出口企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理淺談

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［摘要］文章首先分析出口企業(yè)信用管理主要原則，然后闡述出口企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，最后提出出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容、規(guī)范信用管控的日常審批及相關(guān)處理措施，以期對(duì)出口企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理具有一定的啟示作用。

［關(guān)鍵詞］出口企業(yè)；信用風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

0引言

出口企業(yè)面向全球市場(chǎng)，為獲取訂單、開拓新客戶和維系老客戶，有時(shí)不得不采取信用銷售（即賒銷）的結(jié)算方式，導(dǎo)致面臨較大的收款風(fēng)險(xiǎn)。盡管大部分出口企業(yè)采取了投保出口信用保險(xiǎn)的措施來防范收款風(fēng)險(xiǎn)，但仍不能排除以下兩個(gè)方面的信用風(fēng)險(xiǎn)和潛在損失。一是出口信用保險(xiǎn)公司（以下簡(jiǎn)稱“信保公司”）賠付的敞口風(fēng)險(xiǎn)和損失。信保公司的賠付率一般為70%～90%，因此出口企業(yè)獲信保公司賠付后仍需自行承擔(dān)敞口部分10%～30%的損失。二是信保公司免賠風(fēng)險(xiǎn)及損失，出口企業(yè)投保出口信用保險(xiǎn)需要進(jìn)行一系列的人為操作，不排除存在由于人為操作失誤或瑕疵導(dǎo)致信用公司可豁免賠付責(zé)任、所有損失仍需出口企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和損失。因此，出口企業(yè)自身做好出口信用風(fēng)險(xiǎn)防范工作極為重要，下面就關(guān)鍵點(diǎn)和措施予以闡述。

1確定信用投放的核心原則

1.1明確信用投放需控制在信保額度內(nèi)的原則

出口企業(yè)面向的是全球客戶，直接與客戶聯(lián)系的主要是業(yè)務(wù)部門的銷售人員，因此僅憑出口企業(yè)自身的力量和資源很難對(duì)所有客戶進(jìn)行嚴(yán)密的資信調(diào)查。而信保公司（如中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司（簡(jiǎn)稱“中信保”））建立有覆蓋全球主要市場(chǎng)的客戶資信調(diào)查渠道，且能通過控制客戶在中國(guó)境內(nèi)采購(gòu)總信用限額、與境外律所合作進(jìn)行客戶違約后的追款等手段在較大程度上制約境外客戶的違約行為，為出口企業(yè)開拓境外市場(chǎng)保駕護(hù)航，因此出口企業(yè)投放信用銷售應(yīng)盡量在可投保出口信用保險(xiǎn)的前提下進(jìn)行。

1.2明確信用風(fēng)險(xiǎn)敞口可控的原則

出口企業(yè)利潤(rùn)微薄，且出口風(fēng)險(xiǎn)巨大，一旦出現(xiàn)壞賬，輕則需要多筆業(yè)務(wù)才能彌補(bǔ)損失，重則可能導(dǎo)致企業(yè)陷入困境甚至破產(chǎn)。因此，信用銷售需將風(fēng)險(xiǎn)敞口控制在出口企業(yè)自身可承受的范圍內(nèi)。出口企業(yè)可結(jié)合自身實(shí)力和利潤(rùn)目標(biāo)，制訂年度信用風(fēng)險(xiǎn)敞口控制目標(biāo)，并分解到具體的客戶，以便進(jìn)行過程管控。

1.3嚴(yán)格審批的原則

不同客戶和訂單的信用銷售需視信用額度投放的大小、信用賬期的長(zhǎng)短（如OA90天、OA180天）履行相應(yīng)的內(nèi)部審批流程。

2建立出口信用管理機(jī)制

2.1設(shè)立信用管理機(jī)構(gòu)

信用管理機(jī)構(gòu)可由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、相關(guān)的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)主管以及律師等人員組成，主要負(fù)責(zé)處理以下信用管理工作：審批年度信用銷售的控制目標(biāo)；進(jìn)行客戶信用額度和信用賬期的審批；進(jìn)行客戶信用發(fā)貨的審批；針對(duì)信用銷售中的突發(fā)和特殊情況組織討論并審批（如發(fā)貨前客戶定金未及時(shí)到賬或不足、信用風(fēng)險(xiǎn)敞口超過控制目標(biāo)等）；針對(duì)出現(xiàn)的應(yīng)收問題進(jìn)行組織討論，制訂催收方案并跟進(jìn)催收進(jìn)度等。

2.2制訂信用管理制度和操作流程

制訂信用管理制度和操作流程包括制訂信用銷售管理辦法、信用額度申請(qǐng)及審批流程、信用發(fā)貨審批流程、信用投保和報(bào)損及申請(qǐng)賠付流程等。

