企業會計內部控制問題與策略

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企業會計內部控制制度是現代企業經濟管理體系的重要組成部分，是企業內部控制體系的重要組成內容。社會經濟的快速發展要求高質量、高效率的企業會計內部控制工作，也促使企業不斷完善和加強企業會計內部控制，然而，目前企業會計內部控制過程存在著許多問題，如何針對這些問題找出科學合理的措施成為社會各界關注的熱點，也成為現代企業面臨的一大挑戰。

1．企業會計內部控制中存在的問題

1．1財務制度不健全

現代企業財務制度不健全主要受到兩方面不利因素的制約，分別是外部環境因素和內部環境因素。其中外部環境因素主要是國家相關的法制建設不健全，管理措施不完善和其他外部不利因素阻礙企業會計內部控制無法順利開展。內部環境因素主要是企業會計內部控制制度不健全，這導致企業內部負責會計工作的相關工作人員職責劃分不清、責權不明確，主要體現有:有些出納人員既管錢也管賬，有的甚至參與某些辦公物品的采購工作。另外企業會計內部控制過程還缺乏有效的監督制度，導致會計信息失去了真實性和準確性，出現了總賬、明細賬均由一人負責，出納人員一人同時負責銀行支付憑證和銀行印鑒的不合理現象，導致會計工作出現混亂的局面。

1．2內部控制意識淡薄，方法不夠合理

由于企業領導沒有給予會計內部控制應有的重視以及對內部工作監管不力，導致會計內部控制松弛滯后，影響會計工作的正常進行。由于企業會計工作的標準不清晰并且監管不到位，導致有些工作人員違法違規進行無標準操作。由于會計工作過程缺乏有力監管，有些管理者為了達到預期目標，捏造、篡改會計數據和會計報表，使得會計信息無法如實反映企業的真實經營狀況，影響企業未來的計劃和決策，甚至影響企業的長遠發展。另外，目前大多數企業的風險防范意識比較薄弱，對于風險的防范和處理工作還不夠科學有效。很多企業沒有建立風險防范體系，防范工作還停留在紙面上，無法深入人心，這使得很多會計工作人員的防范意識比較薄弱，在面對風險時無法及時找到正確的措施，使企業蒙受不必要的財產損失。

1．3缺乏高素質的會計團隊

會計工作人員是企業會計工作的主體，也是影響企業財務管理水平的重要因素。由于多種原因，目前很多企業的會計工作人員整體水平比較低，缺乏高端管理型人才。由于缺乏有效的監督機制，在會計人員的招聘工作中托關系、走后門的現象比較嚴重，負責招聘工作的人員往往沒有對應聘者的文化水平和專業技術水平進行嚴格的考核，導致企業財務人員的素質比較低下。同時，由于企業會計工作人員存在職責不清、責權不明，招聘員工時往往不能根據職能、部門需要按需招聘，這就導致很多閑職、空職的產生，浪費嚴重。另外，很多企業在員工進入企業工作之后就忽視了對于會計人員的再培訓。會計知識會隨著社會經濟發展而迅速更新。如果會計工作人員沒有進行持續的學習和進步就很難適應發展要求，這不僅使得企業的財務管理水平無法提高、內部控制停滯不前，更造成巨大的資金和人力浪費。

2．解決方法和措施

2．1完善會計內部控制制度

在完善企業內部控制制度之前，首先要做的是多方面考慮，凈化干擾企業會計制度的內外部的不利因素。在企業員工之間要樹立正確的會計控制理念，提高會計內部控制工作的重要性，在企業中營造良好的環境和氛圍，塑造具有自身特色的企業控制管理文化。在完善企業財務制度時，一方面要加強對組織機構的有效治理，合理劃分組織內部關系和權責范圍;另一方面要強化會計管理部門的構建，明確各崗位職能和職責。另外要進一步完善監督機制，合理有效地控制會計財務的過程，確保會計信息的準確性和可靠性。

2．2加強內部控制意識，規范管理方法

企業要加強員工的內部控制意識，樹立內部控制觀念，提高對內部控制的重視程度，深化對于內部控制的認識。建立以預防為主的風險管理體系，企業領導要深化風險轉移工作，企業員工要加強風險防范意識。企業應該建立一套責權分明、運作有序的會計內部控制機制，加強內部控制方法的制定，樹立以人為本的經營理念。完善會計系統，規范控制程序，以會計準則為指導，對基本會計信息進行合理編制。同時，企業要以預算為中心，加強預算控制，保證資金的合理利用。總之，企業領導與員工要站在統一的戰線上齊心協力，共同為企業的發展而努力。

2．3提高會計人員的素質

良好的企業會計內部控制體系需要優秀的會計工作人員，因此，企業做好高素質會計隊伍的工作意義重大。企業可以從兩方面來提高會計人員的素質:一方面，企業要嚴格監督會計人員的招聘工作過程，嚴禁出現托關系、走后門的現象;招聘工作要以具體部門，具體職能需要來制定合理的招聘人數，避免出現職位閑置或某些部門因工作人員不夠而無法開展工作的現象。同時要認真考核應聘者的知識文化水平和相關技術水平，注重應聘者的管理才能。對于已經進入企業的工作人員，要加強對其的培訓和再教育工作，積極開展技能知識講座、在崗培訓等活動，并鼓勵員工踴躍參加，注重培養員工的崗位意識、風險意識、責任意識等，全面提高員工的素質和水平。另外，企業要積極引進高端人才，不斷壯大會計隊伍。

3．結束語

現代企業的會計內部控制已經成為現代企業改革的重點內容，其對于企業的內部管理工作具有十分重要的作用，也是現代企業獲得最大競爭力的有效途徑。然而，在企業會計內部控制工作中存在著許多問題，企業要針對這些問題，不斷地完善企業財務制度、監督制度和管理制度，樹立內部控制觀念，提高會計人員的素質和水平，并且要積極總結會計內部控制工作中的經驗，為企業內部控制的其他工作積累寶貴經驗。

作者：耿慧娜 單位:平頂山天安煤業股份有限公司八礦