稅制改革對企業財務會計影響及措施
前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了稅制改革對企業財務會計影響及措施范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。
摘要：伴隨著經濟社會的快速發展，我國對于社會經濟結構展開了相應的調整以及優化，這使得各個領域中的產業陸續開始想辦法展開轉型升級，從而不斷適應稅制改革給企業自身帶來的沖擊和影響。在這種背景下，企業自身財務與會計應結合改革內容對自身工作模式以及工作方法做出有效調整，從而使得企業財務與會計工作可以迎合稅制改革的要求不斷做出相應的改變，以此保證自身工作質量以及工作效率的同時推動企業在稅制改革下實現良好發展。因此，本文針對稅制改革對企業財務與會計產生的影響展開一些應對策略上的分析和探究。
關鍵詞：稅制改革；企業財務與會計；影響分析；應對措施
從現狀來看，我國經濟增長正逐漸向著集約型方向不斷轉變，我國財務稅收制度與此同時也正在不斷地發生著變革。而在改革過程當中，“營改增”在我國稅務體系完善方面起到了良好的推動作用，不但可以減輕企業的財稅負擔，還能夠促使企業經營結構展開合理的調整，使得企業運營效益得到顯著提升。但是由于稅制改革涉及的內容比較廣泛而且繁多，所以企業財務與會計工作將會面臨不小的挑戰和更多的困難，因此，需要對其受到的影響做出分析和探究，并且采取有效應對措施，將問題進行消除，從而保證企業財務與會計的工作效率以及工作質量能夠不斷提高，使得企業能夠在稅制改革背景下實現良好發展。
一、企業財務與會計在稅制改革中受到的影響
（一）稅制改革能夠影響企業增值稅將以往稅收中的營業稅改為增值稅被稱為“營改增”，屬于我國在財政稅收方面推出的一項重要改革措施，主要是指對于一些服務以及商品的增值部分展開相應的征稅，對于以往的營業稅征收模式以及計算方式不再進行沿用［1］。隨著稅收改革的深入推行，使得企業增值稅科目能夠被單獨列出，這樣在區分進項額度的同時也可以有效降低企業財務核算管理工作上的難度，此外還可以避免企業財務工作與會計工作產生混亂的現象。“營改增”稅收體制的深入推進，能夠讓企業財務與會計工作變得更為簡潔高效，使得財務工作能夠以增值稅發票作為憑證，有效規范企業財務稅收活動，從而不斷降低偷稅漏稅問題的產生概率，同時對于凈化市場環境以及嚴格規范企業運行都有著良好的促進作用。
（二）稅制改革在印花稅方面產生的影響在企業展開某種經濟活動或者產生某種經濟交往時需要訂立以及領受具備法律效力的相關憑證，而對于這種行為進行征收的一種稅稱之為印花稅［2］。在對企業進行印花稅征收時，相關部門需要對企業展開運營賬簿、各種權利許可、產權轉移數據以及經濟合同等內容的嚴格檢查，這可以對企業運營行為產生一個良好的規范作用。此外，相對于其他項目的稅率來講印花稅的稅率相對較低，所以這在一定程度上可以降低企業稅務方面的負擔，并且在一定程度上促進企業經濟效益得到良好的提升，同時還能夠促使企業財務與會計制度展開有效調整，使得財務與會計工作更加規范化。
（三）對會計申報報表方面的影響傳統會計報表中，對于企業中的一些基本業務收入都歸為銷售收入，例如：銷售、轉讓財產以及出租等業務都歸為銷售收入。而隨著稅制改革后，視同銷售概念被新增在報表中，其主要指的是在會計進行核算時，某些本不屬于銷售類型，但是從稅收的角度上來看卻又屬于銷售的特殊科目都歸屬于銷售收入。這使得企業財務會計報表更加標準化以及規范化，同時也簡化了稅收工作，使得會計核算與稅收之間的實際數目差距不斷縮小。
（一）不斷完善企業財務與會計的管理制度想要有效應對稅制改革對企業財務與會計產生的影響和沖擊，使得財務與會計能夠發揮應有的價值和作用推動企業不斷向著更為健康良好的方向發展，便需要企業不斷完善自身財務與會計的管理制度［3］。首先，企業需要根據自身實際情況來對財務會計人員的工作標準進行制定，并且嚴格規范會計的基本工作，不斷提升會計工作人員的實際工作水平。由于會計工作能夠影響企業各方面的利益關系，并且可以反映出企業自身的資金狀況以及經濟效益等極為有價值的經濟信息，所以，相關企業領導需要對財務與會計工作給予足夠重視，清楚地認知到財務與會計工作的重要價值，從而展開不同工作標準的制定，然后利用相應標準來明確不同崗位的財務與會計人員自身應具備以及應履行的責任和義務，同時還要明確相關工作人員在實際工作過程中應遵守的程序以及從業條件等，這樣能夠讓各個崗位的工作人員都能夠明確自身工作職責，從而在任何一個會計工作環節都可以依照相應規定以及標準展開自身的工作，促使財務與會計工作能夠形成一個良好的規范性。其次，完善企業內部稽核制度。伴隨著稅制改革的全面推行，使得企業自身經營風險以及償債風險不斷增加，因此為了能夠提升財務與會計工作的精準性，科學規避各種風險，便需要企業在內部不斷加強稽核工作。利用一個完善健全的稽核制度來明確檢查和監督工作的具體組織形式以及相應分工，確定好相關工作人員的具體工作職責等。