內部審計與企業風險管理協調淺議

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了內部審計與企業風險管理協調淺議范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：在社會主義市場發展的進程中，企業所面臨的機遇和挑戰在逐漸增加，為了規避企業發展中的風險，企業需要在實際工作中探索新型的發展模式，例如要制定內部審計和企業風險管理的共同目標，從而使內部審計能夠和風險管理相互融合，逐漸創新當前的發展模式，構建新型的管理體系，凸顯現代化內部審計和風險管理的優勢。

關鍵詞：內部審計；風險管理；協調與整合

企業在社會經濟發展的進程中，作為最重要和普遍的組成要素，在其中所發揮的作用非常突出。企業在日常管理時需要統籌以及優化內部基礎職能，增強企業的發展實力。由于內部審計職能具有一定的特殊性，如果只是簡單地將風險管理和審計相互融合則會產生矛盾。因此，在實際工作中需要相關的企業明確內部審計和風險管理之間的共同之處，兩者相互配合，使企業的風險管理效果能夠得到全面的增強。

一、內部審計與企業風險管理協調的必要性

（一）有助于優化企業內部控制流程

在企業發展的進程中進行內部審計和風險管理的相互融合能夠優化企業的內部控制模式，幫助企業解決發展中存在的問題。企業為了增強自身的發展實力，需要健全風險管理機制，并且搭配科學的風險管理意識，根據以往的工作經驗，整合不同的風險管理項目，提出有效的應對方案。做好風險管理就成為了現代化企業內部控制工作中的重要舉措，內部審計能夠和風險控制目標相互協調，有效地提高企業當前的發展水平，因此企業需要明確自身的發展方向，加強內部審計和風險管理之間的融合程度，構成一體化的工作體系，幫助企業提高抵御風險的能力。隨著中國社會經濟的不斷發展，企業面臨的外部環境也更加多樣化，風險因素也在逐漸增多，因此，企業需要加強對風險管理的重視程度，降低在后續經營過程中存在的風險。如果企業本身所制定的機制以及監督約束模式并不完善，就會導致企業在面對風險時無法提出更加科學的應對措施，會對企業的發展產生嚴重的后果。在企業的內部控制工作中，內部審計屬于職能化部門，也是風險管理工作中的重要組成部分，企業在內部管理工作中，需要將審計目標和自身的發展目標進行匹配，在經營環境中確定新型的風險控制點，以提高控制管理水平為主要目的，有序地實施當前的管理方案[1]。在風險管理時內部審計人員需要結合企業的內部風險以及外部風險，根據實際的情況建立完善的風險管控體系，以此來優化內部控制的工作流程，為企業今后的發展提供有力的支持。內部審計和外部審計的不同之處在于內部審計人員屬于企業的管理人員，對企業的各項業務經營情況的了解程度較高，并且內部審計人員的工作積極性較強，在企業內部審計工作的開展過程中，能夠憑借內部審計的職能優勢，有效地整合信息，及時地發現異常情況，并以此來為企業風險管理提出合理化的建議。在實際管理時需要充分發揮內部審計人員的工作職責，根據風險管理的要求及標準提升內部控制的效果，使企業的內部控制效果能夠得到全面的提高，從而增強企業的發展實力。

（二）有助于為企業風險決策提供重要的信息

內部審計和企業風險管理的相互融合有助于為企業風險決策提供重要的信息支持，推動企業在新時期下的穩定發展。內部審計工作的獨立性特點非常突出，在企業經營和發展中的價值較高，在內部審計工作中能夠及時發現企業在發展進程中存在的風險，并且整合有效的信息，為后續的風險應對決策提供重要的資料支撐。內部審計風險管理包含了整體運作和風險監督等不同的管理環節，企業需要根據內部審計的工作要求，完善與之對應的風險管理模式，并且采取更加科學的評價措施，減少對企業的影響，在實際的風險管理時，需要考慮企業的長久性發展要求，和企業的發展現狀相匹配，及時提高風險識別以及防范的能力，在風險來臨之前具備一定的敏銳意識，采取正確的防范措施，從而保證企業戰略目標的全面落實。企業的內部審計部門對風險管理具有重要的指導作用，也是風險管理的重要決策手段，因此企業要利用內部審計工作的職能不斷優化當前的風險管理體系，使風險管理能夠朝著更加成熟的方向不斷地進步。在內部審計工作中，需要根據中國的相關法律法規和企業的戰略發展目標，優化控制活動以及風險評估等關鍵環節，同時也要配合內部審計的控制和監督職能，為管理層提供有效的風險決策信息服務。在實際的發展進程中需要根據風險管理的相關要求，監督企業各項的經營活動，以此來促進企業的穩定發展。內部審計服務包含了服務咨詢以及管理活動等方面，要對企業發展過程中的風險進行全面的評估，同時也要協調決策者的決策思路，對風險進行重點化管理，并且找到風險管理中的薄弱環節，發揮內部審計的工作職能，有效地應對在發展中存在的矛盾，充分地發揮自身的指導和咨詢作用。

