科研勞務薪酬管理研究

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【摘要】科研經費管控是當前高校經費監管的重要內容。長期以來，科研勞務費問題一直是科研經費管理的突出問題。近年來，科研經費案件的屢屢曝光使科研經費的使用情況成為社會關注的焦點。科研勞務費提取與發放如何科學合理設置，充分體現科研人員智力價值，以調動科研人員研究積極性，逐漸成為加強科研經費管理，提高經費使用效益的核心問題。

【關鍵詞】政策約束導向；科研勞務費；科研經費管控；科研獎勵費

近年來，科研經費案件的頻繁產生使得科研經費監管成為高校經費監管的重要內容。相應的各項政策和制度規定相繼出臺。2005~2014年，國家各部委先后出臺了《關于進一步加強高校科研經費管理的若干意見》（教財［2005］11號）、《關于進一步貫徹執行國家科研經費管理政策加強高校科研經費管理的通知》（教財［2011］12號）和《關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發［2014］11號）等一系列科研經費監管文件，對科研經費預算、經費轉撥、支出管理等方面予以明確規定，加大了監管力度。值得一提的是，科研經費納入財政性資金范圍，打破了傳統的科研經費屬科研人員所有的觀念，從而改變了科研經費的管理模式。長期以來，由于科研經費的勞務支出的復雜性和利益沖突性較為突出，科研勞務費問題成為科研經費管控的核心內容。

一、科研勞務費政策約束與突出性問題

1.科研勞務費的政策約束。科研勞務費問題一直是科研經費管理的重要內容。國家在制定科研經費管理政策時，始終把科研勞務費作為一項重要的監管費用來管理，在勞務費支付對象和支付比例上都給予了特別的限制，規定非常明確和嚴格（詳見右表）。

2.科研勞務費存在的突出性問題。從科研經費管理的實際情況來看，科研政策的明晰化的政策約束反而導致科研經費使用走向另一個極端，即科研經費用途多元化、模糊化和無序化。科研經費報銷內容越來越復雜，很多報銷票據與完成科研項目之間沒有什么關系，會計核算中出現了“真的真發票，真的假發票，假的真發票，假的假發票”的科研核算現象，部分科研項目打著“助研費”的旗號，虛列科研合作人員名單，發放勞務報酬。比如虛列學生名單、外聘專家名單，將科研經費轉卡套現，遺漏個人所得稅，而實際上相關學生和外聘專家從未取得所謂的勞務報酬或專家酬金。以上這些違紀違規問題甚至達到了犯罪的程度。當前，理論界對高校科研經費管理研究成果較多，對科研經費問題進行了歸納與分析，主要集中在科研項目經費預算編制的隨意性與執行脫節、科研經費報銷違規和科研經費績效考評不完善等方面。而科研勞務費問題的突出性表現在以下三個方面：

（1）科研項目勞務經費預算的無限制比例與隨意套現問題日益嚴重。過去，除國家重點科研項目或者特殊科研項目外的科研項目在經費預算上缺乏明確的勞務分配比例，項目負責人往往依據項目的復雜性和項目建設周期預計提取一定的勞務費，且勞務費提取額度在項目總經費占有很大比例，特別是橫向科研項目，企事業單位與科研單位或人員通過雙方協商共同認定某個勞務費分配比例，從而使得科研經費成為科研項目負責人賺取個人利益和維護相關利益群體的重要途徑。因此，科研項目勞務經費預算模糊，結果導致科研項目負責人與項目協作者通過虛報謊報專家勞務費，編造項目參與學生名單、臨時聘用人員名單等來套取科研經費。縱觀當前各高校出現的科研經費案件，很大部分科研經費管理問題集中在對外勞務費大量套取現金問題，項目負責人肆意發放科研勞務費而降低了項目經費對科研項目完成的貢獻率。

（2）科研勞務費變相虛增科研項目成本。長期以來，科研項目往往單方面注重科研項目結題成果的評價，而疏于對科研項目經費績效考核，尚未對科研項目經費結構進行對比與分析。在項目申報和經費匹配上缺乏較為完善的評價體系，項目經費實行包干使用。如此一來，部分科研項目負責人在國家明顯限制科研勞務費發放的情況下，通過隨意擴大科研經費支出范圍，變相以差旅費、會議費、材料費、通訊費等名義違規用于旅游、勞保福利、娛樂、日用消費品購置等純個人消費性支出來抵減勞務費，相反增大了科研項目成本。