3規(guī)范信用管控的日常審批和操作

3.1規(guī)范業(yè)務(wù)模式，重點(diǎn)防范特殊業(yè)務(wù)模式風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)際貿(mào)易中部分國(guó)家為促進(jìn)本國(guó)制造業(yè)發(fā)展，針對(duì)整機(jī)進(jìn)口設(shè)置了比散件進(jìn)口要高得多的進(jìn)口關(guān)稅（如巴西、阿根廷和俄羅斯等），因此出口商為降低成本不得不選以擇散件方式出口，通過當(dāng)?shù)毓S加工后再銷售給客戶。即對(duì)出口商而言，工廠只是中間制造商，其后端整機(jī)銷售商才是真正的客戶。但是，有些國(guó)家限定只有當(dāng)?shù)毓S才具有進(jìn)口清關(guān)和付匯出境的資格，在此情況下，出口商名義上只能與當(dāng)?shù)毓S簽訂出口貿(mào)易合同，再由工廠組裝成整機(jī)后銷售給真正的客戶。對(duì)出口商而言，此種模式存在一定風(fēng)險(xiǎn)：部分工廠實(shí)力較小，將其作為進(jìn)口商難以向信保公司申請(qǐng)到足額的信保額度；部分工廠抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差，一旦出現(xiàn)本國(guó)貨幣大幅貶值等情況，壞賬風(fēng)險(xiǎn)便會(huì)加大；存在攔截真實(shí)客戶銷售回款、不向出口商付匯的風(fēng)險(xiǎn)。因此，出口商應(yīng)盡量與實(shí)力較強(qiáng)的工廠合作，謹(jǐn)慎前行。

3.2注意核查客戶真實(shí)情況并保留必要證據(jù)

出口企業(yè)投保信保公司，通常需要自己核實(shí)客戶的真實(shí)性和保障手續(xù)的完備性，需要核實(shí)客戶溝通人員的郵箱是否是官網(wǎng)郵箱；確保合同、發(fā)票和關(guān)單等關(guān)鍵信息的一致性；與信用銷售的客戶定期對(duì)賬并保留對(duì)賬單。以上信息是出險(xiǎn)后申請(qǐng)賠付、信保公司需重點(diǎn)核查的內(nèi)容，如果不具備以上信息則有可能導(dǎo)致被信保公司免除賠付責(zé)任。

3.3開展客戶信用評(píng)級(jí)

出口企業(yè)應(yīng)定期（一般為年初或接單旺季前）組織對(duì)現(xiàn)有客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，并及時(shí)對(duì)新客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，以確定企業(yè)對(duì)客戶的信用投放額度。由于信保公司具有較強(qiáng)的境外客戶資信調(diào)查能力，部分企業(yè)投了信保后，傾向于對(duì)信保公司審批的信保額度采取“拿來主義”原則，自身不再針對(duì)客戶做信用評(píng)級(jí)。出口企業(yè)位于與客戶溝通的前沿，且自身有信用敞口管控要求，因此，建議出口企業(yè)結(jié)合信保限額、自身與客戶交易及對(duì)客戶的了解情況，制訂企業(yè)自身的客戶信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)和體系。一般情況下，出口企業(yè)可依據(jù)客戶提供的注冊(cè)信息登記表、資信狀況調(diào)查、信保限額、交易規(guī)模和歷史信用記錄等評(píng)定客戶信用等級(jí)，并據(jù)此進(jìn)行信用銷售的資源投放和管控。如業(yè)務(wù)開展過程中客戶風(fēng)險(xiǎn)程度出現(xiàn)重大變化，還需組織進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)估和調(diào)整。

3.4嚴(yán)控結(jié)算方式，堅(jiān)持定金要求

國(guó)際貿(mào)易中爭(zhēng)搶客戶和訂單，除價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)外，結(jié)算方式上延長(zhǎng)收款賬期、投放更高比例的信用銷售額度也是較為有效的手段，但也往往因此帶來更大的應(yīng)收和壞賬風(fēng)險(xiǎn)。要想有效控制結(jié)算方式帶來的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)做好以下3方面工作。3.4.1嚴(yán)控OA結(jié)算的比例和賬期要嚴(yán)控100%的OA結(jié)算，訂單執(zhí)行前要求客戶支付10%～30%的定金。要求客戶支付一定比例的定金不僅有利于縮小應(yīng)收和壞賬風(fēng)險(xiǎn)，還有利于控制客戶因其市場(chǎng)銷售不佳或本國(guó)貨幣貶值等因素帶來的隨意取消訂單的風(fēng)險(xiǎn)。3.4.2對(duì)新客戶盡量采用T/T或信用證結(jié)算方式因新客戶無歷史交易記錄，難以了解其付款的及時(shí)性和償債能力，因此需慎用信用銷售結(jié)算方式，盡量采用電匯（TelegraphicTransfer，T/T）或信用證結(jié)算方式。3.4.3老客戶更改結(jié)算方式需嚴(yán)格審批老客戶在合作一段時(shí)間后可能會(huì)提出有利于其自身利益的、更改結(jié)算方式的要求，此時(shí)應(yīng)密切掌握客戶最新的經(jīng)營(yíng)狀況，辨別客戶提出此要求背后的真實(shí)原因，比如是經(jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不開，還是經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)緊張，前者需要警惕并采取措施規(guī)避后續(xù)可能的收款風(fēng)險(xiǎn)，后者則可以在有條件的前提下給予一定的支持。針對(duì)實(shí)力不強(qiáng)的新客戶，則應(yīng)嚴(yán)格控制信用結(jié)算方式。

