財政政策對居民消費影響分析

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摘要:我國的經濟增長速度從貧窮到基本實現小康，再到全面實現小康，創造了人類發展史上的中國奇跡，在經濟發展的同時財政政策不斷發展與改革，針對不同時期的經濟發展情況，財政政策的制定也會因時而異。［1］不驕不躁進一步發揮有為政府的作用，采用針對性的政策措施來突顯階段性財政政策的優點，加大對財政收支的監督力度和優化財政的投融資環境，來引導和刺激居民消費就顯得尤為重要(2020年疫情沖擊下的中國利用消費讓經濟社會發展回歸正常軌道)。

關鍵詞:財政政策;居民消費;稅收;財政支出

一、前言

財政政策是一個國家的政府為實現預期的經濟社會發展目標，對財政收支關系進行調整的指導原則和措施，由預算政策、稅收政策、支出政策等組成，其主要功能包括導向功能、協調功能、控制功能、穩定功能。居民消費指一定時期內，一個國家(或地區)內所有常住居民對最終商品和服務的全部消費性支出，與政府消費一起構成最終消費。財政是一個國家(或地區)發展的物質基礎，為政府履行各項職能提供了有力的財力保障，財政政策為經濟發展和社會穩定提供了政策保障。消費是拉動經濟增長的主要動力之一，我國的居民消費率呈現出復雜化且逐漸下降的趨勢。擴大內需提高消費率是當下促進我國經濟持續、穩定、健康發展的重要任務。現有的文獻主要是從擠入效應和擠出效應來分析財政策策對居民消費的影響，不同經濟發展階段財政政策對居民消費產生的影響具有差異性。本文從文獻研究小視角出發，找出財政政策影響居民消費的文獻并進行整理和歸類，并略提出一些建議。

二、國內外研究現狀

目前，學術界針對財政政策對居民消費的影響研究存在兩種截然不同的結論，即財政政策對居民消費存在擠出或擠入效應之爭。正因如此，財政政策是否會影響居民消費以及如何影響一直是經濟學主流研究所關注的焦點。

(一)國外研究現狀AlfredoSchclarek(2006)基于經驗數據的分析，選擇了21個發達國家和19個發展中國家30年(1970－2000)的相關數據，分析了財政政策對居民消費的影響，結果顯示:財政支出對居民消費產生擠入效應。［2］AthanasiosTagkalakis(2008)利用經合組織19個國家1970年—2001年的面板數據，在不同經濟周期下實證檢驗了財政支出與居民消費之間的關系，研究結論表明:當經濟處于由衰退向繁榮時期轉變時，增加財政支出更能促進居民消費水平的提升，且兩者之間的擠入效應強度與其國內信貸市場的發達程度呈反向關系。［3］此外，也有學者通過研究兩者之間的關系發現財政政策對私人(居民)消費并不存在擠入效應，而是存在擠出效應即替代效應。JuanA．Correa(2014)通過利用理論工具在跨時期的政府預算約束條件下，積極擴張的財政政策在一定程度上會帶來未來的稅收收入增加，從而給私人消費帶來負面影響。［4］此外，VictorValcar-cel(2013)通過構建兩期動態隨機一般均衡模型并運用VAR模型進行估計，研究結論顯示:財政支出對居民消費的擠入效應主要體現在居民非耐用品的消費上，而財政支出對居民耐用品的消費具有擠出效應。［5］

