稅務風險防范下的納稅籌劃

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了稅務風險防范下的納稅籌劃范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：基于稅務風險防范的目的，圍繞納稅籌劃課題，做簡單的論述，提出納稅籌劃的方法與策略，共享給相關人員參考借鑒。首先，分析納稅籌劃的意義。其次，根據納稅籌劃實踐總結常見的稅務風險及特點。最后，提出稅務風險防范的策略與方法。依法合理做好納稅籌劃，對保障企業自身的效益起到積極的作用，需高度重視與籌劃，充分利用政策的優惠，節省稅務成本。

關鍵詞：稅務風險；納稅籌劃；稅務成本

市場經濟日益繁榮，企業競爭更加激烈，獲得的盈利多少，同生存環境與經營管理等有著直接的關系。對于企業而言必須要依法納稅合法經營，成本構成中稅務成本也是主要部分，通過合理的納稅籌劃，對提高自身的效益水平有著重要的意義。目前，很多企業的納稅籌劃能力不強，存在著薄弱點需加以完善與優化。

一、納稅籌劃的意義

企業經營與管理必須要遵循法律法規，做到依法依規經營。企業是國民經濟貢獻的主力軍，尤其是小微企業，對GDP的貢獻度不斷增加。根據公開數據顯示，中小微企業對GDP的貢獻度超過65%，稅收貢獻占比超過50%，出口超68%，吸收超過75%的就業，是我國經濟增長的主要推動力。作為企業承擔社會責任的同時，也要關心自身的效益。近年來，我國面向各行業與領域出臺系列稅收優惠政策，為企業減輕稅負。按照現行的法律法規，合理籌劃稅務，可為企業節約很多成本，獲得更多的效益空間。然而新政策的實施與利用面臨很多挑戰，若沒有做好法律把握與政策的合理利用，極易產生稅務風險，帶來不必要的損失。基于此，企業要做好納稅籌劃的研究，強化稅務風險的把控［1］。

二、企業納稅中常見的風險分析

（一）法律風險納稅籌劃要遵循現行的法律法規與優惠政策，做好合理的籌劃，發揮政策的優惠，獲得相應的效益。目前來說，很多企業尤其是新興企業，自身經營發展存在很多問題，例如缺少完善的管理體制等，管理精力更多投放自身發展，忽略納稅籌劃。作為管理者必須要具有較強的稅務意識，積極學習與了解相關法律法規，依法納稅籌劃，實現對法律風險的規避。根據納稅籌劃實踐總結，法律風險具體如下：（1）納稅籌劃人員未能做好現行的法律與法規分析，缺少準確判斷，使得政策未能合理運用；（2）過于追求經濟利益，尋找法律的空子，選擇法律的邊緣“操作”，使得自身面臨法律風險；（3）對稅務籌劃缺少正確認識，認為是拉關系、鉆空子，部分企業甚至存在偷稅漏稅的行為。上述錯誤的觀念和做法，使得企業納稅籌劃極易出現違法違規的行為，給企業帶來很大的損失。

（二）稅收風險國家基于推動經濟保持穩定態勢發展的目的，宏觀調控時會實施相應的稅收政策，具體執行方面會依據經濟形勢加以調節。對企業而言當稅收政策出現變化，必然會產生系列變化與影響，若能夠及時準確響應稅收優惠政策的變化，依據稅收政策內容做好內部結構與發展戰略的調整，編制可行性較強的稅收籌劃方案，強化財務管理，實現對稅收風險的有效防范。若企業未能及時跟蹤稅收政策的變化，極易造成相應的經濟損失，甚至產生稅收籌劃風險。一般來說，稅收政策會隨著市場與國家政策的出臺產生相應的變化，同時經濟結構也不同。稅收風險中包括稅收政策風險，具體體現在企業對政策的選擇方面，若僅考慮眼前利益選擇短期利益的優惠政策，可能在長期發展方面有著不利的影響。基于此，企業要做好政策選擇的把握，結合發展形勢與企業未來發展戰略做好選擇，遵循市場規律選擇能夠促進企業長效發展的政策，助力企業健康發展。

（三）稅收環境方面的風險根據當前的稅收環境分析，呈現稅務信息化+大數據的特點，稅務機關引入大數據技術和其他技術，不斷增強掌握企業涉稅信息的能力。通過依托互聯網獲得各類數據信息，充分利用涉稅數據，經過分析與利用，可精準鎖定存在稅務籌劃異常行為的企業，同時采取抽查的方法，全面開展稅務稽查加以確定。對于企業而言若沒有認識到稅務稽查工作模式的變化，依舊想要“耍小聰明”，不注重整體籌劃與細節把控，缺少對稅收信息的有效管控，收集不完整的信息，編制不達標的稅務籌劃方案，將會面臨被稅務機關大數據評估異常的情況，給自身帶來損失。

（四）主觀方面的風險根據當前新經濟發展現狀分析，企業財務管理實踐中互聯網技術的應用日益廣泛，并且出現適應新形勢的模式，電子商務會計廣泛流行，企業財務工作者一人負責多項工作。若財務人員的知識儲備不足，缺少對相關稅收法規的了解，則會給稅務管理效益目標的實現帶來不利影響，甚至影響納稅籌劃。受到人員主觀意識的影響，使得編制的納稅籌劃方案缺少科學合理性，將會增加籌劃的風險。除此之外，部分企業的稅務管理機構建設不完善，缺少專業人員，影響納稅籌劃工作的開展與落實［2］。

