稅制改革下高校稅收教學(xué)改革研究

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摘要：現(xiàn)階段，在高校稅收教學(xué)改革過程中，高校應(yīng)結(jié)合稅制改革背景，深入創(chuàng)新教學(xué)方式，積極構(gòu)建更加完善的教學(xué)體系，加強(qiáng)對學(xué)生實(shí)踐能力的培養(yǎng)，全面提高稅收教學(xué)質(zhì)量，為學(xué)生專業(yè)水平的提高奠定基礎(chǔ)。本文通過具體分析，總結(jié)了稅收教學(xué)改革的必要性，分析了稅制改革對高校稅收教學(xué)的影響，提出了幾點(diǎn)有效的教學(xué)改革措施。

關(guān)鍵詞：稅制改革；高校稅收教學(xué)；教學(xué)方式

目前，我國已進(jìn)入新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，國家也加強(qiáng)了對稅收制度的建設(shè)。稅制改革在很大程度上推動(dòng)了我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，同時(shí)，新一輪的稅制改革要求高校稅收課程進(jìn)行教學(xué)改革。本文致力于全面研究高校稅收教學(xué)改革方法，加強(qiáng)學(xué)生專業(yè)能力，從而全面構(gòu)建更加高效的稅收教學(xué)體系，加強(qiáng)實(shí)踐教學(xué)水平。

1.稅制改革背景下高校稅收

教學(xué)改革的必要性目前，應(yīng)用型高校教育目標(biāo)主要可總結(jié)為以下兩點(diǎn)：第一，以掌握基礎(chǔ)理論知識為前提，重點(diǎn)對學(xué)生應(yīng)用理論知識的能力進(jìn)行培養(yǎng)；第二，促進(jìn)生產(chǎn)和管理等向?qū)嵭苑较虬l(fā)展，更加關(guān)注對人才培養(yǎng)和科研等價(jià)值的研究。因此，應(yīng)用型高校稅收專業(yè)在開展人才培養(yǎng)期間，需始終貫徹實(shí)踐教學(xué)理念。高校開展實(shí)踐教學(xué)不但可促使學(xué)生更為深刻地掌握學(xué)科知識，同時(shí)還可鍛煉學(xué)生對具體問題的分析和解決能力，充分提高學(xué)生的學(xué)科思維和創(chuàng)新意識。將稅收專業(yè)人才的實(shí)踐教學(xué)與其他學(xué)科的實(shí)踐教學(xué)活動(dòng)相比，我們發(fā)現(xiàn)，稅收專業(yè)的實(shí)踐性并不明顯，多為沿用傳統(tǒng)的教學(xué)模式，如社會(huì)調(diào)查等。但在就業(yè)形勢持續(xù)變化的背景下，以往的教學(xué)模式已經(jīng)難以滿足當(dāng)前應(yīng)用型人才的培養(yǎng)需求。因此創(chuàng)新教學(xué)模式、加大力度對教學(xué)活動(dòng)進(jìn)行改革勢在必行。

2.稅制改革對高校稅收教學(xué)的影響

2.1稅制改革對高校稅收教學(xué)內(nèi)容的影響

稅收課程的明顯特征便是具有較高的政策性與時(shí)效性。在我國，頒布和形成新的法律規(guī)定后，原本的相應(yīng)法律文件便會(huì)作廢。因此在開展學(xué)科教學(xué)活動(dòng)時(shí)，教師便需以最新的法律規(guī)定作為教學(xué)內(nèi)容，體現(xiàn)出課程內(nèi)容的實(shí)效性?？梢姡愔聘母飳Ω咝５亩愂諏I(yè)教學(xué)具有直接的影響。在高校實(shí)施專業(yè)教學(xué)活動(dòng)時(shí)，教師需及時(shí)補(bǔ)充稅制改革試點(diǎn)相關(guān)內(nèi)容，將已經(jīng)獲得成功實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)容融入課程教學(xué)中。側(cè)重研究稅制改革后，如何在較短的時(shí)間內(nèi)完成改革前后稅制內(nèi)容的銜接，這也是稅收學(xué)科教師所需重點(diǎn)關(guān)注的問題。[1]

