我國稅收風險管理問題及對策

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【摘要】在改革開放的大時代背景之下，先進科學技術(shù)在各行業(yè)領(lǐng)域的快速運用和普及，帶動了社會經(jīng)濟的高速發(fā)展，大數(shù)據(jù)變革也相伴而來。與此同時，大數(shù)據(jù)的影響和輻射面也已滲透到我國社會發(fā)展的各個行業(yè)和領(lǐng)域，特別是對我國的稅收風險管理而言，是一把雙刃劍，一方面為我國的稅收管理提供了機會和優(yōu)勢，另一方面則使我國的稅收風險管理面臨新的挑戰(zhàn)和困難。因此，在大數(shù)據(jù)時代的背景下，對稅收風險管理應(yīng)有新的認識，本文則針對涉稅數(shù)據(jù)質(zhì)量與更新速度、治稅平臺狀態(tài)及所需領(lǐng)域人才等方面存在的問題進行闡述，并在此基礎(chǔ)上提出強化稅收風險管理的途徑。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù);稅收風險管理;稅收征管

一、引言

伴隨著移動互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展，社會結(jié)構(gòu)發(fā)生深刻變革，每個微觀個體無時不刻受著大數(shù)據(jù)的影響，同時也促成新的大數(shù)據(jù)的產(chǎn)生。這個偉大的數(shù)據(jù)時代的到來，勢必讓社會加速發(fā)展，讓經(jīng)濟突飛猛進。而國家的稅收風險控制必將產(chǎn)生重大深刻變革，中小企業(yè)規(guī)模日漸增大，納稅人的數(shù)量快速增加、各種企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)種類日益變得龐雜。可見，大數(shù)據(jù)的時代背景對國家的稅收風險管控來說，既是面臨巨大機遇，同時又帶來了無比的艱巨挑戰(zhàn)和前所未有的難題。截止目前，國家對于稅收風險管理的改革需要進一步地完善，加大對于稅收風險管理的工作的關(guān)注力度，讓稅收風險管理能更快地適應(yīng)數(shù)據(jù)時代。

二、大數(shù)據(jù)背景下我國稅收風險管理中存在的問題

大數(shù)據(jù)時代的到來，為稅收風險管理服務(wù)一體化開辟了廣闊空間，也為稅收風險管理大數(shù)據(jù)平臺準備了充足的技術(shù)條件，更為深化稅收風險管理提供了技術(shù)支撐。但目前稅收風險管理在大數(shù)據(jù)的環(huán)境前提之下，仍然面臨急需處理和解決的問題。

(一)涉稅數(shù)據(jù)質(zhì)量低及更新速度緩慢

1．涉稅信息采集的廣度小?，F(xiàn)階段，我國在稅源信息化管理的發(fā)展歷程之中，重中之重是涉稅信息的采集，但眾所周知，咱們國家的稅務(wù)部門采集涉稅信息的廣度和寬度不夠，勢必造成涉稅信息的來源存在巨大的狹隘性和局限性。我國大部分稅務(wù)部門進行稅收風險管理依靠的大多是納稅人自我申報數(shù)據(jù)，對于那些與納稅人應(yīng)稅行為有關(guān)的第三方涉稅信息，稅務(wù)部門的采集量則非常少，稅務(wù)部門很難與其他政府部門有效地交換信息。而從各類媒體和互聯(lián)網(wǎng)等方式揭露出來的多種涉稅信息來看，政府監(jiān)管部門缺少有計劃的分析和綜合利用，很難找出互聯(lián)網(wǎng)涉稅情況的利益體系。2．涉稅信息采集的深度淺。在大數(shù)據(jù)的時代背景下，政府稅務(wù)部門對涉稅信息的掌握和采集往往僅停留在稅務(wù)登記資料，以及企業(yè)財務(wù)報表等企業(yè)自主申報的靜態(tài)基礎(chǔ)資料層面上，這樣以偏概全，就無法充分的反映國民經(jīng)濟總體運行狀況，甚至于對特定納稅人生產(chǎn)經(jīng)營狀況及要素使用情況等關(guān)鍵涉稅數(shù)據(jù)均無法反映，涉稅信息的概況挖掘的深度做的還遠遠不夠。3．稅務(wù)系統(tǒng)更新速度慢。數(shù)據(jù)時代的到來，越來越多的工作被智能技術(shù)所代替，像過去的人工數(shù)據(jù)的輸入和編輯都已經(jīng)被智能技術(shù)所替代，盡管稅務(wù)系統(tǒng)在不斷地更新升級，但是依舊無法跟上數(shù)據(jù)時代對于稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息的需求。目前，盡管納稅義務(wù)人辦稅、繳稅、退稅及申報等都是通過稅務(wù)系統(tǒng)直接完成，無需親自跑到稅局辦理，但是稅務(wù)系統(tǒng)的功能大多適用于納稅人的申報、繳稅等簡單事項，而對于納稅義務(wù)人稅務(wù)數(shù)據(jù)的分析處理能力仍然存在極大的局限性，不能及時地對更新改革的數(shù)據(jù)進行信息的反饋。

