且持久。這給中國(guó)的財(cái)稅發(fā)展帶來很大困難，對(duì)國(guó)家的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)建設(shè)沒有貢獻(xiàn)。從這個(gè)意義上講，中國(guó)必須深化稅收和稅制改革，建立合理的征管體系，確保稅收和稅收征管工作的順利進(jìn)行。希望對(duì)財(cái)政稅收有所幫助，并將該問題盡快地解決。

2.1稅收制度不夠可靠

隨著財(cái)政和稅收保護(hù)的發(fā)展，稅收保護(hù)和稅收體系的發(fā)展都應(yīng)具有更加規(guī)范和系統(tǒng)的保障。制度系統(tǒng)的構(gòu)建和開發(fā)必須由相關(guān)財(cái)務(wù)部門保證。因此，如何引入稅收和改善財(cái)政狀況，必須通過財(cái)政和稅收制度的規(guī)定來保證稅收的質(zhì)量。至于目前中國(guó)的財(cái)政和稅收變化，整個(gè)稅收體系仍不完善。我國(guó)的稅收種類很多，而且整個(gè)國(guó)家面臨的稅收標(biāo)準(zhǔn)也因稅收進(jìn)度而異，征稅標(biāo)準(zhǔn)因稅收類型而異。在這種情況下，稅制也有不同類型的稅種和針對(duì)不同納稅人的不同規(guī)則，但是稅收發(fā)展需要嚴(yán)格而標(biāo)準(zhǔn)化的擔(dān)保體系。因此，如果想要更好地規(guī)范稅收并提高稅收水平，則需要認(rèn)真研究財(cái)政系統(tǒng)，但仍然非常需要不同的稅收標(biāo)準(zhǔn)和稅收依據(jù)。中國(guó)的稅制目前還不夠健全，在一個(gè)不完善的系統(tǒng)中發(fā)展稅收面臨著更為嚴(yán)重的問題，其影響要比表面看上去大得多。

2.2缺乏關(guān)注

鑒于我國(guó)政府機(jī)構(gòu)目前對(duì)稅法的研究還處于起步階段，許多財(cái)政部門的管理者不了解稅法，也不明白這樣做的重要性，因此建立了不可靠的管理體系。事實(shí)證明，財(cái)政單位并未密切關(guān)注財(cái)政和稅收的變向，理解浮于表面。根據(jù)調(diào)查，有人認(rèn)為稅收一項(xiàng)瑣事，不積極參與或合作，這是稅收征管建設(shè)的主要障礙。不僅如此，當(dāng)一些研究團(tuán)隊(duì)在某些部門進(jìn)行稅收研究時(shí)，某些部門就只是簡(jiǎn)單地重新整理了一些材料并隨機(jī)呈現(xiàn)，而并沒有按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行研究調(diào)查配合，所以研究小組就這些得出了結(jié)論提出了修改意見，但并且沒有引起部門的注意。因此，雖然稅制已經(jīng)建立，但對(duì)有些財(cái)政部門來說并沒有什么重大影響。

2.3工作人員整體素質(zhì)不足

在現(xiàn)代社會(huì)中，通過后門給紅包的現(xiàn)象非常嚴(yán)重，所以許多財(cái)政和稅務(wù)官員是在一個(gè)濫竽充數(shù)的困境之中。他們沒有足夠的專業(yè)水平和實(shí)踐能力來解決復(fù)雜的財(cái)政和稅收征管問題，這些人員嚴(yán)重影響了工作質(zhì)量和稅收效率。此外，管理者沒有注意財(cái)政稅收工作人員的情況，由于對(duì)工作條件的無知，財(cái)政稅收工作人員對(duì)工作會(huì)表現(xiàn)出懶惰和消極的態(tài)度。他們不認(rèn)真、不負(fù)責(zé)任地處理工作，這嚴(yán)重影響了他們的財(cái)政工作質(zhì)量。管理者對(duì)財(cái)政和稅收缺乏關(guān)注導(dǎo)致了稅收部門的稅收制度削弱，工作人員不嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，這對(duì)財(cái)政稅收的工作環(huán)境非常重要。

2.4無法建立科學(xué)合理的預(yù)算系統(tǒng)

