工會(huì)直屬事業(yè)單位網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)核算工作

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為進(jìn)一步提高工會(huì)直屬事業(yè)單位科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化管理水平，充分發(fā)揮事業(yè)單位服務(wù)職工、服務(wù)群眾的功能，根據(jù)湖南省長(zhǎng)沙市工會(huì)財(cái)務(wù)管理基本情況，我們于2017年元月開(kāi)始推行市總工會(huì)直屬事業(yè)單位網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)核算工作。

一、網(wǎng)絡(luò)核算工作的具體做法

1.數(shù)據(jù)庫(kù)的管理

我們將事業(yè)單位網(wǎng)絡(luò)核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)在省總工會(huì)的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器上，一是方便省總工會(huì)從上至下對(duì)全省各級(jí)工會(huì)事業(yè)單位實(shí)施網(wǎng)絡(luò)管理，可以直接通過(guò)網(wǎng)絡(luò)對(duì)各級(jí)工會(huì)所屬事業(yè)單位情況進(jìn)行監(jiān)督；二是提高了數(shù)據(jù)保管的穩(wěn)定性、安全性和可靠性。

2.控制預(yù)算編制和執(zhí)行

各直屬事業(yè)單位本年度的經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算須在當(dāng)年1月份上報(bào)市總工會(huì)，預(yù)算須按統(tǒng)一口徑進(jìn)行編制，重大項(xiàng)目作出特別說(shuō)明，報(bào)經(jīng)市總相關(guān)部門(mén)審定后錄入網(wǎng)絡(luò)核算系統(tǒng)。在預(yù)算執(zhí)行時(shí)進(jìn)行監(jiān)控，一旦各單位經(jīng)費(fèi)使用超預(yù)算，在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提醒并限制相關(guān)科目的憑證錄入，待向市總工會(huì)申報(bào)追加預(yù)算，由市總在系統(tǒng)中對(duì)核準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整后，方可繼續(xù)執(zhí)行。

3.通過(guò)輔助核算完善收支管理

文化宮的運(yùn)營(yíng)收入來(lái)源基本是兩塊，一是按責(zé)任人分項(xiàng)目、分片進(jìn)行運(yùn)營(yíng)管理；二是門(mén)面和場(chǎng)地出租。由于文化宮盤(pán)子大，經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目多，傳統(tǒng)模式下要做到及時(shí)、精確核算是比較繁雜的，我們?cè)诳颇吭O(shè)置時(shí)，不再設(shè)置項(xiàng)目相關(guān)的收支明細(xì)科目，而是通過(guò)網(wǎng)絡(luò)核算系統(tǒng)對(duì)各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)收支實(shí)行項(xiàng)目輔助管理。在系統(tǒng)的輔助核算模塊中錄入各文化宮的運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目名稱(chēng)，將運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目涉及使用的收入和支出科目關(guān)聯(lián)到該輔助核算模塊下，在日常核算錄入憑證時(shí)再進(jìn)行確認(rèn)。通過(guò)輔助核算可以查閱每個(gè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目具體收支情況，可以系統(tǒng)地對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行記錄、歸集、統(tǒng)計(jì)和分析，既強(qiáng)化了收支日常監(jiān)管，又為管理層決策提供依據(jù)。

4.統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范賬務(wù)處理

市總工會(huì)各直屬事業(yè)單位有差額撥款、有全額撥款，服務(wù)功能也不盡相同，雖然采用的都是事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，但是科目使用側(cè)重不一樣，沒(méi)有統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)。我們根據(jù)事業(yè)單位實(shí)際業(yè)務(wù)情況，規(guī)范、簡(jiǎn)化、統(tǒng)一會(huì)計(jì)明細(xì)科目級(jí)次、業(yè)務(wù)核算模式、賬務(wù)處理原則、報(bào)表填報(bào)標(biāo)準(zhǔn)以及各種賬表的打印、填制和裝訂。

二、網(wǎng)絡(luò)核算工作的預(yù)期目的

1.治理好工會(huì)事業(yè)單位財(cái)經(jīng)秩序

工會(huì)直屬事業(yè)單位作為工會(huì)服務(wù)職工的一線單位，應(yīng)帶頭堅(jiān)決貫徹落實(shí)中央、省、市廉政建設(shè)的相關(guān)規(guī)定，規(guī)范和嚴(yán)控公務(wù)接待費(fèi)、公車(chē)費(fèi)等“三公”經(jīng)費(fèi)，杜絕“小金庫(kù)”。治理好工會(huì)事業(yè)單位的財(cái)經(jīng)秩序，也是防止其成為不正之風(fēng)法外之地的需要。

2.強(qiáng)化工會(huì)事業(yè)單位公益服務(wù)性職能

近年全總逐步要求工會(huì)直屬事業(yè)單位特別是文化宮要突出公益服務(wù)性，強(qiáng)化其服務(wù)職工功能，對(duì)運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目實(shí)行輔助核算就可以為管理者提供及時(shí)、精確、全面的數(shù)據(jù)和分析，哪些項(xiàng)目、某些項(xiàng)目的哪些時(shí)間段側(cè)重公益性運(yùn)營(yíng)，哪些側(cè)重經(jīng)濟(jì)效益，都可以通過(guò)軟件進(jìn)行科學(xué)分析總結(jié)，為工會(huì)事業(yè)單位更好地服務(wù)職工助力。

3.加強(qiáng)各單位內(nèi)部控制

實(shí)行網(wǎng)絡(luò)核算，是加強(qiáng)工會(huì)直屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的前提，使得上級(jí)對(duì)下的監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督更加直接，不但可以直接在電腦上隨時(shí)了解相關(guān)信息，單位的預(yù)算編制、核算規(guī)范、項(xiàng)目細(xì)化也是完善和提高內(nèi)部控制體系的先決條件。

4.為做好績(jī)效考核工作打好基礎(chǔ)

績(jī)效考核體系復(fù)雜，但是準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是基礎(chǔ)，無(wú)論進(jìn)行工會(huì)預(yù)算、經(jīng)費(fèi)收支，還是重點(diǎn)項(xiàng)目績(jī)效考核等，考核工作主要還是體現(xiàn)在項(xiàng)目相關(guān)數(shù)據(jù)的執(zhí)行和完成上，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和績(jī)效的結(jié)合就是績(jī)效考核的應(yīng)用重點(diǎn)，是工會(huì)事業(yè)單位管理中兩個(gè)密不可分的環(huán)節(jié)。

三、網(wǎng)絡(luò)核算工作尚需完善的幾個(gè)方面

1.加強(qiáng)數(shù)據(jù)輸入的管理

網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，多用戶(hù)共享數(shù)據(jù)庫(kù)，如果出現(xiàn)甲單位把信息錄入乙單位這種錄入串戶(hù)現(xiàn)象，不但會(huì)直接影響會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性而且還涉及商業(yè)信息的保密，所以輸入前的信息校驗(yàn)和密碼設(shè)置尤為重要。

2.考核和監(jiān)督機(jī)制的健全

建立網(wǎng)絡(luò)核算考核考評(píng)機(jī)制，健全上級(jí)工會(huì)對(duì)下級(jí)事業(yè)單位工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督檢查的機(jī)制，落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

3.加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)人才的培養(yǎng)

網(wǎng)絡(luò)核算要真正發(fā)揮財(cái)務(wù)管理效能，需要一批復(fù)合型會(huì)計(jì)管理人才，各單位要加強(qiáng)人才培養(yǎng)，建立人才激勵(lì)機(jī)制。

作者:禹柏成 單位:湖南省長(zhǎng)沙市總工會(huì)