談保險公司財務共享模式

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了談保險公司財務共享模式范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

［摘要］財務共享服務中心是大型集團企業為了實現集中式管理而開創的財務管理模式。其將分散的管理部門集中，進行專業化、針對性的管理，可以降低企業的管理成本，提高企業運營效率。文章通過規范研究法和文獻研究法，描述了保險行業中財務共享服務中心（FinancialSharedServiceCenter，FSSC）的運行狀況，總結了FSSC在保險行業應用的效果。同時，發現了FSSC在保險行業中應用存在的五個方面的問題：業務流程、財務人員、業財分離、信息弱化和風險管控。本文對以上問題進行思考和剖析，對于FSSC在保險行業運行存在的5個方面的問題給出相應建議，旨在提升FSSC的運行效率，使FSSC更好地服務于保險行業。

［關鍵詞］保險公司；財務共享模式；財務管理

引言

財務共享模式最早出現于20世紀80年代的福特汽車公司。2005年，中興通訊建立了中國第一家財務共享服務中心（FinancialSharedServiceCenter，FSSC），比國外晚了近30年。我國財務共享系統的建立還處于初級階段。2014年由財政部的《關于全面推進管理會計體系建設的指導意見》，明確提出了“鼓勵大型企業和企業集團充分利用專業化分工和信息技術優勢，建立財務共享服務中心”，以此來拓展管理決策、促進管理會計工作的有效開展。2019年，財政部了《財務共享模式助力政府會計改革有效落地——工業和信息化部財務共享中心建設紀實》，政府起到帶頭作用，率先建立FSSC來推進業財融合與內控信息化建設。該模式最初是應對企業擴張、業務規模擴大而創新的管理模式，經過40年的演變，促進了企業內部控制系統的持續完善，滿足了國家大數據發展戰略需要。

1保險公司財務共享模式應用現狀和優勢

1.1財務共享模式下保險公司現狀

中國特色社會主義市場經濟制度不斷完善，我國保險行業的前景向好，保險公司的特點普遍表現為規模大、機構眾多、業務繁雜。并且保險公司時常以“總—分”的形式出現，財務共享模式能將各個分公司的信息匯集到總公司，便于總公司掌握各子公司的經營狀況，做出戰略決策。一個集中、全面的信息系統平臺是實現財務共享的基礎和保障，信息系統平臺同時是企業組織和流程再造以及財務戰略管理的基礎。近年來，大數據、區塊鏈等信息技術飛速發展，為財務共享平臺的建設提供了必要的技術支持。財務共享模式分為4個階段：基本模式、市場模式、高級市場模式和獨立經營模式。大多數企業的FSSC剛剛建立，技術不成熟，只能替代各個公司財務的基本職能，對內提供財務信息服務。保險公司FSSC接受市場業務還不成熟。因此，我國的保險業的財務共享模式還只停留在初級階段。隨著財務共享模式的演變，通過財務共享系統中可查詢的可追蹤數據和量化的績效考核來提升保險公司運營效率、完善企業內部控制，成為保險公司FSSC發展的主要趨勢。

1.2財務共享模式為保險公司帶來的優勢

與傳統的財務模式相比，財務共享模式細分了保險公司的險種，減少業務處理的差錯，設置金額范圍以便達到公司的會計標準，增強了保險公司的預算管理能力。同時，系統將各個公司的財務數據匯集到公司統一的信息平臺上，其他部門員工需要時可直接在信息系統平臺上獲取財務數據，減輕了財務人員提供查詢服務的壓力。FSSC的財務人員以電子審核的形式審核憑證及相關文件，審核時間更加自由，地點亦不受限制，提升了保險行業財務部門的運營效率。部門人員可以將節省的精力用來控制企業成本，提升企業利潤率。

2保險公司財務共享模式出現的問題及原因

2.1財務共享業務流程不完善

保險行業FSSC大多停留在初級階段，系統的運行和維護都還不成熟。在系統運行過程中，保險公司沒有建立統一的會計項目名稱和編碼；在公司運營的過程中，缺乏詳細的會計規范和費用報銷準則；并且子公司和母公司都處于獨立運行的狀態，財務信息不流通。

2.2財務人員工作積極性低

剛分配到新工作崗位的財務人員要重新學習FSSC的系統運用，適應與以前不同的工作內容。加上該模式的職責界定不清晰，財務人員可能在以前財務工作的基礎上進行FSSC的系統填報，工作負荷大，財務人員疲于應對。財務共享模式下，保險公司的業務及險種都被細化到由個人負責，工作重復率高。長此以往，FSSC的財務人員可能會失去對工作的熱情。更關鍵的是，財務共享部門業務空間狹小，該部門的員工晉升空間、績效考核、員工薪酬和獎金都會受到限制。發展空間被壓縮，導致員工跳槽的概率增加。剛被抽調到FSSC的員工素質參差不齊，難以達到企業實現財務戰略管理的目的，也為企業的內部管理帶來了更大風險。與此同時，FSSC部門的績效考核標準是在舊有的財務部門考核標準上建立的，難免會出現舊的標準與新系統不匹配的問題，從而無法通過績效考核合理評估FSSC財務人員的工作狀況。

