鄉鎮財政國庫集中支付電子化思考

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為適應信息時代快速發展的需要，進一步提升鄉鎮財政資金支付信息化水平，使鄉鎮財政資金支付更加精細、透明、安全、高效，強化鄉鎮財政國庫集中支付電子化勢在必行。本文分析了鄉鎮財政國庫集中支付中存在的困難和問題，提出推進國庫集中支付電子化的意見措施。國庫集中支付電子化是以現代信息技術為依托，在財政部門、人民銀行、銀行和預算單位之間，借助互聯網，通過電子數據流轉傳遞支付信息，完成財政資金支付業務的過程。國庫集中支付實行電子化是順應信息時展的要求，是建設資源節約環境友好型社會的需要。根據《財政部、中國人民銀行關于加快推進地方國庫集中支付電子化管理工作的通知》（財庫[2017]138號）精神，在縣鄉財政實行國庫集中支付管理，縣級財政實行國庫集中支付電子化的情況下，深化鄉鎮國庫集中支付改革，全面推行鄉鎮國庫集中支付電子化，將大大提高鄉鎮財政資金透明度和安全性，同時提高財政資金支付效率。

一、鄉鎮國庫集中支付業務運行存在的困難和問題

國庫集中支付是一項系統性較強的業務，而鄉鎮國庫集中支付業務現狀遠不能適應經濟發展和財政改革的需要。

（一）支付單據多，要求規范性高，人工跑單效率低鄉鎮推行國庫集中支付后，精細化程度大大提高，單據數量增加，紙張消耗量增多。鄉鎮財政資金支付，仍需要打印紙質單據，手工加蓋印章，并通過人工往返預算單位、財政、銀行之間進行單據傳遞，各業務銜接點距離遠，加之銀行電子驗印和單據信息掃描錄入，印章稍有不清就可能造成驗印失敗。單據信息內容也要求更加詳細、具體、規范，重要信息內容不能有絲毫差錯,否則不能正常支付或者形成退款。這樣可能會使一筆業務重復制單，財務人員為此要多次往返業務網點，影響工作效率。

（二）財務人員業務素質難于適應支付電子化要求由于每筆財政資金支付都需要經過錄入、審核、生成、打印、簽章、傳遞、接收、確認、付款等多個環節，有些財務人員專業知識欠缺，職業判斷能力不強，不能適應制作支付憑證的要求。個別財務人員責任心不強，時常忘記登錄編碼，不能自行錄入制單。有的財務人員年齡偏大，對信息技術接受能力較差，對電子化支付工作有抵觸情緒。在這種情況下，不但不能提高工作效率，還會使工作效率大打折扣。

（三）集中支付中零余額賬戶日終不能清零在財政資金集中支付過程中，由于系統故障網絡不通等原因，當日如國庫單一賬戶不能清算及時回補銀行墊付資金，將會導至零余額賬戶當日不能清零。個別銀行不能按照先支付后清算程序處理，而是當財政資金從國庫單一賬戶撥來后才對收到的財政資金支付憑證做付款處理，有時收到清算資金時已接近日終，不能及時處理完畢將使零余額賬戶日終不能清零。有的銀行在季末或年末為完成存款任務，收到清算資金也不及時支付。有的財務人員在報銷小額現金支付款項時，將財政資金支付憑證送達銀行，未及時開具現金支票提取現金，以致當天日終時存在余額。這樣既不符合集中支付業務流程要求，也降低了財政資金支付效率。

（四）支付方式選擇存在交叉現象由于部分資金未嚴格按直接支付和授權支付范圍下達，直接支付用款額度以授權支付方式下達，不利于財政資金監管，授權支付用款額度以直接支付方式下達則造成單位用款不便，使得辦公費等經費報銷也必需到中心審核。直接支付方式下達的用款額度，不能用于公務卡報銷。直接支付程序應進一步優化。