（3）科研勞務費發放對象的政策限制引發違規性惡意發放勞務費。無論是國家自然科學基金項目、社會科學基金項目，還是其他類的科研經費管理辦法，在“經費開支范圍”方面都沒有明確列示科研人員科研勞務問題，而科研“勞務費”的發放對象僅僅是支付給課題組成員中“沒有工資性收入的相關人員（如在校研究生）和課題組臨時聘用人員”的勞務性費用。科研人員不能享有科研經費的勞動補償或者勞動投入的價值體現，科研人員的智力支出在項目經費中沒有得到有效回報，由此而引發了科研人員想方設法擴大科研經費支出，增加科研直接費用和間接費用，從而直接或間接享受到科研項目經費對自我勞動投入的補償。同時，科研人員也通過編造虛假勞務合同、虛列人員名單、冒用他人身份等弄虛作假方式，代簽代領勞務費、專家咨詢費。有的負責人甚至以津貼、補貼、獎金等形式給課題組成員發放勞務費。滋生了很多違規使用科研經費的不良后果。

二、科研勞務費理論價值分析與實際意義

馬克思勞動價值論認為，勞動創造價值，是價值的唯一源泉。馬克思在《資本論》中關于“總體工人”的論述中，對腦力勞動給予了肯定，認為這些勞動也是創造價值的勞動。當然，馬克思勞動價值論也強調了勞動要素與其他要素相比，作為一種“活勞動”，在創造價值過程中無疑是唯一最重要的生產要素，理應獲得比其他生產要素更高的收入。那么，勞動包括體力勞動和腦力勞動都要獲得價值分配。美國數學家柯布和經濟學家保羅•道格拉斯共同提出了生產函數：Y=A（t）LαKβμ。其中：Y代表生產總產出；L代表勞動投入；K代表資本投入；A代表全要素生產率；α與β分別代表勞力與資本的生產力彈性。他們發現，“在某種微妙的意義上勞動是唯一最重要的生產要素”，“每增加1%的勞動所增加的產量三倍于每增加1%的資本所增加的產量”。勞動要素與其他要素一樣要參與利潤分配，且作為人力資本在某種程度上應分配得更多。黨的中共十六大報告也明確提出要確立“勞動、資本、技術和管理等生產要素按貢獻參與分配的原則，完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度”，肯定了勞動要素在分配中的地位。科研項目從性質來看，屬于專項資金項目，經費管理的總體原則是包干形式，即經費使用必須專款專用，全部用于項目建設和項目完成的整個開支范圍。從資金性質來說，科研經費是財政資金，納入財政資金預算，而實際管理是按照或者參照財政預算資金使用管理。科研經費的審批在某種程度上反映了科研項目的復雜性、投入勞動量和價值創造大小。因此，科研經費實際上包含了科研項目的直接成本和間接成本，當中也有科研人員及參與人員的勞務費部分。基于此，科研經費中勞務費的存在是具有合理性的。

1.充分體現科研勞動者人力資本價值，有利于調動科研積極性。科研勞務費的預算反映了科研項目中科研人員智力勞動和體力勞動投入的價值補償，也在一定程度上承認了科研人員人力資本價值問題。不同層級的科研人員對科研項目所投入的勞動是有差異的，復雜勞動和簡單勞動在價值分配上應有所不同，這樣才能夠使科研人員感覺到自身應有價值的體現，他們更加有動力投入到各項科研活動中，創造出更多的科研成果。

2.提高科研勞動者對科研勞務費的正確認識，引導他們正確使用科研經費。科研勞務費是科研項目完成過程中對科研人員勞動投入的價值回報，包括智力勞動和體力勞動的投入。科研人員參與科研項目所獲取的價值回報更多地體現在項目成果的社會價值、個人價值和個□人社會效應。盡管社會學科和自然學科科研項目在經費開支內容上有很大差異，但是直接的科研勞務費體現仍然要以科研項目完成為主，經費使用原則上要服務于項目開展和項目成果的完成。由此，作為一種科研勞動投入的回報，科研勞務費比例顯然是有限的。那么，科研人員對此必然要清晰認識到科研勞務費的實質內容，對經費預算和經費報銷有明確的認識，如此才能夠規范科研人員在自身經費管理和經費使用上減少隨意開支勞務費，甚至腐敗的行為。

3.優化科研經費預算結構，提高科研經費使用效益。一直以來，科研勞務費是經費預算中較為復雜的問題，科研人員往往傾向于節約科研項目直接開支而增大勞務費比例。一旦科研勞務費問題非常明確，則其他經費預算問題自然迎刃而解。科研人員依據科研項目性質和項目涉及的必要支出內容，充分估計完成中不可預見因素，對科研勞務費做出相應比例的提取并包干使用，那么科研經費預算結構更加清晰，科研經費報銷也就嚴格按照預算來執行，科研經費隱藏的利益矛盾問題才能得到妥善處理。

