企業會計處理中稅務籌劃的運用

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摘要：我國社會經濟的快速進步以及飛速發展，促進了我國會計法的進步。尤其是隨著新政策的不斷出臺，對于各個行業的企業都帶來了一定的機遇與挑戰。相關的企業要想在越來越激烈的市場競爭環境中生存下來，不僅要提高企業的經濟效率還應當要正確運用會計準則，。要提高企業的經濟效益，就需要企業不斷努力提高企業的收入水平，降低企業的生產經營成本費用，再通過科學合理的納稅籌劃，將企業的生產成本降到最低，從而實現企業經濟效益的最大化。本文主要對企業稅務籌劃工作進行分析，并針對納稅籌劃在企業會計中的處理應用做出論述，希望本文能幫助到相關企業提高自身的經濟效益，降低企業的生產成本，促進企業的更好更快發展。

關鍵詞：企業會計處理；稅務籌劃；應用探究

在社會主義市場經濟中，企業是市場經濟的主體，企業的興衰對一個國家和社會的發展都有巨大的影響。而企業的興衰主要取決于企業的運營計劃。面對當前日益激烈的市場競爭環境，企業要想突破重圍，站住腳跟，就需要合理利用財務會計準則，降低企業的生產成本，從而實現企業經濟效益的最大化。而企業的稅務籌劃運用對企業的成本降低具有非常重要的意義。本文就此展開，若文章存在不足之處，還望大家多多包涵，積極指正。

一、關于稅務籌劃工作的相關概念

我們通常所說的納稅籌劃就是指一個企業通過合理運用相關的稅收法律法規并結合企業自身實際發展需求，開展科學合理的策劃活動，以實現防范納稅風險、降低實際稅收負擔、實現整體財務收益等目的。納稅籌劃的前提是合法合規，與目前許多“打擦邊球”、“鉆空子”之類的籌劃技法是有本質區別的，上述所謂的籌劃技法如被稅務局發現，很多情況下會被認定為偷稅、漏稅行為，不僅需補繳相關稅款，還將面臨嚴厲的納稅處罰，得不償失。企業應當清楚地認識到，偷稅、漏稅是違法行為，是會被法律制裁的，不能等同于稅務籌劃。但是由于我國的納稅法律法規繁多，且存在地域差異性，因此企業在納稅過程中應認真研究相應的稅收政策，挑選科學有效的處理手段，降低企業自身的稅收負擔，降低企業稅收風險，確保企業的競爭力有所提升。

二、企業會計在處理過程中運用納稅籌劃的意義

（一）國家鼓勵企業利用稅收優惠政策國家因地制宜，各地出臺了非常多的稅收優惠政策，目的是為了促進各地經濟發展，只有更多的企業采用了這些優惠政策，才能更好達到國家設計這些政策的效果，實現國家經濟的快速發展，因此國家鼓勵企業利用稅收優惠政策。（二）是企業合理利用法律法規維護權益的一種方式符合我國企業會計準則規定的財務核算方式多種多樣，企業可以通過合理合法的選擇財務核算方式記錄經營業務，計算并繳納稅款，國家支持企業的正確選擇財務核算方式的行為。（三）是企業發展過程中的必然選擇企業在自身的發展過程中，始終是以提高自己的經濟效益為目的。合理利用國家的法律法規和優惠政策，不僅可以降低稅務風險，減輕自己的稅收壓力，還可以獲得財務收益，符合企業經營發展需要，是社會經濟發展中企業的必選之路。

三、企業在進行會計處理中稅務籌劃的相關運用

（一）企業在籌資階稅務籌劃的相關運用籌資是企業進行生產活動的基礎，為了促進企業的可持續發展以及考慮對稅務處理的影響，應該選擇科學的籌資方式。比如：企業可以通過融資租賃這一方式，相對于企業自行購買固定資產，在不影響所得稅的情況下，既能滿足企業經營需要，又可以降低企業資金金流出，緩解資金壓力；相對于經營租賃，則擁有了購買最終購買固定資產的選擇權。（二）企業在存貨計價工作中進行稅務籌劃應用企業應首先判斷自身盈虧狀態及市場的變化趨勢，選擇不同的存貨計價方法，以使存貨的成本的抵稅效應充分發揮。假設企業處于長期盈利狀態，如果存貨市場價格處于下降趨勢，采用先進先出法，則期末存貨價值低，當期銷貨成本高，相對減少當期應納稅所得額，推遲了納稅時間，使企業獲得資金的時間效益。但如果存貨市場價格處于上升趨勢，先進先出法則會使得期末存貨價值高，當期銷貨成本低，提前了納稅時間。假設企業目前處于虧損狀態，但短期內可以扭虧為盈，則可選擇前期存貨成本較低，后期存貨成本較高的計價方法，幫助企業縮短扭虧為盈的時間，改善企業信譽。（三）企業的收入結算和投資核算中使用稅務籌劃企業在進行生產經營活動中，企業的收入是重要的內容之一，如果可以利用合理的稅務籌劃，減少納稅的效果更好，如果未按規定納稅，稅務風險也更大。企業在進行結算收入的時候，可以選擇合理的結算方式訂立合同，并要根據相關稅法條例確定收入結算的時間。另有企業在進行投資核算也可進行相應的納稅籌劃，國家針對資產收購與股權收購都存在特殊性稅務處理規定，只要滿足相關條件即可使相應投資免征或不征企業所得稅。企業在進行投資前應仔細研究相關稅收政策，設計投資方案，確保企業綜合收益最大化。

四、結語

綜上所述，企業可以通過納稅籌劃合理避稅，降低企業的稅務負擔，以實現企業的效益最大化。但是由于我國納稅籌劃這種措施起步比較晚，各地稅務政策差異性較大，相比較與國外的一些稅務發達的地區，還有很大的成長空間。因此相關企業必須認識到納稅籌劃的重要性，在進行生產活動開始之前就規劃好自己企業的納稅籌劃工作，相信企業通過合理的納稅籌劃活動，能夠有效降低自己的生產成本，從而實現企業效益最大化，推動企業更好更快的發展下去。

參考文獻

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作者：曾妮 單位：廣西交通一卡通股份有限公司