2.3保險公司業財分離帶來的問題

各保險公司通過FSSC信息系統辦公，將子公司、分公司的財務單據掃描并上傳到該平臺，雖然縮短了總公司收集單據時間，提高了憑證流轉效率，但也會出現財務員工遠離業務發生地的情況，可能會導致財務人員在實際工作中利用黑白掃描件篡改財務單據以獲取利益，財務共享服務中心無法通過事前預防減少此類情況的發生，只能開展事后檢查并投入大量資源。

2.4財務信息系統功能弱化

各職能部門信息不對等，阻礙業務開展。新建的FSSC承接各部門與財務有關的數據，如職工薪酬、管理成本，FSSC發放職工薪酬時需向人力資源的薪酬系統核實，人力資源部門的員工也沒有權限查看FSSC的員工薪酬。在財務人員核算管理成本時，又要與保險公司其他部門的相關系統對接，耗時耗力。信息不對等的根源在于：一方面，FSSC設計之初，設計者并未考慮到保險部門裂變以及交叉部門的業務處理情況；另一方面，FSSC部門的部分數據應該在保險公司內部公開，以便交叉部門能夠更好地了解資金的流向，實現數據的可追蹤，但目前大部分保險公司忽視了數據共享這一功能。

2.5風險模式的改變

財務共享模式存在特殊性，所以FSSC這個部門是獨立于保險公司各個部門存在的。以前分散在各個子公司的財務風險都被集中到財務共享中心，財務風險也由內部風險向外部轉化，提升了保險公司管理與內部控制的難度。

3保險公司FSSC的優化措施

3.1優化保險公司財務業務流程

國外財務共享模式的業務流程和管理經驗都比較成熟。保險公司可以選定一個國外企業作為標桿公司，借鑒該公司的財務共享系統。同時，建設財務共享信息系統時要有前瞻性，適當加入財務人員規范系統中會計項目和會計編碼等專業名稱；成立財務小組，為公司統一制定會計規范和報銷標準并實現同步更新。

3.2優化財務人員配置

要為FSSC新進的員工進行系統培訓，注重培訓的實質效果，鼓勵員工自主學習，同時加強專業技能和職業素養。成立領導小組，劃分FSSC新的工作任務，明確和規范相應工作說明，減輕員工工作負荷。部門可以實行“多崗位輪換制”，為財務部門培養“多面手”，有利于FSSC的長遠發展。在費用報銷規則和部門管理規范的制定上，企業應適當聽取員工意見，增強員工的責任感和歸屬感，提升員工的工作熱情。

3.3改善保險公司業財分離問題

建立供應商門戶和呼叫服務中心，將企業與FSSC相關稅務部門進行聯系，拉近與業務部門的距離。同時，FSSC員工培訓可以到分公司實地考察，了解業財融合的流程和渠道。加強對發票的審查，以彩色電子票據為核查依據，有效減少套取報銷費用的情況。

3.4增強財務信息系統功能

財務信息系統的建立不能局限于財務部門，財務信息服務共享中心應該考慮將公司的保險業務部門、人力資源部門以及其他與財務信息有交叉的部門一同納入財務信息系統平臺。財務人員可以在系統中查詢到保險業務的流轉、公司員工的薪酬等記錄，通過數據信息共享的方式，減少各部門信息不對等帶來的損失，提升財務人員審查速度并且實現財務數據的可追溯。3.5優化企業風險管理模式FSSC內部應該成立內部審計部門，采取“預審計”的方式，有效規避財務風險。強化財務人員風險管理的意識，引導他們學習風險管控的知識并且鼓勵他們提出風險控制的合理化建議，更加重視員工的自我管理。將財務風險細分，并且與財務人員的工作績效掛鉤，促使信息透明化，實現財務升級。

4結語

我國企業FSSC模式的應用起步較晚，保險公司構建FSSC時應更加關注該模式的會計流程科學化，提高財務人員的專業素養，提升財務人員的工作效率，在組織架構、內控環境、風險評估等方面做出的重要變革。本文主要分析了保險行業建立的財務共享服務中心，認為大部分保險公司FSSC應用仍處于初級階段，暴露出FSSC流程不完善、財務人員工作積極性低、業財分離、弱化財務共享系統的能力和FSSC的風險管控難度增加等5個方面的問題。本文針對上述5個方面的問題提出相應的改進措施，以期為保險行業的財務共享服務中心的建立和改進提供參考。

參考文獻

［1］劉瑩.鑫安汽車保險股份有限公司財務共享模式研究［D］.長春:吉林大學,2020.

［2］王囡囡.中國人民財產保險股份有限公司財務共享服務中心建設優化研究［D］.濟南:山東財經大學,2017.

［3］金燦燦,王竹泉,王海龍.財務共享模式下企業營運資金管理績效研究:基于海爾集團2007~2014年的縱向案例［J］.財會通訊,2017(2):98-103,129.

［4］王藝婷.財務共享模式下企業會計內控問題研究:以F保險公司為例［D］.北京:北京交通大學,2018.

［5］歐陽筱萌.會計信息化背景下的財務共享模式探析［J］.財務與會計,2014(4):55-57.

作者：王文東 單位：湖北汽車工業學院