談新時期企業加強納稅籌劃

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摘要：在一定程度上，企業在法律范圍內進行的納稅籌劃可以為自身帶來收益，這也是許多企業的財務管理方式之一。科學合理的納稅籌劃方案，能夠幫助企業實現利益最大化，并提高企業的市場競爭力。為此，本文首先敘述了新時期企業加強納稅籌劃的重要性。其次，分析了我國企業在進行納稅籌劃過程中所存在的問題。最后，為了促進企業的健康發展，提出了相關的納稅籌劃發展舉措。

關鍵詞：企業納稅籌劃；企業財務管理；科學性；合法性

一、新時期企業加強納稅籌劃的重要性

在新時期下，企業開展科學合理的納稅規劃，能夠幫助自身實現合理避稅的目的。如今市場競爭越來越激烈，企業在發展的過程中會面臨各項目標要求，其中包含了經營、獲利等方面。而獲得最大化的利潤空間是企業發展的根本目標，因此，在市場經營中要加強納稅籌劃。一方面，合理的納稅籌劃可以增加企業的收入。另一方面，能夠降低企業在運營方面的成本費用，為企業在激烈的市場競爭中帶來一定的保障。

二、新時期企業在納稅籌劃方面存在的問題

（一）籌劃人員素質總體不高納稅籌劃工作需要優秀的復合型人才，這對于我國納稅籌劃工作是否能夠朝著良好的方向發展有重要意義。新時期下，納稅籌劃工作要求相關的工作人員不僅要對稅收的相關政策以及法律等有扎實的知識儲備，并且還要對項目、金融、會計等有充分的了解。還要長期保持學習的習慣，要對企業的發展可以投入更多專注力。能夠在企業經營發展的過程中，更好地將學習的知識進行靈活應用，幫助企業可以建立起完善的涉稅風險管理機制。面對企業經營過程中出現的涉稅突發事件，能夠及時制定出相應的方案與對策。但從目前來看，我國符合這些要求的優秀復合型納稅籌劃人才較少。一方面，相關專業性的培訓制度并不完善，也缺乏相應的專業課程。另一方面，企業的籌劃人員多為財務人員，對其他知識的儲備有限，只能片面化地開展納稅籌劃。這些因素的存在，限制了我國企業納稅籌劃工作的開展步伐。

（二）企業相關意識較低企業的管理者對于企業的納稅籌劃起著重要的指導作用，所以，企業管理者對于納稅籌劃工作的重視，就會使企業的納稅籌劃工作得到充分的開展。但是，若是只為追求眼前的利益而忽視了納稅籌劃的重要性，就會限制納稅籌劃人員有效地開展工作。甚至還會慫恿以及誘惑財務工作人員，架空納稅籌劃人員的工作職能，從而進行偷稅漏稅的行為，最終嚴重影響企業可持續性發展。同時，也會使企業的管理者以及相關人員因為觸犯法律而失去自由。企業制定整體納稅籌劃目標的過程中，有時會因為減少稅負而忽視了成本問題，無形中增加了企業發展的隱藏風險。雖然利潤表面上看是增加了，但卻會導致成本核算不及時出現企業賬目混亂的情況。而且，成本核算混亂也會出現利潤核算不準確的問題，最后導致整個企業的會計信息失真，很難為企業的發展提供切實的參考數據，產生涉稅的風險。

（三）納稅籌劃缺少合理性從企業的內部控制來看，稅務風險管理屬于重要因素。不過，由于稅務風險具有特殊性，對其管理不能限制與固有的框架之中。在許多企業的預算制度中，并沒有科學合理的稅收規劃，費用預算支出中也缺少了對稅收支付項的考量。與此同時，財務管理缺少了預警作用，導致企業在進行財務管理的過程中，很難及時發現問題。即使是發現了問題，也沒有及時地采取針對性解決方案，從而為企業帶來了很大的損失，嚴重的時候還會影響企業的健康發展。而且，在展開納稅籌劃工作時，很少會從多角度去衡量，也沒有進行合理的規劃，所以導致納稅籌劃工作中存在許多問題［1］。

三、新時期企業加強納稅籌劃的相關舉措

（一）提高籌劃人員的專業素質，完善稅收籌劃制度從一定程度來看，籌劃人員的專業素養代表著企業的發展水平，優秀的籌劃專業人員不僅會主動地提升自身的專業素養，還會積極的了解圍繞稅收變化的相關國家政策。善于運用和企業稅收相關的優惠政策，跟隨時代的發展為企業及時制定具有前瞻性的發展規劃，最終形成一個不斷完善的系統知識架構。對于企業而言，稅收政策的變化對其經營發展有重要的影響，因此，企業要注重培養籌劃人員的專業素養，使企業的籌劃人員能夠及時根據國家稅收政策以及環境的變化進行相關方案的調整。專業素養較強籌劃人員的培養，需要員工自身和企業共同努力，并要長期堅持，最終形成完善的籌劃人員培育制度。一方面，籌劃人員要專注企業的發展，自主提升自身的專業素養，并及時為企業的發展提出適當的規劃建議。另一方面，企業要對做出貢獻的員工進行相應的獎勵，激勵籌劃人員努力進行自我提升，并更加專注地為企業發展做出貢獻。完善的籌劃制度只有是一個雙贏的局面，才會體現其籌劃的根本目的。具體而言，籌劃人員通過學習提升自我的知識儲備，并在企業發展中進行了知識與實踐的結合，可以更好地提升自身的籌劃綜合能力。而企業培養其專業素養較高的籌劃隊伍，可以建立起適合企業發展的涉稅風險管理機制。通過涉稅風險管理機制，企業能夠對所有涉及稅務的相關業務，進行充分的預警機制判斷，減少企業可能要涉及的涉稅風險，為企業的可持續性發展保駕護航。因此，涉稅風險管理機制中，籌劃人員對于預警值范圍設定的專業性尤為重要，要根據政策的發展對預警值范圍進行及時的調整。值域范圍的設置既要在最大程度上去規避涉稅風險，也要根據企業的實際發展情況，對于重點項目的預警值進行更加細致的預警值設置。對于超過預警值范圍或者接近預警值范圍的項目，必須要進行適當的調整，或者重新進行項目方案的規劃。