為了保證財(cái)政和稅收的順利發(fā)展，有必要建立科學(xué)、合理、完整的稅收預(yù)算制度。但是，就中國(guó)目前的財(cái)稅制度而言，還沒有建立與預(yù)算有關(guān)的科學(xué)合理的預(yù)算稅收制度。中國(guó)仍處于財(cái)政改革的過渡階段，財(cái)政預(yù)算體系的建設(shè)尚未完成，這有兩個(gè)主要原因：一方面，財(cái)務(wù)和稅收服務(wù)沒有適當(dāng)注意財(cái)務(wù)預(yù)算的工作。在稅制過程中，僅僅按時(shí)收取稅款，并由多家公司按時(shí)交付，最終做出一個(gè)結(jié)果統(tǒng)計(jì)；另一方面，如果預(yù)算中包括預(yù)算稅，那只是一個(gè)很小的預(yù)算，沒有對(duì)全部的稅收做出稅收預(yù)算，也沒有對(duì)資金轉(zhuǎn)移做出完整的核算，這將決定中國(guó)的宏觀調(diào)控政策的具體影響。

2.5地方財(cái)政的嚴(yán)重問題

在現(xiàn)階段，我國(guó)地區(qū)財(cái)政業(yè)務(wù)存在更嚴(yán)重的問題，需要引起重視和認(rèn)真研究，特別是最嚴(yán)重的問題之一是區(qū)域之間的財(cái)政失衡。我國(guó)體系的補(bǔ)貼和退款過高，無法橫向平衡，政府收入分配不均加劇了區(qū)域失衡。另外，在處理本地財(cái)務(wù)時(shí)，政府可以有效地管理一般財(cái)務(wù)，但是在處理復(fù)雜的財(cái)務(wù)時(shí)，比較經(jīng)常會(huì)有分配不均的狀況。最后，我們的匯款系統(tǒng)存在嚴(yán)重問題，該系統(tǒng)某些部分的結(jié)構(gòu)是荒謬的，很難在水平和垂直資金之間取得平衡。

3改革的建議

隨著我國(guó)財(cái)稅的發(fā)展，相關(guān)部門和工作人員經(jīng)常需要明確自己的職責(zé)，并履行在稅務(wù)領(lǐng)域的職責(zé)。為了繼續(xù)取得良好的預(yù)算和財(cái)務(wù)績(jī)效，各級(jí)部門將更好地理解這一方面，加深對(duì)某些問題的分析，并深化改革以解決這些問題和相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，必須積極采取有效的改革措施以滿足國(guó)家財(cái)政要求，為建設(shè)中國(guó)經(jīng)濟(jì)提供可靠的保證。今天，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展越來越依賴財(cái)政稅收。加強(qiáng)稅收和稅收政策的作用，提高稅收和稅收水平，對(duì)我們國(guó)家和我們公民的發(fā)展至關(guān)重要?？紤]到我國(guó)目前的稅收和稅收問題，今后可以采取以下措施來改善我國(guó)的財(cái)政稅收。

3.1建立可靠的稅收制度

該因素是財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行的關(guān)鍵，也是所有財(cái)政工作必須遵循的標(biāo)準(zhǔn)。沒有規(guī)則，就不成方圓，制度就是規(guī)則。健全的財(cái)政和稅收制度也是保證財(cái)政稅收順利進(jìn)行的關(guān)鍵，可靠的制度可確保順利稅收，避免偷稅漏稅，并盡可能保護(hù)國(guó)家利益。改善我國(guó)的財(cái)稅體系必須來自兩個(gè)方面：第一個(gè)方面是稅收制度。由于我們國(guó)家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不斷加強(qiáng)，導(dǎo)致我國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力不斷增強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)生了重大變化。由于公司體制也發(fā)生了一些變化，因此我們必須調(diào)整我們的財(cái)政和稅收政策。為了財(cái)政的健康發(fā)展，為了適應(yīng)時(shí)間的增長(zhǎng)，必須制定有利于財(cái)政部門發(fā)展的財(cái)政和稅收制度設(shè)定的目標(biāo)。當(dāng)然，還要保護(hù)經(jīng)濟(jì)利益，必須保證國(guó)家的經(jīng)濟(jì)利益。二是正確調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)。不合理的征收營(yíng)業(yè)稅的現(xiàn)象仍然存在，因此需要進(jìn)行調(diào)整。我們必須盡量減少雙重征稅現(xiàn)象，減輕稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)稅收發(fā)展。

