保險公司內部控制現狀及改善對策

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摘要：近年來，我國金融業迅速發展，加之互聯網渠道、經紀公司渠道等多渠道銷售模式的開啟，使得保險行業得到了飛速的發展，但同時保險公司面臨的風險也呈現出多元化、復雜化的特征，因此國家監管機構對保險行業的監管要求也日趨嚴格，保險公司承受的經營合規風險越來越大，內部控制作為保險公司內部管理的重要手段，可以有效幫助保險公司防控風險、優化流程、提高企業資源效率，使企業實現持續健康發展。本文闡述了保險公司內部控制的特點，分析了保險公司內部控制體系的現狀及存在的問題，并提出了相應的改善建議。

關鍵詞：保險公司；內部控制

隨著我國經濟改革的不斷深化，保險業所承擔的社會保障作用日益凸顯，保險業得到迅速的發展，但發展的同時也伴隨著越來越多的經營風險。國家為了使保險行業能夠有健康長足的發展，保監會在2010年了《保險公司內部控制基本準則》，使保險公司在內部控制體系建設方面有了標準和依據，風險控制能力和管理水平得到很大的提高，但在實踐中，其還有很多方面存在問題需要改善和提高。

一、我國保險公司內部控制概述

保險公司內部控制是指保險公司各層級的機構和人員，依據各自職責，采取適當措施，合理防范和有效控制經營管理中的各種風險，防止公司經營偏離發展戰略和經營目標的機制和過程。保險公司內部控制主要包括財務授權審批控制、崗位監督控制、系統權限控制、預算管理控制、資金管理控制、分析考核控制。通過這些內部控制措施的實施最終可以達到實現公司經營目標、使經營風險在可控范圍、整體戰略不偏離的效果。

二、我國保險公司加強內部控制的重要意義

隨著我國人民保險意識的逐步提升，國家加大了對保險市場的政策支持力度，保險公司迎來了更多的發展機遇，同時也面臨著全新的挑戰。隨著世界經濟的飛速發展，國內保險市場的開放，近幾年外資保險公司不斷進入國內，保險公司的數量迅速增加，保險市場競爭日益激烈。在這樣激烈的行業競爭中若想取得競爭優勢，得到長足的發展，保險公司應提高公司綜合管理水平，把控住經營中遇到的各類風險。內部控制作為現代企業先進的風險管理手段，是實現企業戰略目標的重要保障，可以促使保險公司在當前激烈的競爭中健康持續發展，同時也起到保護公眾利益和金融市場秩序，維護好行業的公信力的作用。

三、我國保險公司內部控制現狀

我國保險行業雖較其他發達國家起步較晚，但在國家多年的重視和支持下，保險行業也得到了飛速發展。經過這些年各家保險公司的不斷探索改進，我國保險行業內部控制正朝著合理高效、依法合規的方向發展。但在這發展變革的過程中，還存在一些問題，本文以下從幾個方面進行分析：

（一）內部控制體系建設不夠完善我國保險公司考核重視業績相關指標，因此有的保險公司管理層更關心業績增長及任務達標情況，對于內部控制方面沒有足夠的理解和認識，往往僅能滿足于外部監管要求，并不重視內部控制體系在公司日常管理中發揮的實際作用，這就導致了內部控制體系建設不夠完善，不能夠在公司管理的各個環節發揮風險防控和優化流程的作用。如保險公司在保費收付環節，往往為了滿足客戶的需求，方便客戶，簡化流程，造成合規風險，給公司造成經濟損失。因此，保險公司要想得到健康長足的發展，一定要建立完善的內部控制體系。

（二）內部控制執行人員不專業隨著保險行業的迅速發展，人才需求大量增加，而有些保險公司不注重人才的內部培養，僅直接到市場或同業聘用相關人員。對于這些高薪聘請的人員，公司往往希望其在短時間內產生作用，但這些人才進入到公司后對企業文化等不夠了解，只是直接將其他公司經驗帶入到新公司，導致一些方法政策并未發揮出理想的效果。雖然近些年內部控制逐步被保險公司重視，但行業內該類人才較缺乏，部門管理者的專業水平不夠，導致部門內人員對內部控制的理解不夠充分，對于公司未來發展中的風險前瞻性思考不足，特別是保險公司各分公司的內部控制管理崗，往往沒有法律專業背景，只是簡單的接受總公司的培訓就直接上崗，作用形同虛設。

（三）內部控制監督不到位內部控制活動的有效執行，需要企業有完善的內部控制評價和審計體系，但有些保險公司的部門之間、總分公司之間溝通協調不暢通，監督聯系不緊密，發生問題時相互推諉，導致內部問題不能及時有效的解決，這些問題在分支機構尤為突出。由于總公司在各地的分公司設置的內部控制合規部門權限和專業度等原因，其不能完全獨立實施內部控制活動，遇到風險問題需向上匯報請示，但由于信息溝通不暢，導致監督作用大大減弱。而一些保險公司的業務和財務系統建設不完善，也導致信息傳送不暢通。此外，內部審計是保險公司內部控制監督的重要環節，部分保險公司內部審計部門不能保持其獨立性，問責機制不完善，往往執行不到位，導致削弱了內部控制監督作用。