二、企業風險管理與內部審計整合中存在的問題

（一）規章制度的不科學

雖然企業在以往的發展進程中已經協調了內部審計和風險管理之間的關系與作用，也制定了對應的管理條例，但是從實際的整合效果來看，還無法滿足相關的標準和要求，當前風險管理和內部審計工作中存在的問題具有復雜性的特征，因此企業需要根據當前的發展現狀優化與之對應的管理模式，為企業今后的發展奠定堅實的基礎。首先在內部審計和風險管理工作中存在規章制度不夠科學的問題，對企業今后的發展造成了一定的負面影響。企業在日常經營過程中的高效率運行依賴于內部各部門之間的相互配合，并以此來滿足提升企業經濟效益的要求，然而內部審計部門屬于利益貢獻能力偏弱的部門，后臺職能部門的內部審計工作無法在短期為企業創造直接性的經濟效益，甚至一些決策還會對企業的后續盈利業務產生一定的影響。在這一背景之下，企業并沒有加強對優化內部審計職能的重視程度，也沒有充分地認識到內部審計對今后發展的必要性。在各項規章制度的建立方面存在不完善的問題，無法為企業的各項活動提供有力的制度支撐。由于相關的管理制度太過形式化，各項規章制度的流程無法落到實處，導致內部審計和風險管理無法獲得蓬勃的發展以及有效的融合，長此以往也不利于企業的查漏補缺工作，會對企業產生非常大的負面影響。另外由于相關部門的重視程度不高，在兩者的密切度方面無法滿足相關的標準，也沒有根據企業的發展現狀提出更加科學的優化方案，導致內部審計和風險管理的協調效果無法得到全面的提高。

（二）風險管理內部審計結合偏弱

風險管理內部審計的結合效果偏弱也是在兩者整合過程中存在的問題，與風險管理相比企業的內部審計有較高的操作性，這主要是由于內部審計本身有較為穩定和成熟的方法理論框架，然而在企業的風險管理工作中，由于風險處于動態變化的狀態中，無法根據風險變化的特點對管理工作進行完善和調整，導致風險管理的效果無法得到全面的提高。同時企業的風險管理雖然有充足的案例，但是在現實的應用中還存在著較為嚴重的虛擬感，無法為風險管理提供有力的支持，也導致風險管理的效果無法得到全面的提高。在這一情況的影響下企業的內部審計和風險管理相互結合的過程中就存在著相互割裂的問題，無法構成一體化的工作模式來提高風險管理和內部審計的融合效果，在后續的管理工作中存在著諸多的不足，還會影響企業當前的穩定發展。同時相關的管理人員沒有實現與風險管理要素相互結合的管理模式，也沒有將風險管理融入企業的內部審計工作，導致各項工作太過形式化，無法接觸到企業的日常經營發展模式以及核心的隱患。風險管理脫離了內部審計也無法充分地發揮自身的作用，并且會加大后續風險管理工作中的矛盾，限制企業在新時期下的穩定發展。

（三）融合重視程度偏低

對內部審計和企業風險管理相互融合的重視程度不高，也是在實際工作中暴露出的問題。內部審計和企業風險管理的融合時間較短，一些管理人員并沒有加強對內部審計和風險管理融合的重視程度，也沒有形成完善的內部審計管理理念，并且也不了解內部審計的工作方向，導致內部審計和風險管理的融合水平無法得到有效地提高。在這一背景的影響下，企業并沒有建立更加完善而科學的管理機制以及管理框架，也不能付諸于實踐。一部分企業對內部審計工作的相關業務理論存在著認識偏差的問題，導致內部審計工作制度存在著不合理的情況，失控的問題經常發生。這種觀念在很大程度上與客觀實際存在著一定的偏差，導致企業的內部審計和風險管理的融合程度無法滿足預期的要求以及標準，企業也沒有根據在實際工作中的問題進行科學的調整，導致兩者之間的融合效果較差，無法為企業后續的發展提供重要的支撐。在企業的內部管理中專門負責內部審計和企業風險管理的相關人員存在著綜合素質較低的問題，無法有效地應對在兩者融合過程中出現的問題，也無法制定更加科學的管理方案，導致內部審計和企業風險管理的融合水平無法得到全面的提高，如果沒有加強對風險管理的優化力度，就會導致風險管理和預期目標存在著較大的差距，無法支持企業的穩定發展。