2.2稅制改革對于高校稅收教學(xué)方法的影響

稅法知識相對豐富，且具有較高的理論性與實(shí)踐性特征。稅制改革便是稅法持續(xù)完善的過程。高校教師在以往的教學(xué)活動(dòng)中，也積累了較為豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。但基于稅法改革背景，教師也需對以往運(yùn)用的教學(xué)手段進(jìn)行必要的改進(jìn)。其中，關(guān)聯(lián)式教學(xué)法便是在不同實(shí)體稅法之間建立聯(lián)系。例如，消費(fèi)稅和增值稅均為流轉(zhuǎn)稅類型，其中消費(fèi)稅是政府針對消費(fèi)品征收的稅費(fèi)，是間接稅的代表，主要在所有貨物中選擇15類稅項(xiàng)進(jìn)行征收；增值稅是對所有貨物征收的稅項(xiàng)。在我國推行“營改增”政策前，教師可運(yùn)用有效的關(guān)聯(lián)教學(xué)方法將上述兩種稅項(xiàng)傳授給學(xué)生，使學(xué)生形成準(zhǔn)確的認(rèn)識，降低理解難度，促進(jìn)學(xué)生提高學(xué)習(xí)的效率。但在“營改增”政策推行后，消費(fèi)稅與增值稅的關(guān)聯(lián)度便隨之降低，因此關(guān)聯(lián)教學(xué)法的應(yīng)用效果也受到了限制。

3.稅制改革背景下高校稅收教學(xué)改革對策

目前，高校稅收課程在改革期間，需側(cè)重對學(xué)生的實(shí)踐技能進(jìn)行培養(yǎng)，重點(diǎn)提高其理論與實(shí)踐的關(guān)聯(lián)度，在實(shí)踐中熟練應(yīng)用理論知識解決問題。高校需借助與行業(yè)較大規(guī)模的企業(yè)形成的合作關(guān)系來建設(shè)高質(zhì)量的實(shí)訓(xùn)基地，為學(xué)生提供多樣化的運(yùn)用理論知識的環(huán)境，促使學(xué)生通過親身參與納稅業(yè)務(wù)來提高自身的實(shí)踐技能，加深對學(xué)科理論知識的理解。[2]

3.1選擇精品教材，運(yùn)用網(wǎng)上教學(xué)平臺，培養(yǎng)學(xué)生自學(xué)能力

基于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，學(xué)生可輕松獲取大量的學(xué)科資料信息，且不再受到時(shí)空條件的限制。因此，將以往的教學(xué)手段與當(dāng)前的信息化技術(shù)融合使用，便可真正優(yōu)化教學(xué)效果。教師可合作開發(fā)微課課程，將原本碎片化的知識點(diǎn)加以信息化處理，并結(jié)合具體的知識點(diǎn)內(nèi)容來設(shè)置測試題目。學(xué)生可通過觀看微課視頻來彌補(bǔ)以往并未準(zhǔn)確理解的知識信息，同時(shí)也可避免由于課堂時(shí)間不足而減少練習(xí)時(shí)間的弊端。教師還可通過線上渠道來批改作業(yè)，并形成電子化的數(shù)據(jù)，這樣便可大幅提高作業(yè)批閱的效率，也便于教師更為準(zhǔn)確地把握學(xué)生對知識的理解情況。學(xué)生也可通過其他網(wǎng)絡(luò)渠道來學(xué)習(xí)專業(yè)知識，如稅務(wù)局官網(wǎng)、會(huì)計(jì)網(wǎng)校等平臺，或關(guān)注稅務(wù)相關(guān)公眾號，隨時(shí)掌握專業(yè)的、即時(shí)的知識內(nèi)容。在學(xué)習(xí)過程中，教師也需充分發(fā)揮引導(dǎo)功能，讓學(xué)生建立對專業(yè)知識的系統(tǒng)認(rèn)知，形成完善的體系，而不是在海量的信息化資源中迷失學(xué)習(xí)的方向。[3]

3.2深刻解讀稅法立法的思路，合理設(shè)計(jì)課程

在稅制改革的背景下，教師需準(zhǔn)確把握我國稅法的制定依據(jù)。稅法調(diào)整以迎合經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求為目的，其本質(zhì)不會(huì)變化。因此，教師在開展專業(yè)課程教學(xué)期間，便需啟發(fā)學(xué)生深度思考稅制變革的邏輯，提高課程設(shè)置的合理性。例如，降低增值稅稅率能夠減輕企業(yè)的稅負(fù)，個(gè)稅的改變也能夠提高居民收入的公平性，征收消費(fèi)稅可體現(xiàn)出國家對消費(fèi)品的調(diào)控作用。此外，所有課程內(nèi)容均有其側(cè)重性，而稅法課程便以實(shí)用性為主。教師需結(jié)合學(xué)生的具體情況設(shè)計(jì)課程內(nèi)容，如針對會(huì)計(jì)專業(yè)開展課程，便需緊密結(jié)合會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)，在教學(xué)內(nèi)容中設(shè)置全面的稅種內(nèi)容，重點(diǎn)對稅法理論進(jìn)行講解，同時(shí)也要重視稅制相關(guān)的知識和技能教學(xué)。教師可適當(dāng)運(yùn)用情境教學(xué)、案例教學(xué)等不同的教學(xué)手段，輔助學(xué)生綜合掌握會(huì)計(jì)和稅法知識內(nèi)容。針對工商類專業(yè)的學(xué)生，教師需重點(diǎn)培養(yǎng)其形成較高水平的納稅意識，促使學(xué)生從企業(yè)和個(gè)人方面掌握重要的稅種知識，而不是掌握細(xì)化的報(bào)稅技巧。