（五）資金支付安全意識不強，內控制度建設有待提高國庫集中支付運行離不開現代信息網絡，所有業務數據都需要在財政、人民銀行、銀行和單位之間傳遞，執行國庫集中支付業務的每臺電腦都是財政專網中的一個終端。個別單位由于資源有限，存在接入財政專網的電腦同時又接入了外部網絡，給數據安全，甚至給整個網絡的安全運行造成威脅。部分財務人員自操作員密碼下發后從未有更改。有的單位領導在傳統方式下，對內部控制系統重視不夠，僅僅用對個人的信任來代替監督，沒很好做到不相容崗位相互分離，內部相互監督制約機制不夠健全。有的業務人員在某個崗位上工作十幾年甚至幾十年，滋生的一些不良現象突出。國庫集中支付業務安全性有待加強。

二、著力推進鄉鎮財政國庫集中支付電子化

（一）利用現代信息技術，提高支付工作效率鄉鎮推行國庫集中支付業務電子化，將用電子數據取代原始單據，電子印章取代傳統印章。通過電子數據處理取代傳統手工處理方式，通過電子數據在互聯網上傳遞代替單位和銀行等部門人員在財政、銀行和單位間往返奔波，大大降低了業務人員在各個業務結點之間往返次數。減少了傳統業務工作量，提高了自動化信息化水平，節約大量時間，提升工作效率。

（二）加強業務培訓，提高鄉鎮財務人員能力國庫集中支付業務專業性強、精細化程度高，其電子化是將專項業務與現代信息技術相融合，要求從業人員必須認真負責、具有較高的業務水平。鄉鎮應當合理配備會計工作人員，挑選政治素質高，業務能力強的人員充實到會計工作隊伍。在全國取消會計從業資格證書考試后，通過聘請專家、視頻培訓、發放學習資料等方式，加強對鄉鎮財務人員培訓，提高業務能力。鼓勵他們積極參加會計專業技術資格考試，更好地適應集中支付電子化的需要。

（三）規范支付程序，保障零余額賬戶日終清零實行國庫集中支付電子化，業務流程必需先進行資金支付，然后生成報表，由銀行和國庫集中支付中心分別電子簽發銀行支付資金申請單和財政匯總清算通知單，通過網絡發送同級人民銀行，人民銀行據此進行資金清算，做到先支付后清算，日終賬戶余額為零。零星現金支出可通過自助終端進行處理，或通過銀行轉入報銷人員公務卡取代支取現金。不必到銀行網點，可輕松完成支付業務處理，使各項零星支出更加及時方便快捷。

三、改進鄉鎮財政推進國庫集中支付電子化的建議

國庫集中支付電子化是互聯網+政務在財政工作中的體現，是國庫支付管理與信息技術的融合。它將使傳統支付方式的許多問題迎刃而解。支付電子化的推行也需不斷完善。基于此，對鄉鎮財政國庫集中支付電子化推行存在的問題提出改進建議。

（一）優化支付程序，提高支付效率財政資金應嚴格區分兩種方式下達。對于財政直接支付業務，由財務人員在本單位通過終端設備將所需原始資料掃描后，借助財政內網發送至集中支付中心進行審核，中心相關人員網上審核后將審核結果再通過網絡反饋預算單位，需完善資料的由預算單位財務人員補充后再次發送至集中支付中心審核，對于資料齊全審核合格的業務，集中支付中心相關人員采用電子支付方式通過銀行將財政資金直接支付到最終收款人賬戶。真正做到讓數據多跑路，人員少跑路。這樣既能提高工作效率又能使財政資金支付程序更加規范，也使以后查閱項目資金支付資料更加便捷。

（二）提高網絡安全意識，保證鄉鎮集中支付業務安全現代信息技術帶給我們工作帶來便利的同時，也來安全風險。一是從思想上高度重視，嚴格劃分內外網界限，阻斷病毒傳播渠道。二是制定完備的網絡安全防護規則，明確在工作中應當注意的事項，杜絕對網絡安全造成威脅的不當行為。三是在工作中養成良好的習慣，自覺維護網絡安全，防范化解威脅網絡安全的因素，在日常工作中做好密碼保護。四是建立健全內部控制制度，嚴格做到不相容崗位相互分離。在國庫集中支付電子化的程序設計和實際操作過程中，數據錄入和審核角色嚴格遵守程序設置。五是做好崗位輪換工作，化解財務風險，保證單位的財務核算、管理質量得到有效提升，防止舞弊。

作者：武守勇 單位：河南省臺前縣財政局