（四）工作人員能力有待提升

在內部審計和企業風險管理的融合過程中，工作人員的能力有待提升也是在實際工作中產生的問題，內部審計和風險管理之間相互協調，需要依托于高素質的工作團隊，有序地實施當前的管理方案，制定更加科學的管理模式，從而使兩者之間的融合效果能夠得到全面的提高。但是在實際工作中大多數人員并沒有對內部審計和風險管理的融合內涵進行深入性的分析，只是按部就班地完成上級部門下發的任務，缺乏一定的工作動力和責任意識，并且也沒有一定的信息素養和創新能力。很難滿足在新形勢下企業對內部審計和風險管理所提出來的新要求，導致各項業務在落實方面存在著諸多偏差，影響了工作的順利進行。

三、內部審計與企業風險管理的協調策略

（一）完善的規章制度

為了使內部審計能夠和企業的風險管理相互協調，在實際工作中有完善的制度支持，就需要相關管理人員加強對這一問題的重視程度，制定更加科學化的管理模式，從而為兩者之間的相互融合創造穩定的環境。在審計工作中，需要根據內部審計和企業風險管理的相關職能以及兩者之間的聯系，構建更加完備的制度流程與框架體系，無論是企業內部審計還是風險管理都有較強的專業性以及復雜性，所涉及的目標，主要是為了促進企業的穩定發展，并且還依賴于資源的統籌安排，因此企業需要從這一點入手更加科學有序地實施當前的管理方案[2]。值得注意的是，在兩者融合時，需要明確內部審計和風險管理之間的區別，通過制度流程搭建一體化的工作模式，以此來完善當前的工作方案，并且還需要認真地分析企業內部審計和風險管理的制度流程框架，完善整體的工作模式，實現流程鏈條的相互交流，為企業后續的發展提供重要的制度支持。在實際工作中企業需要明確各項業務的發展情況，并且了解不同經濟發展環境下對企業發展提出來的新要求，落實差異性的功能，搭建穩定性較強的管理模式，從而使融合效率能夠得到全面提高，從源頭上保證內部審計和風險管理的平穩運行。此外，還需要分析外部可供參考的經驗，有效地整合不同的信息資料，為內部審計和風險管理提供重要的信息支撐，提高風險管理工作的針對性。內部審計和風險管理在制度建立方面有非常密切的聯系，因此企業需要抓住兩者之間的融合點，逐漸優化當前的工作體系，為企業的長久性發展奠定堅實的基礎。

（二）制定詳細的工作流程

在內部審計和企業風險管理的相互融合過程中，企業需要根據兩者的工作要求以及差異點，詳細地制定整體的工作流程，保證內部審計和企業風險管理能夠具備較強的通暢性，提高整體的管理效果。首先在實施工作中需要辨析風險發生的原因，由于企業的發展環境較為多樣，發生風險的原因也復雜多變，因此在風險管理的過程中，需要根據風險管理的差異性考慮企業日常經營活動的特點，完善風險管控模式，準確地辨別風險發生的種類以及原因等方面，按照不同的風險類型來進行科學的管理，以此來提高風險辨析的效果[3]。在內部審計人員進行審計時，需要以企業的發展戰略目標為主要切入點，同時也要了解企業的戰略發展目標和企業的實際情況之間的差距，找到風險發生的原因以及落腳點并探討差異性，之后再了解風險的來源，提出更加科學的防范措施。充分地發揮內部審計和風險管理的優勢，為企業的發展提供重要的制度保障。其次在后續的工作中需要進行組織的配合，在風險管理方面要建立相應的風險控制委員會，主要是為了風險管理提供多樣化的決策活動，同時企業還要在內部建立風險管控機制，加強對風險管理的領導力度，使整個工作流程能夠具備較強的通暢性。在內部審計工作中，需要將常規的審計內容和專業的審計手段進行匹配，完善風險管理模式，做好風險評估工作，為企業今后的發展提供重要的保障。同時也要根據風險的類型建立完善的風險評價管理機制，對不同經驗進行有效的總結以及分析，之后再根據風險發生的類型提出更加科學的應對方案，突出風險管理工作的及時性以及科學性等方面的特點，規避對企業發展的影響，增強管理效率。最后在內部審計和風險管理時，需要密切結合兩者之間的聯系，根據不同的風險特點建立更加成熟的風險應對方案，通過內部審計和風險管理的相互融合有效地規避對企業的影響，促進企業在新時期下的穩定發展。在企業內部審計管理工作中需要突出風險監督以及控制工作中的職能作用，在執行內部審計流程時，需要根據審計工作的要求制定相應的風險控制目標，還需要根據搜集到的相關風險隱患信息，制定更加完善的風險控制策略，做好風險的科學評價以及防范措施，不斷優化當前的工作模式。在后續工作中需要根據風險管理計劃和執行的要求，配合內部審計工作對風險進行全面監督，保證搜集工作的進度以及數據的準確性，從而為風險防控工作的順利實施提供重要的基礎，推動企業在新時期下的穩定發展。