(二)大數(shù)據(jù)綜合治稅平臺建設(shè)不完善

1．治稅平臺數(shù)據(jù)信息無法整合。我國的稅務(wù)系統(tǒng)中，完整的大數(shù)據(jù)綜合治稅平臺的缺失使稅務(wù)部門難以對稅收大數(shù)據(jù)進行綜合。一方面，納稅人各類涉稅信息散布在綜合征管系統(tǒng)、出口退稅系統(tǒng)，增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)等多個系統(tǒng)中，而每個系統(tǒng)的相互獨立，必然會造成這些涉稅信息難以有效銜接。另一方面，納稅人與征稅部門間存在信息不匹配的現(xiàn)象，涉稅者信息作為稅收征管的根基，倘若發(fā)生信息不充分或信息的不對稱的狀況，甚至使稅款遭受損失。2．平臺涉稅數(shù)據(jù)不標準。目前平臺涉稅數(shù)據(jù)標準問題也是治稅平臺的一大問題。當前大部分地區(qū)的治稅平臺都出現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)不夠標準的現(xiàn)象，尤其在治稅平臺過于頻繁時段，就會出現(xiàn)平臺產(chǎn)生的稅收數(shù)據(jù)存在偏差甚至不出現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)等問題，這些問題都影響納稅義務(wù)人的納稅效率。

(三)復合型人才匱乏

大數(shù)據(jù)時代下，對于稅務(wù)人員的要求不能僅滿足于對稅收政策和知識的了解，更需要熟練掌握新的科學技術(shù)，并對其他稅務(wù)有關(guān)聯(lián)的領(lǐng)域都要有所掌握。而當前稅務(wù)部門絕大多數(shù)的工作人員都存在對于新科技的認識淺以及數(shù)據(jù)理解能力弱的問題，真正能夠了解和運用科學技術(shù)領(lǐng)域的人員很少，大多是財務(wù)稅務(wù)專業(yè)方面的人員，而與此同時稅收領(lǐng)域?qū)τ趶秃闲腿瞬诺男枨髤s越來越大。復合型高技術(shù)人員的缺乏致使稅務(wù)方面許多的工作遇到瓶頸。

三、大數(shù)據(jù)背景下強化我國稅收風險管理的途徑

現(xiàn)階段，稅收風險管理工作早已納入國家稅收征管的體系當中，由此可見，國家對其的重視度和關(guān)注度逐步提高。完善和加強稅收風險管理工作，對我國各行各業(yè)的健康快速發(fā)展都具有深刻的意義。通過以下幾種手段不斷地強化稅收風險管理工作質(zhì)量水平，使其更快地適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代的需求。