4出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容

（1）出運(yùn)審批。所有信用發(fā)貨需先履行內(nèi)部信用審批流程。銷售部門進(jìn)行信用發(fā)貨的業(yè)務(wù)真實(shí)性和準(zhǔn)確性審核；財(cái)務(wù)進(jìn)行客戶信用額度是否足額的檢查，并查看客戶前期回款是否正常、目前是否還要逾期應(yīng)收等；管理層進(jìn)行相應(yīng)權(quán)限內(nèi)的審批。（2）出運(yùn)收入及應(yīng)收確認(rèn)。財(cái)務(wù)根據(jù)物流部門簽字確認(rèn)后的提貨單、發(fā)票及報(bào)關(guān)單等確認(rèn)收入，并據(jù)此跟蹤回款。（3）投保申報(bào)主要內(nèi)容包括：從風(fēng)險(xiǎn)管控的角度出發(fā)，可要求所有信用發(fā)貨均進(jìn)行投保（信保公司不承保區(qū)域除外）；需按信保公司要求,每月在指定的日期前完成上月出運(yùn)申報(bào)，不得延遲申報(bào)、漏申報(bào)、誤申報(bào)；財(cái)務(wù)人員需按照實(shí)際信用出運(yùn)情況在信保公司系統(tǒng)中進(jìn)行申報(bào)，并經(jīng)內(nèi)部審核通過后提交信保公司；信保保費(fèi)需及時(shí)繳納，避免影響到信保公司的賠付。（4）應(yīng)收賬款的管理措施包括：財(cái)務(wù)應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理機(jī)制，對(duì)每筆應(yīng)收賬款做賬齡管理，監(jiān)控客戶應(yīng)收及回款情況；要求定期及時(shí)與客戶對(duì)賬并取得客戶簽字確認(rèn)的對(duì)賬資料，以作為雙方債權(quán)債務(wù)關(guān)系核實(shí)的依據(jù)，以便出險(xiǎn)后作為提交信保公司申請(qǐng)賠付的核心資料；針對(duì)逾期應(yīng)收需督促業(yè)務(wù)采取措施催收，并跟進(jìn)催收進(jìn)展；在報(bào)損日前及時(shí)向信保公司報(bào)損；對(duì)在信用申請(qǐng)、額度發(fā)放過程中隱瞞客戶情況、違規(guī)操作導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)遭受損失的，需追究相關(guān)人員責(zé)任。（5）逾期應(yīng)收的處理措施：逾期不到10天左右的情況下公司業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門要督促客戶盡快回款。逾期超過10天但未達(dá)30天的情況下，可聯(lián)系信保公司凍結(jié)客戶在信保公司的信用采購(gòu)額度，通過信保公司給客戶施加壓力。與此同時(shí)，公司內(nèi)部清理客戶后續(xù)訂單的開展情況，盡快處理庫存、物料等。逾期超過30天，風(fēng)險(xiǎn)升級(jí)，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)應(yīng)成立聯(lián)合追討小組，對(duì)客戶進(jìn)行上門追討。逾期時(shí)間達(dá)到60天，公司則準(zhǔn)備可損及索賠申請(qǐng)資料，經(jīng)公司內(nèi)部審批后提交信保公司進(jìn)行索賠。（6）逾期應(yīng)收和壞賬的考核措施：針對(duì)超過一定期限的逾期應(yīng)收，可先計(jì)算資金成本占用情況，按一定比例考核相關(guān)責(zé)任人。對(duì)于因工作失誤或工作瑕疵形成的壞賬，需對(duì)責(zé)任人進(jìn)行相應(yīng)比例的考核。

5結(jié)語

信用管控對(duì)于出口企業(yè)而言責(zé)任重大，未做好相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范，則一筆壞賬就可能讓一個(gè)企業(yè)一蹶不振甚至毀掉一個(gè)企業(yè)。因此，企業(yè)從上至下、從業(yè)務(wù)部門到財(cái)務(wù)部門，均應(yīng)樹立穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的理念，做好從業(yè)務(wù)源頭開始至回款結(jié)束的全業(yè)務(wù)流程的信用風(fēng)險(xiǎn)管控工作。

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作者:王敏 單位:廣州祈信金屬制品有限公司