3.3通過校企聯(lián)動(dòng)的形式，有效推動(dòng)稅收課程教學(xué)革新進(jìn)程

高校在實(shí)施稅收課程改革期間，可通過校企合作來具體落實(shí)。高?？膳c行業(yè)信譽(yù)度較高的企業(yè)建立合作關(guān)系，企業(yè)能夠?yàn)樵谛熒峁└哔|(zhì)量的實(shí)踐實(shí)訓(xùn)平臺，讓學(xué)生和教師能夠在相對仿真的實(shí)踐環(huán)境中持續(xù)提高自身的專業(yè)實(shí)踐技能，使教師基于扎實(shí)的理論基礎(chǔ)來不斷優(yōu)化自身的實(shí)踐技能，從而全面提高教學(xué)質(zhì)量，為學(xué)生鍛煉實(shí)踐能力提供必要的指導(dǎo)和幫助。[4]高校學(xué)生也能夠?qū)⑺鶎W(xué)的稅收知識和相關(guān)技能運(yùn)用到具體業(yè)務(wù)中，從而提高自身的實(shí)踐能力。高校通過鼓勵(lì)師生深入企業(yè)參與實(shí)訓(xùn)活動(dòng)，也能夠在一定程度上為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益。高?？赏ㄟ^制定教師深入實(shí)踐的制度內(nèi)容給予稅收課程教師相應(yīng)的政策扶持，鼓勵(lì)教師提高深入企業(yè)實(shí)踐的積極性，使得教師可以在實(shí)踐活動(dòng)中進(jìn)一步積累自身的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，更好地開展稅收課程教學(xué)，這對學(xué)生實(shí)踐能力的培養(yǎng)也具有更為積極的意義。

3.4注重教師隊(duì)伍的建設(shè)，提高稅收教學(xué)改革水平

教師一直在課堂教學(xué)中發(fā)揮主導(dǎo)功能，因此教師的自身教學(xué)能力和教學(xué)質(zhì)量直接相關(guān)。高校需重視對專業(yè)教師實(shí)踐能力的深化培養(yǎng)，從而為應(yīng)用型稅務(wù)專業(yè)的實(shí)踐教學(xué)活動(dòng)提供必要的支持。從客觀方面來講，即便利用課堂教學(xué)完成理論知識的講授，而缺乏高質(zhì)量的實(shí)踐活動(dòng)教學(xué)，教師也很難幫助學(xué)生鞏固理論知識。例如，在教學(xué)過程中忽略理論與實(shí)踐的融合，則會(huì)造成學(xué)生難以適應(yīng)未來工作崗位的局面。[5]因此，高校教師除了要掌握行業(yè)先進(jìn)的理論知識外，還需具有更為豐富的經(jīng)驗(yàn)，將理論與實(shí)踐相融合作為教學(xué)的指導(dǎo)思想。在具體開展教學(xué)活動(dòng)時(shí)，教師應(yīng)對學(xué)生進(jìn)行側(cè)重指導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)學(xué)生理論與實(shí)踐能力的同步提高。若想實(shí)現(xiàn)上述教學(xué)目標(biāo)，高校必須重點(diǎn)培養(yǎng)雙師型人才，將優(yōu)秀教師輸送到企業(yè)中參與崗位培訓(xùn)活動(dòng)，或者為教師提供深造的機(jī)會(huì)，從而全面提高專業(yè)教師隊(duì)伍的整體素質(zhì)。

4.結(jié)語

總之，在稅制改革背景下，高校稅收教學(xué)要緊跟時(shí)代發(fā)展步伐，深入結(jié)合稅改內(nèi)容，積極調(diào)整教學(xué)改革方案，加強(qiáng)實(shí)踐教學(xué)設(shè)計(jì)能力，全面培養(yǎng)學(xué)生綜合實(shí)踐水平，為學(xué)生日后就業(yè)以及發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

作者:王曌晨 單位:大連財(cái)經(jīng)學(xué)院