三、企業納稅籌劃的方法與策略總結

（一）增強法律意識優化企業稅收籌劃工作，需要增強法律意識。作為企業的管理者必須要強化稅收籌劃意識，發動各部門的力量積極配合與協調實現對稅收風險的有效控制。從企業經營管理實踐分析，涉及很多納稅活動，稅收風險貫徹日常經營管理方方面面，因此要做好全面的把控，管理者要不斷提高自身的法律意識，積極學習與了解相關法律法規，督促和把握企業納稅籌劃方案的科學性與法律性。在稅務優惠政策的運用方面，要根據自身發展戰略選擇適宜的稅收政策，同時將稅收風險防范措施應用到經營管理實踐中，編制具有可行性的納稅籌劃方案，強化對稅收風險的有效控制。積極與稅務機關溝通，及時掌握國家出臺的稅收政策，按照現行的稅務法規，結合自身具體情況，編制納稅籌劃方案，增強潛在風險的防范與控制。除此之外，根據稅收法律的變化，動態調整納稅籌劃方案，做好稅收風險的分析，開展針對性分析，優選風險最低且利于企業長期發展的方案。

（二）編制完善的稅收方案企業編制稅收方案，開展納稅籌劃作業要精準定位，做好各類因素的全面分析，根據自身的長期發展戰略，圍繞長遠角度，認真分析潛在的風險因素，選擇適宜的稅收優惠政策。通過編制有利于企業的稅收方案，制定方案執行流程，并且認真落實到位。企業想追求長效效益，那么必須要注重稅收方案的編制。編制時調動各個部門的力量，使其能夠積極配合參與分析，結合各業務的特點，提出相應的對策，實現業務層面的稅務風險控制，共同實施，嚴格按照編制的方案流程執行，強化細節控制，提高工作效率。編制稅收籌劃方案，必須認真關注稅務政策的變化，當稅收政策發現變化，立即動態調整，確保納稅籌劃方案的合法性，切實提高此項工作的效率與質量，發揮納稅籌劃的價值與作用。除此之外，強化事前的市場調查，根據市場環境變化的特點與規律，預測市場前景，做好數據整理，提出具有可行的納稅籌劃方案。財務部門要注重強化成本與效益的分析，進行投資或者業務活動之前開很贊納稅籌劃，通過收益對比分析，選擇適宜的納稅籌劃方法與方案，將關注點放在長期收益上，增強方案的合理性。

（三）引入大數據技術輔助納稅籌劃無論是從稅務單位的業務模式角度分析，還是企業方面而言，大數據的應用使得稅收環境和納稅籌劃方式發生改變。依托大數據技術手段，有利于稅收信息的快速完整收集，為各項工作的開展提供支持。企業要積極引入大數據技術手段，搭建信息化管理系統，使得信息技術與經營管理緊密結合，實時化收集資金流、物流與信息流，為納稅籌劃和財務管理提供強有力的支持與保障。利用構建的ERP系統，實現對生產環節與供應環節等的數據掌控，保證數據信息的完善性。充分利用大數據，深度挖掘數據信息的價值，助力稅務風險防范與控制，提高稅收籌劃的效益水平。財務人員要強化數據意識，注重數據的采集與利用，助力相關工作的開展。若條件允許可構建適用于納稅籌劃的信息系統，實現對稅收信息的高效整合，加強和中介機構的合作，搭建信息合作平臺，充分利用大數據技術，促進納稅籌劃工作朝向科學化與有效化方向發展，切實降低稅務風險。保持創新意識與能力，積極探索能夠提高稅務籌劃的方法。

（四）分散納稅籌劃風險企業納稅籌劃實踐中，若某種稅基減少可能會造成其他稅基的增加，或者處于不同發展階段繳納的稅種差異，均會給企業的財務支出造成影響。基于此，開展納稅籌劃必須要掌控全局，做好各類稅種的分析，科學合理籌劃，選擇最佳的納稅籌劃方法。當擴大經營規模時，重點強化企業內部的稅收與運行的聯系，做好內外部環境的分析，多制定分階段籌劃，分項目、分納稅主體進行籌劃，做好整體與細節的全面把控。對編制的納稅籌劃方案開展分析，分析實施效果和合規度，實現對納稅籌劃風險的有效分散，切實增加企業的經營效益。通過全面細致的把控，分散納稅籌劃風險，最大程度控制稅務成本，助力企業持續化發展。

（五）做好財務人員隊伍的建設強化稅務風險的控制，要注重納稅籌劃隊伍的建設，提高人員的業務水平，創造更多的效益。從選用人方面分析，要選擇專業度更高且知識儲備豐富的專業人員，由其負責納稅籌劃工作。日常工作中根據籌劃工作做好反思與總結，深度分析納稅籌劃方案，確保方案合法合規。考慮到財務人員的主觀意識會給納稅籌劃工作帶來影響，因此要注重人員培訓，使其能夠定期更新稅收知識與經濟法知識等，掌握新形勢下的知識與技能，適應納稅籌劃工作的開展。充分調動人員的認真負責積極性，提高納稅籌劃的質量［3］。

四、結語

綜上所述，企業納稅籌劃工作落實到位，對增加效益與競爭力，起到積極的作用。文中結合納稅籌劃實踐，提出分散納稅籌劃風險、做好財務人員隊伍的建設等建議。依法依規做好納稅籌劃，防范稅務風險的出現，促進企業持續化發展。

參考文獻

［1］趙魚.房地產企業納稅籌劃與風險控制之我見［J］.財會學習，2020（24）.

［2］張燕林.新形勢下企業納稅籌劃中的風險及規避策略［J］.納稅，2020（23）.

［3］江南春.全面增值稅時代高新技術企業的納稅籌劃——以安徽AS科技有限公司為例［J］.財會通訊，2020（16）.

作者：師為國 單位：江蘇安居模塊化建筑有限公司