3.2促進(jìn)學(xué)習(xí)并保持專業(yè)關(guān)注

根據(jù)以上討論，許多高級(jí)政府官員缺乏稅收和對(duì)稅收的正確態(tài)度，也缺乏知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。因此，為了有效地提高政府機(jī)構(gòu)的稅收和稅收效率，首先必須加強(qiáng)培訓(xùn)服務(wù)，邀請(qǐng)專業(yè)領(lǐng)域的雇員，并就具體的財(cái)政和稅收內(nèi)容進(jìn)行演講和培訓(xùn)。定期為工作人員組織財(cái)政和稅務(wù)培訓(xùn)，使用創(chuàng)新的培訓(xùn)方法以及為重點(diǎn)的部門培訓(xùn)。這使每個(gè)人都具有稅法的基本知識(shí)，嚴(yán)格遵守日常業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)則，并注意稅費(fèi)收取可能攜帶來的影響。通過對(duì)完成的工作及其潛在影響提供積極的反饋，與整個(gè)工作進(jìn)行一個(gè)協(xié)作。

3.3建立適當(dāng)?shù)呢?cái)稅預(yù)算機(jī)制

建立和完善財(cái)政和稅收預(yù)算機(jī)制也是深化財(cái)政和稅收政策的關(guān)鍵要求之一。只有不斷建立和完善稅收和財(cái)政預(yù)算機(jī)制，才能真正在預(yù)算領(lǐng)域開展工作，提高中國(guó)稅收和稅收政策的整體水平。在總體上建立財(cái)政和稅收預(yù)算編制機(jī)制的過程中，可以考慮以下幾個(gè)方面：首先，我們需要繼續(xù)擴(kuò)大財(cái)政和稅收預(yù)算的制定范圍，以涵蓋幾乎所有公司。其次，有關(guān)部門必須建立長(zhǎng)期的財(cái)政預(yù)算機(jī)制，妥善執(zhí)行長(zhǎng)遠(yuǎn)計(jì)劃，促進(jìn)財(cái)稅正常發(fā)展，提高經(jīng)營(yíng)效率。

3.4完善支付方式和支付系統(tǒng)

一般匯款與特殊匯款的比例應(yīng)合理分配和調(diào)整，可以整體改善匯款方式。同時(shí)，有必要改革稅收優(yōu)惠制度和增值稅制度，以獲得穩(wěn)定的融資來源的效果。同時(shí)，有必要促進(jìn)責(zé)任方式的改革，建立高度可靠的責(zé)任系統(tǒng)來減輕地方政府面臨的壓力。在確定計(jì)算方法時(shí)，必須充分考慮以下重要因素，以建立完整的支付系統(tǒng)，例如地區(qū)差異、人均收入、人均居住面積。

4結(jié)語

簡(jiǎn)而言之，財(cái)政和稅收在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中起著非常重要的作用，它是中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，為了使我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，必須采取一切有效措施解決這些問題。目前，中國(guó)的財(cái)政稅收領(lǐng)域仍然存在許多問題。例如，財(cái)政稅收系統(tǒng)的不完整，財(cái)政稅收工作管理系統(tǒng)不完整，稅收工作沒有合理的預(yù)算系統(tǒng)等，這些問題嚴(yán)重影響了中國(guó)的財(cái)政和稅收表現(xiàn)。面對(duì)人力資源的改革與發(fā)展，以及由此帶來的挑戰(zhàn)，我們必須采取有效行動(dòng)應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)。我們需要改善稅收和稅收制度，提高工作人員的整體素質(zhì)，加強(qiáng)稅收制度的監(jiān)督，深化稅收和稅收預(yù)算機(jī)制的改革。這些措施可以加強(qiáng)中國(guó)不斷深化的財(cái)政稅收改革。我們必須積極執(zhí)行這些措施，提高中國(guó)稅收的質(zhì)量和稅收績(jī)效，積極發(fā)展中國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)。

作者：王郭楊 單位：婁煩縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付中心