（三）采用高效的風險識別技術

采用高效的風險識別技術也是內部審計和風險管理協調中的重要落腳點，在實際工作中，企業的相關管理人員需要加強對風險管理的重視程度，充分發揮審計工作的職能作用，結合不同的風險類型提出有效的應對方案，從而使內部審計工作的優勢得到全面的發揮，突出審計工作在風險管理的指導性作用。在企業開展內部審計時，需要精準性地識別在企業發展中存在的各項風險，并和戰略目標進行匹配，做好細致性的劃分工作，按照風險發生的特點以及企業的發展現狀，提出有效的管理方案和應對措施，減少發生風險的幾率。內部審計人員需要仔細研究企業的財務報表，掌握對應的業務數據，了解財務信息的變化規律，進一步明確企業的經營成果，了解企業的未來發展趨勢。在后續的工作中需要安排審計人員參與專業性的培訓活動，全面增強審計人員的風險管控能力，掌握更多的風險操作技能，樹立風險管理意識。企業也要全面優化審計制度，使不同人員能夠掌握內部審計工作的科學原則，將內部審計落實于標準化管理的不同環節中，增強企業當前的發展水平。企業也要根據實際情況入手科學地設置內部審計和風險管理相互融合的審計機構，全面參照以往的工作經驗，健全當前的風險管理模式，建立更加科學的溝通與交流方式，完善風險評估模式。之后再全面公示風險評估結果，不斷增強相關人員對企業風險管理的認識，從而在內部形成良好的管理氛圍，提高企業整體的管理效果。

（四）提升工作人員的綜合素質

在內部審計和企業風險管理相互融合時要提高相關人員的綜合素質，有效地應對在融合中出現的問題，并且還需要全面宣傳內部審計和風險管理的融合重點，增強人員的思想認知。企業內部審計人員的綜合素質關系到內部審計工作和風險管理是否能夠高質量完成，因此需要相關人員具備一定的風險意識，明確在經營活動中存在的風險，并且根據風險類型來突出內部審計的定位功能，以此來完善當前的發展模式。同時在后續的風險管理工作中還需要融入現代化的審計手段增強自身的實踐操作技能，也可以通過加強信息化建設來增強人員的信息化意識，有效地應對內部審計工作中存在的不足。內部審計人員需要具備一定的合作意識，在部門內部進行良好的溝通和交流，在此前提下正確地實施風險管理方案，通過多元化的溝通主體掌握更多的內部審計風險控制技巧，以此來保證后續工作的順利實施。企業在搭建高素質的工作團隊時，也要開展相應的培訓工作，為相關人員講解內部審計的要求以及風險控制的相關方法等內容，使相關人員能夠根據自身的工作職責了解兩者之間的契合點以及融合度等具體情況，也可以為企業的內部審計和風險管理提供重要的意見，不斷優化當前的工作模式。企業也可以適當地借鑒其他企業在內部審計和風險管理融合過程中的相關經驗，根據企業的戰略目標突出培訓工作的科學性，從而使內部審計和風險管理的融合度能夠得到全面的提升，逐漸增強企業的發展實力。

四、結語

為了有效地控制企業在經營活動中的風險，企業需要根據自身的發展現狀明確內部審計和風險管理的融合點，通過制定一系列的規章制度，充分發揮內部審計在風險管理工作中的優勢。通過兩者之間的優勢互補，發揮各自應有的價值，構成可操作性較高的規章制度，逐漸增強風險管理工作的針對性，為企業的后續經營提供重要的基礎。

參考文獻:

[1]王美晴.內部審計與企業風險管理的協調和整合[J].現代營銷(經營版),2019(6):210-211.

[2]曲霽虹.內部審計與企業風險管理的協調和整合研究[J].金融經濟,2019(2):197-198.

[3]郝梅.內部審計與企業風險管理的協調和整合[J].中外企業家,2018(36):29-30.

作者:程賢 單位:上海欣安航運有限公司