四、保險公司內部控制問題的改善對策

（一）提高保險公司內部控制合規管理意識保險公司內部控制合規工作的開展主要取決于公司中高層管理干部對內部控制工作的重視程度以及理解的深度。因此，要想使公司的內部控制得到有效的執行，首先應加強對中層以上管理人員內部控制合規管理意識和法治廉潔教育的培訓，并定期進行內部控制評級考核，使中層以上管理干部能充分深入理解內部控制的意義，由部門領導帶頭全面帶動整個部門直至基層員工了解內部控制的重要性，形成企業合規經營管理文化氛圍，為公司有效執行內部控制活動打下環境基礎，全面提高企業的風險防范能力，最終保障公司實現戰略目標。

（二）完善保險公司內部控制合規制度建設保險公司的內部控制要根據保險行業的發展而不斷變化改善。我國保險公司近幾年發展非常迅速，不同渠道、不同類型的銷售方式以及新產品不斷推出，同時伴隨的各種經營風險也不斷出現，企業的內部控制應隨市場變化而不斷調整，以完善保險公司內部控制管理體系，平衡各個部門之間、不同崗位之間的配合協調、發揮相互監督作用，保障公司各項制度的有效執行?？梢詮囊韵聨讉€方面來改善保險公司的管理職能：1．行政管理方面公司要加強行政方面的內部控制。如公司的采購管理制度，一般保險公司規定由使用部門直接采購，從風險控制角度看，應設置一定標準的采購金額，小于該標準的采購由申請部門直接采購，超過該標準的采購應成立采購小組，組員應包括申請部門、采購部門、財務部門、合規部門等，由其共同參與完成采購供應商的選擇、比價、驗收等環節。這樣既滿足了成本效率要求，又對大額采購進行了有效的風險管控。2．人員管理方面保險公司的人員分為內勤員工和外勤員工。首先，應加強內外勤員工的職業道德教育，嚴格入職培訓。對內勤員工側重于公司規章制度的學習，對外勤員工側重于外部監管部門相關法律法規學習。其次，公司應建立外勤員工榮譽體系，對優秀的外勤員工可以給予簽訂勞動合同的獎勵，讓這些外勤員工有歸屬感，增加穩定性，減少保險公司人員流動帶來的風險。對于日常違規行為應當及時處理糾正，防止外勤人員出現虛假宣傳、銷售誤導等情況。通過這些措施可以對內外勤員工從思想上、行為上進行規范，從而起到防范保險公司風險的作用。3．財務管理方面由于近幾年保險行業發展迅速，很多新開的保險公司為了在短時間內提高規模保費，搶占更多的市場份額，采用較激進的營銷模式，不惜投入大量的成本，短期內招募大量人，給予人財務補貼和各種推動獎勵，給予中介渠道較高的手續費等。這些保險公司重業務、輕管理，往往財務控制相對較弱，不能充分發揮監督、審核的作用，因此隱藏著較大的經營風險，容易出現虛列費用、預算外資金頻發、資產流失、提供虛假材料等方面問題。這些保險公司要想長足發展，必須加強財務管理制度建設，對財務人員加強思想教育，對各項費用支出環節能嚴格把關，對不合理、不合規的事項堅決要抵制，以強有力的發揮財務內控執行力，真正發揮財務內控監督作用。

（三）加強保險公司內控監督加強保險公司的內部控制要建立科學合理的組織結構，完善內控管理流程，加強內部審計監督。保險公司一般分為四級機構，分別為總公司、分公司、中心支公司及營銷服務部?？偣疽鶕唧w情況定期制定和修改內部控制制度以及操作流程，各級機構按照制度要求各司其職，總公司在充分放權給分公司的同時要做好定期檢查，各分公司要管理監督好各中心支公司和營銷服務部。保險公司內部審計監督相對薄弱，主要原因是保險公司分支機構較多，內部審計部門受到人力、地域、成本等因素影響，導致審計執行不夠完善，問責機制無法執行到位。所以要加強內部審計監督工作，首先，應當先對審計部門內審人員進行定期培訓，加強其內控管理意識，提高其專業技術水平。其次，企業要按照審計發現的問題，逐一整改解決，使問題不會進一步擴大，風險得到有效管控。后續對嚴重違反國家法律法規、公司制度的問題進行問責，嚴格落實到責任人，整改到位，切實解決問題。

五、結束語

內部控制作為保險公司防范風險的一種先進的管理手段，可以有效地提高保險公司的綜合競爭力，規避經營風險，保障保險公司得到長足的發展。內部控制活動涉及保險公司各個部門、各種崗位，以及各項公司制度和工作流程，要經歷一個不斷完善改進的過程。要達到理想的效果，需要公司管理層高度重視，公司各個部門、每位員工積極參與，通過持續改善，達到規范各項工作流程、制度的目的，進而促使保險公司持續健康發展。

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作者：金宏雨 單位：長生人壽保險有限公司