三、科研勞務費的科學擬定與設計

在進一步明確科研勞務費合理性的基礎上，要科學設計科研勞務費分配額度與比例以及發放方式，需要嚴謹的規劃和考評體系。科研勞務費設計上要充分體現勞動價值論觀點，多勞多得，節約為主，體現科研人員人力資本價值。

1.科研勞務費按一定層級設計，擴大科研勞務費人員的范圍。無論科研人員有無固定的工資性收入，均允許課題組成員從項目經費中領取一定額度的勞務費。科研勞務費涉及的科研人員有三種，即直接的科研項目主持人（項目負責人）、科研協作者（課題組成員、參與學生）和專家、提供科研研究素材和投入勞力的臨時性人員。在科研項目中各人員參與科研項目程度和所做出的貢獻大小不同，他們各自所獲取的科研勞務費也不同。科研項目主持人投入項目的時間和精力最多，他們所享有的科研勞務費比例最大。科研協作者（課題組成員、參與學生）主要對項目完成做基礎性的資料收集、數據分析和文稿初稿撰寫等，他們所分配到的勞務報酬次之。專家為科研項目提供建設意見和評審意見，使科研成果具有一定的科學性、實用性、權威性，那么他們的勞務費比協助調研或其他相關工作人員的會更高。

2.科學設定勞務費比例，從嚴包干使用。要堅持實事求是的原則，根據自身科研工作實際，按以下思路計提科研勞務費比例。

（1）分科研類別計提比例。根據科研項目的具體分類，清晰分析各類科研項目經費使用用途，有側重性地對其進行計提勞務比例。比如人文社科項目在測試化驗、試劑等直接費用發生上絕對量較少，而其外出調研、收集資料信息、人工支出費用相對集中，那么其科研勞務費可在經費總額的35%~45%予以計提；自然理工類項目更多體現在實驗測試方面，所需耗材較多，但在人工支出方面較少，可考慮提取勞務費在30%以內。當然，科研項目有縱向和橫向課題之分，那么橫向課題勞務費較縱向課題較多，可計提在25%以內。計提的科研項目勞務費在預算編制時生成，課題負責人總量控制，包干使用。

（2）參照美、英等國外科研人員的人員費計提方法，由經費資助方與承擔方協商單獨設定“一般管理費”，作為承擔方支付人員經費使用。

（3）依據項目經費的來源和項目審批政策來分類設定勞務費。比如按獲取項目資金總額的百分比例，或者項目資金結余比例提取勞務費。

（4）在間接費用中以不高于項目資金管理費提取比例來預設項目績效支出，以作為科研勞務費預算金額。

3.建立科研項目績效考評與勞務費經費撥付掛鉤的機制。科研項目立題后，可先期預撥科研勞務費總額的30%，項目負責人可對參與人員予以前期勞務費支付。在項目中期考核進度時，根據進度執行情況，可允許報銷勞務費的40%。項目結題階段，項目負責人憑科研成果驗收證明，一次性領取剩余勞務費的30%。這樣既保證了項目完成質量，又調動了項目人員的積極性，同時也規范了科研勞務費的支出管理。

4.完善科研獎勵費考評體系。科研勞務費僅僅作為科研項目完成中科研人員勞動投入的一定補償。對于科研人員來說，從事科研項目的期望值遠遠高于科研勞務費的取得。通過科研項目，科研人員所實現的成果不僅包括項目研究的直接成果，還包括以項目為基礎，或者以項目經費支持完成的其他間接性科研成果。這些成果的完成證明了科研人員的個人價值所在，但這些成果一旦被權威媒體發表或轉載，或應用于社會生產帶來社會效益，那么科研獎勵費則是科研人員勞動投入的最大比例的勞務報酬。因此，在確保或明確科研勞務費的同時，更應完善科研獎勵費的考評體系，既要為科研人員創造科研成果評價的平臺，也要讓他們的科研付出獲得比科研勞務費更豐富的科研獎勵。這樣才能真正使科研人員把科研工作和科研職責與科研價值相結合起來，積極投入到科研活動中，創新科研成果，提升科研水平。

主要參考文獻

李本和.馬克思勞動價值論與我國收入分配制度改革［J］.理論建設，2011（1）．

王雁，劉東.規范高校科研經費管理的對策研究［J］.教育財會研究，2014（1）.

趙善慶.高校科研經費精細化管理探析［J］.財會通訊，2011（8）.

作者：梁勇（副研究員） 干勝道（博士生導師） 單位：四川大學商學院