稽核工作具體內容應包括檢核企業財務各項指標是否全面；在日常工作中以及各項經濟活動中財務會計工作是否滿足相應規定和要求；監督和檢查會計憑證等各項財務資料的內容以及形式是否具備準確性以及合法性等等。最后，加強完善財務分析制度。企業應在制度當中明確要求相關財會工作人員必須定期向各級領導遞交財務報表等數據信息，并且明確相關財會人員具體的分析內容、分析要求、分析組織程序以及分析方法等，這樣可以使得企業相關領導層能夠根據財務分析的結果來對成本進行合理控制以及衡量各項經營活動的效益性，同時還能夠便于領導層掌握企業自身情況以及市場的變化情況，從而有效改善企業財務預測能力，使得企業財務會計工作人員能夠更好地掌握各項財務活動的規律性，不斷提升企業的管理質量以及各項決策質量［4］。
（二）企業領導層應注重財務與會計工作隊伍的建設企業想要有效改善和降低稅制改革對財務與會計產生的影響，便需要注重對財會工作人員的有效培養，不斷加強對財務與會計工作隊伍的建設，使得財會工作人員專業素質能夠得到高效提升，如此才能夠讓財會工作人員更好地應對稅制改革對自身工作帶來的影響和沖擊［5］。因此，企業首先要重視利用多元化的培訓策略來幫助財務與會計工作人員深入理解和掌握新的稅收制度以及一些有關政策。例如：企業通過邀請業內專家的形式來開展企業內部的講座活動，促使財會工作人員可以更為詳細地掌握和理解新的稅收制度。在此過程中為了能夠提升講座效果，企業還可以將自身經營過程中發生過的一些真實案例運用到培訓講解中，使得財會工作人員能夠更為清晰、明確地了解相應內容。其次，在對企業財會工作人員進行培訓時，還應著重強調企業自身的管理制度，根據一些實際案例來向相關工作人員闡述稅制改革后財會工作能夠對企業的發展以及日常經營帶來怎樣的影響以及重要價值，使得財會工作人員能夠認知到自身工作的重要性，形成良好的責任意識，并且在具體工作中能夠嚴于律己，嚴格依照相關法律法規和本單位的相關管理制度做好財務管理以及納稅申報等相關工作，為企業良好發展奠定一個穩定的基礎。
（三）增強企業自身經營發展規劃隨著稅制改革的不斷深入推行，企業應注重對自身經營和發展不斷加強規劃，從而更為深入地挖掘出自身發展優勢，將這些優勢與稅制改革的相關政策進行有機融合，使得企業能夠綜合自身內部治理環境與外部市場環境對自身經營方針以及發展方向做出科學有效的規劃［6］。從現狀來看，稅制改革對企業有著非常重大的影響，在這種影響下企業想要維持自身在市場上的競爭優勢，促使企業得到健康穩定的可持續性發展，便必須要深入地分析和掌握稅制改革的相應政策，從而對自身企業運營、內部管理以及發展模式做出系統科學的調整，如此才能夠充分利用稅制改革帶來的各項政策以及優惠等內容使得各種能夠對企業自身產生不利影響的因素逐漸降低甚至是消除。
（四）積極迎合稅制改革目的，對自身制度展開合理完善我國的稅務制度是迎合社會市場發生的根本性變化而發生改變的，所以稅制改革是大勢所趨也是不可避免的。因此，在稅制改革的背景下，企業內部必然會受到影響和波及，這便需要企業能夠深入分析內外環境的各種變化，來不斷提升自身管理水平。從總體上來看，稅務制度改革的初衷便是將稅制進行優化，所以企業在對稅制的把握上要遵循四個重點，一是完整性、二是適用性，三是適時性、四是嚴密性，圍繞著四個重點來不斷提升自身管理水平。此外，伴隨著我國政治以及經濟體制的不斷深化，想要對經濟管理進行有效控制，各級相關政府部門便需要根據具體問題展開具體分析，摒棄以往單純的行政計劃以及干預控制等方式，應利用經濟杠桿來對經濟進行宏觀協調，同時還可以將自身服務職能進行有效延伸。為了能夠迎合時展需求，新規定對企業研發費用施行了放寬政策，這可以提升企業對固定資產進行投資的積極性，使得企業創新發展能力不斷提升。
三、結語
綜上所述，我國稅法從創建之初到現今，一直都在努力地做出改革和嘗試，其主要目的便是不斷優化稅制結構，從而滿足社會經濟發展的實際需求。但是，由于企業財會核算與稅法所追求的目的不同，所以使得稅收改革對企業財務會計工作產生了強烈的沖擊和影響。因此，企業首先應做到的便是對自身財務管理系統中存在的問題以及弊端進行解決和消除，并且不斷完善稅收制度，從而保證財務會計可以適應稅制改革，促使企業可以更好地利用稅收政策來不斷提升自身在市場經濟上的競爭力，維持自身不斷向著健康、長遠的方向發展。
參考文獻
［1］付晶.稅制改革對企業財務與會計的影響和對策探討［J］.理財（財經版），2020（1）.
［2］單艷麗.探析稅制改革對企業財務與會計的影響和對策［J］.今日財富，2018（7）.
［3］杜偉.稅制改革對企業財務與會計的影響和對策分析［J］.經濟師，2017（5）.
［4］王藝婷.淺談新稅制改革對企業財務管理的影響［J］.現代經濟信息，2019（12）.
［5］王政文.稅制改革對企業財務與會計的影響和應對方式研究［J］.財會學習，2020（1）.
［6］丁陽.稅制改革對企業財務與會計的影響［J］.中小企業管理與科技，2019（31）.
作者：張艦 單位：哈爾濱遠東理工學院