（二）企業自身需要樹立正確的風險意識企業在發展的過程中多數是利益與風險同行，優秀的企業可以在最大程度上減少風險的出現或者規避風險，最終實現企業的可持續性經營以及利益最大化。在企業的發展過程中，始終圍繞著利益作為出發點，近年來因為利益而引發的企業問題和涉稅相關的問題在不斷增加，這些企業的經營者缺乏對于法律的正確認識，也沒有準確把握稅收的意義，以及模糊了相應的社會責任感。被眼前的利益所驅使進行偷稅漏稅等行為，反而影響了企業的可持續性發展，違背了建立企業的初衷。企業的自身發展離不開正確的納稅籌劃風險意識，這是企業社會責任擔當的體現，也是企業發展壯大的標志。隨著涉稅風險企業的名單公開，一個企業是否按時誠實的繳稅已經成為判斷一個企業商譽以及誠信水平的重要標準。首先，企業建立正確的風險意識前提是企業對于納稅籌劃有正確的認識，明確其要在不違法稅法的前提下，保證會計信息真實性、完整性時誠信及時的納稅。稅法是納稅規劃的依據，而會計信息是對納稅企業的一種自我保護。其次，企業規避涉稅風險要對稅法以及稅收政策進行及時的關注，對于變更的內容要及時地對體系進行更新完善，抓住時效性才能更好地減少涉稅風險。時效性需要企業和納稅籌劃人員，都要對國家的稅收、稅法環境以及政策保持一定的關注度，才能用最快的速度進行響應。最后，在納稅籌劃的過程中面對可能會出現的稅負效應，要科學地進行綜合衡量。對于項目發展的長遠影響要考慮全面，不要因為暫時性的避稅，而忽視了可能對項目造成的巨大影響。例如，對于項目所要涉及的稅務要進行全面明確的考慮，對納稅金額的變化不能單純地看某一項的減少，也要考慮其他稅種的數值變化，能夠抵扣的稅要按照稅法進行誠實抵扣，禁止購買虛假業務的發票進行抵扣。對于涉稅的方案要制定多個應變的方案，最終使企業能夠展開科學正確的納稅規劃。

（三）科學合理的展開納稅籌劃過程1.對財稅政策要及時進行了解，做好稅收資源整合工作籌劃人員在對企業的納稅進行籌劃的過程中，會遇到許多相關的稅收問題、常見的問題，其中包含了稅收政策、稅收環境、稅收法律等。當這些方面同時出現問題時，意味著企業籌劃人員缺少了相關專業素養，需要企業的籌劃人員及時進行專業知識的更新和學習，對于稅收的相關變化要及時獲取，并仔細全面的了解清楚。還要根據變化及時調整企業的納稅籌劃方案，減少因為信息獲取不及時或者了解不清楚而造成的企業涉稅風險，保證企業納稅籌劃工作的順利、有效的開展，為企業的可持續性發展做出相應的貢獻。近年來，我國經濟發展迅速，與國外的貿易往來更加頻繁，我國圍繞著稅收進行的改革也在逐步地開展，對于我國納稅籌劃工作人員專業素養的考驗也越來越嚴謹。需要他們能夠通過先進的技術手段幫助其及時獲取稅收政策的變化，并對于資源進行高效的整合，方便其及時的應用在工作中。2.要對納稅籌劃方案進行合理分析及衡量納稅籌劃是一項需要對企業的發展規劃有全面了解的工作，同時也要對企業的外部市場發展情況有一定程度的了解，這與影響企業的發展因素有重要的關系。新時期下，企業的發展目標是開展可持續性經營，并實現利益的最大化。企業的業務多數是圍繞著核心的經營業務開展的，因此涉稅的范圍多數是固定的，如非特殊業務的出現，企業的涉稅規劃其可規劃性較強。納稅籌劃結果考量標準并非是以稅負的多少而判定的，而是要以是否兼顧合法以及合理性為考量的標準。對于范圍內籌劃的稅費要減少籌劃的誤差，而在籌劃范圍外的稅費要根據企業的發展情況，以及項目的進展情況進行綜合的考量，最終做到及時誠信納稅，保證企業利益的最大化以及可持續性經營［2］。

四、結語

現如今，我國經濟飛速發展，也帶動了各行各業的迅速發展，很多企業的發展規模逐漸地壯大起來。但是，隨著企業的日益發展，所面臨的挑戰和需求也在不斷增加。其中，可以減少企業負擔的方式之一就是納稅籌劃，同時也存在了一定的問題與風險。為此，企業需要提升相關籌劃人員的工作素養，正確看待這項工作，并制定科學合理的納稅籌劃，從而促進企業的長久發展。

參考文獻

［1］辛東東.企業稅收籌劃存在的問題及處理對策研究［J］.現代商業，2020（26）.

［2］李永祥.企業財務管理中的納稅籌劃改善探討［J］.中國鄉鎮企業會計，2020（9）.

作者：吳夢星 單位：江蘇中和東華土地房地產資產評估造價有限公司