(二)國內研究現狀從財政政策的角度，儲德銀(2011)理論闡釋了財政政策對居民消費產生非凱恩斯效應的作用機制，選擇1978－2008年期間省級面板數據(去除西藏的數據)，通過建立動態面板數據模型采用廣義矩估計方法實證檢驗財政政策對全國居民消費、城鄉二元結構框架下的城鎮居民消費和農村居民消費的影響效應，發現在過去的30年里我國財政政策對居民消費產生了顯著的非凱恩斯效應。［6］郭長林(2016)從金融市場扭曲的視角，基于中國1998年至2014年的宏觀數據，理論分析表明:在積極財政政策下導致居民消費下降的重要原因是金融市場扭曲;經驗分析表明:實施以政府主導投資擴張為主要特征的積極財政政策不僅會抑制居民消費，而且具有不對稱影響［7］范金、伍琳瑜、嚴斌劍(2018)基于中國改革開放40年的年度宏觀經濟數據，采用消費者選擇模型，研究了在經濟周期不同階段的下財政政策對居民消費產生的差異效應，研究結果顯示:在經濟衰退期，財政政策對居民消費的刺激作用要比經濟繁榮期更明顯且更有效，產生差異效應的影響主要源自初始政府財政狀況、流動性約束人口比重的變化等。［8］從財政支出政策的角度，岳增剛、王玉鳳和王春艷(2014)利用1997年至2012年的相關經濟數據，建立了結構向量自回歸(SVAR)模型，通過數據處理以及檢驗，進一步論證了財政支出F與居民消費兩者之間的關系，研究結果得出:政府增加財政支出對居民消費產生了擠入效應且財政政策具有一定的時滯效應。［9］吳強，劉云波(2017)通過構建計量模型，運用我國31個省市自治區2007年至2014年的省級面板數據進行實證檢驗，研究結果表明:從結構來看，財政分類支出對居民各項消費的影響存在差異性，即教育財政支出擠入了居民的食品和衣著消費，擠出了居民的教育消費;社會保障及就業支出擠出了居民的教育消費;文化財政支出擠入了居民的衣著消費;醫療財政支出擠入了居民的醫療消費。［10］從稅收政策的角度，廖信林、吳友群、王立勇(2015)在不同稅負水平下，通過建立DSGE模型來分析直接稅比重變化對居民消費的影響，并且采用兩步一階差分廣義矩估計方法進行實證檢驗，檢驗結果表明:當前稅負水平對居民消費的負向影響更大。［11］李宏濤、吳偉軍、熊志發(2018)運用有向無環圖，分析了財政政策對中國居民消費的影響，研究結果顯示:企業所得稅對居民消費在短期內具有一定的影響，消費稅與企業所得稅在長期內對居民消費的影響較大，而增值稅和個人所得稅，無論短期還是長期對居民消費都沒有顯著的影響。［12］樊軼俠(2018)認為在減稅降費的大背景下結合稅收政策對消費升級的理論效應與現實情況，進一步完善相關稅收政策，促使國民收入向居民部門傾斜，強化其改善消費者預期的作用，并進一步從消費供給入手進行完善。［13］通過文獻的搜集與整理，發現研究結果依舊可分為財政支出促進居民消費和抑制居民消費兩大類，兩者之間的驅動性關系從某種角度上說并不意味著在任何時候政府提供的公共產品(或公共服務)都對居民消費產生促進作用，如果過度擴張政府的財政政策規模，將不利于改善居民的消費環境，甚至會抑制居民的消費。從我國的現狀來看，經濟系統作為一個有機整體在達到長期的均衡之后會出現擠出效應。

三、對策建議

(一)從財政政策的角度面對經濟衰退時期，財政政策在提高居民消費中有著很大的作用，在財政政策中，提高對居民消費的互補品的供應，可以提高財政政策的效應。此外，財政支出要更加傾向于給居民帶來較高的收入效應的領域，這樣能直接提高居民收入，才能使居民消費的提高有堅實的基礎。［14］財政政策的制定要結合中國的國情，利用政策的制定和政策結構的優化，為居民消費提供更為有利的政策環境。

(二)從財政支出政策的角度財政支出對社會經濟發展和居民消費產生一定的調節作用，財政支出的增加對居民消費產生了擠入效應且具有時滯效應，當財政支出與居民消費需求不符時，會影響內需拉動作用，通過利用相關的模型分析出財政支出對居民消費的影響程度就顯得尤為重要。中國政府的財政支出應更加傾向于公共產品供給，提高居民生活水平的滿意度，滿足消費需求的增長，同時也應考慮到財政支出對居民消費產生積極影響的滯后作用。

(三)從稅收政策的角度稅收政策的好壞直接關系到居民生活水平的高低，好的稅收政策會激勵居民的消費水平，促進社會經濟的穩步發展，因此有關政府部門應當積極采取相應的政策措施來引導、刺激居民消費從而達到擴大內需的目的。稅收政策的制定需要考慮宏觀稅負水平變動的影響因素和稅收比重，在稅收總量保持不變的情況下，政府還是可以通過調節稅制結構來達到刺激居民消費，提升居民消費水平。

(四)從全國的角度隨著我國經濟發展水平的不斷提高，財政支出的規模與力度不斷加大，如何有效完善財政民生支出，促進居民消費快速增加、推動經濟就成為我國關注的一個焦點。縱觀我國整體財政政策對居民消費的影響，東部地區發展水平有其獨特的發展勢頭，有別于中部地區和西部地區的發展，財政民生支出結構相對完善，在一定的程度上促進了居民消費水平的提高，同時資源配置也相對合理。中部地區經濟發展的崛起在一定程度上改變了以往居民消費不足的現象，但財政民生支出的效益及規模仍需要進一步優化。西部地區的經濟發展水平雖然落后于中東部地區，但是國家對西部地區有許多政策照顧，同時也加大民生領域的財政支出。西部地區在逐年縮小與中東部地區的發展差距，相信不久的將來西部地區會浮生出許多經濟增長動力點。

作者：尼瑪拉姆 拉珍 單位：西藏大學經濟與管理學院