(一)提高稅收數(shù)據(jù)的質(zhì)量和加快更新速度

1．擴大稅收數(shù)據(jù)的采集范圍。從稅收電子化到信息化再到大數(shù)據(jù)時代的轉(zhuǎn)變，想要緊跟時展的步伐，必須有創(chuàng)新理念，稅收數(shù)據(jù)從領(lǐng)域和地域兩個方面去擴展。通過信息化來實現(xiàn)先進稅收風險管理理念的創(chuàng)新，隨著稅收征管改革、企業(yè)重組、制度建設(shè)等各個領(lǐng)域的稅收數(shù)據(jù)采集、綜合處理和分析，從而提高大數(shù)據(jù)質(zhì)量，全面提高稅收風險管理水平。2．提高稅收數(shù)據(jù)的正確性。伴隨大數(shù)據(jù)變革時代的來臨，稅收風險管理必將順應(yīng)時代的發(fā)展，按照合理合規(guī)的高標準來要求涉稅數(shù)據(jù)的獲取，對納稅人的財務(wù)報表和基本納稅信息等基本數(shù)據(jù)信息進行高要求、嚴把關(guān)，以便更好地進行數(shù)據(jù)錄入和核實。與此同時，政府稅務(wù)部門對稅收風險管理過程中發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)質(zhì)量問題一定進行跟蹤管理，做到及時更正錯誤數(shù)據(jù);注意稅務(wù)咨詢和服務(wù)的使用，提醒納稅人重視數(shù)據(jù)質(zhì)量，提高稅收數(shù)據(jù)的正確性。3．加快稅務(wù)系統(tǒng)更新速度。提高稅務(wù)系統(tǒng)性能，組織精英團隊共同研發(fā)更多功能、便捷的稅務(wù)系統(tǒng)，打破稅務(wù)系統(tǒng)種類繁多的局面，力求能通過一個稅務(wù)系統(tǒng)解決眾多稅種問題。通過科技手段不斷完善稅務(wù)系統(tǒng)以此實現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)時效性和及時性，使其納稅義務(wù)人能夠方便快捷地獲取準確無誤的數(shù)據(jù)信息反饋。緊跟大數(shù)據(jù)時代的變化，時刻關(guān)注稅務(wù)系統(tǒng)的更新。

(二)規(guī)范涉稅數(shù)據(jù)共享平臺

1．做好治稅平臺涉稅數(shù)據(jù)的整合。我國稅務(wù)系統(tǒng)繁多，數(shù)據(jù)的整合是一個尤為重要的環(huán)節(jié)。對稅收征管主體軟件、發(fā)票系統(tǒng)、風險管理等各系統(tǒng)中的涉稅信息，第三方渠道采集的各類信息，以及稅務(wù)人員在實地巡查、約談、評估、稽查中獲取的各類信息，進行有機整合和一戶式歸集，建立起統(tǒng)一規(guī)范的納稅人數(shù)據(jù)倉庫，在各級稅務(wù)機關(guān)、各稅種管理部門、前臺服務(wù)人員之間，按照職能權(quán)限實行信息開放和增值應(yīng)用。通過創(chuàng)建專業(yè)的大數(shù)據(jù)分析體系中心，集中掌握和處理大數(shù)據(jù)信息，尤其是外部數(shù)據(jù)進行管道。通過云計算快速分析出數(shù)據(jù)的價值，讓價值產(chǎn)生實際作用。2．建立健全涉稅數(shù)據(jù)標準。通過建立標準協(xié)調(diào)機制、制定信息數(shù)據(jù)規(guī)范、建立數(shù)據(jù)質(zhì)量審核標準、建立數(shù)據(jù)標準來規(guī)范涉稅數(shù)據(jù)，確保涉稅數(shù)據(jù)的準確性。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用為稅務(wù)機關(guān)建立可預測、可保護的稅務(wù)模式提供了良好的支撐，可以將風險管理從事后變?yōu)槭虑埃褜^去的分析變?yōu)閷ξ磥淼念A測。依托現(xiàn)有的“云計算”中心，以全國之力建立集中管理的“大數(shù)據(jù)分析中心”，走圖形數(shù)據(jù)庫技術(shù)、可視化數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用之路，以此規(guī)范治稅平臺的涉稅數(shù)據(jù)的標準程度。

(三)加大對復合型稅務(wù)人才的培養(yǎng)

盡管在大數(shù)據(jù)時代下，許多的工作被智能科技所取代，但是仍然需要大量的高技術(shù)人才去駕馭這些智能技術(shù)。因此，在大數(shù)據(jù)時代下，我們需要一批大數(shù)據(jù)稅務(wù)專家來做人才支持，提高稅收征管質(zhì)量與效率，要求這些稅務(wù)人才精通稅收業(yè)務(wù)和IT技術(shù)，建立崗責匹配的績效考核制度。對相關(guān)崗位人員進行定期的考核，考核內(nèi)容要涉及面廣，以培養(yǎng)復合型人才為目標，進行多方面的考核。

【參考文獻】

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［4］姚鍵，王周飛，陳愛明．基于大數(shù)據(jù)背景的稅收風險管理［J］．稅務(wù)研究，2015(11)

作者：牛娜 單位：商丘學院