商業(yè)保險(xiǎn)重建養(yǎng)老保障體系措施

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摘要：目前，中國(guó)處于一個(gè)以結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型與體制轉(zhuǎn)軌同步啟動(dòng)為特征的轉(zhuǎn)型期，自然風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、人為風(fēng)險(xiǎn)等相互交織，形成特殊的綜合系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，大大加重了社會(huì)保障體系的負(fù)擔(dān)。構(gòu)建并完善多支柱的養(yǎng)老保障體系，旨在兼顧再分配、保險(xiǎn)和促進(jìn)資本積累等多重目標(biāo)。商業(yè)保險(xiǎn)在養(yǎng)老服務(wù)領(lǐng)域具備風(fēng)險(xiǎn)管理、資金支持和社會(huì)化服務(wù)等專業(yè)優(yōu)勢(shì)，是較為適合的養(yǎng)老服務(wù)社會(huì)化、市場(chǎng)化供應(yīng)商。商業(yè)保險(xiǎn)要利用自身優(yōu)勢(shì)，對(duì)現(xiàn)有的社會(huì)保障制度體系進(jìn)行一定的優(yōu)化，提高其運(yùn)行效率。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保障；商業(yè)保險(xiǎn)；社會(huì)保險(xiǎn)

聯(lián)合國(guó)規(guī)定，如果一個(gè)國(guó)家65歲以上的人口超過(guò)7%，或60歲以上人口超過(guò)總?cè)丝诘?0%，就意味著該國(guó)進(jìn)入了老年社會(huì)，成為老年型國(guó)家?！吨袊?guó)老齡產(chǎn)業(yè)發(fā)展報(bào)告（2014）》指出，自1999年進(jìn)入老齡化社會(huì)以來(lái)，到2013年，中國(guó)老年人口數(shù)量已達(dá)2.02億，人口老齡化水平達(dá)14.9%；老年人口在2053年將達(dá)到峰值4.87億左右。如何應(yīng)對(duì)人口老齡化，建立合理可行的養(yǎng)老保障體系，現(xiàn)已成為社會(huì)各界最為關(guān)注的問(wèn)題。

一、我國(guó)養(yǎng)老保障體系現(xiàn)狀

現(xiàn)階段我國(guó)養(yǎng)老保障體系的基本框架包括三個(gè)層次：第一個(gè)層次是政府主導(dǎo)并管理的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（包括城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，軍人養(yǎng)老保險(xiǎn)以及農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)）；第二個(gè)層次是政府倡導(dǎo)但由企業(yè)自主發(fā)展的企業(yè)年金；第三個(gè)層次是靠個(gè)人資金力量養(yǎng)老（包括購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄、理財(cái)?shù)仁侄畏e累的資金）。這三個(gè)層次之間具有一定的替代性，由于制度本身的缺陷和管理水平不高，使得前兩個(gè)層次的績(jī)效并不很高。

二、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系存在的主要問(wèn)題及成因

（一）人口結(jié)構(gòu)變化趨勢(shì)與現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會(huì)統(tǒng)籌制度之間有矛盾

根據(jù)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，支撐一個(gè)現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保障體系需要三個(gè)條件：相對(duì)年輕的人口結(jié)構(gòu)、富有效率的稅收體系以及有效且安全的基金管理和治理結(jié)構(gòu)。從我國(guó)的情況看，養(yǎng)老體系面臨人口老齡化的沖擊，現(xiàn)收現(xiàn)付體系入不敷出，個(gè)人賬戶持續(xù)空轉(zhuǎn)，養(yǎng)老體系存在巨量的隱性負(fù)債。僅就個(gè)人賬戶規(guī)?？?，2008—2012年，“空賬”由1.4萬(wàn)億元升至2.2萬(wàn)億元，4年增加8000億元。與此同時(shí)，按照既定政策目標(biāo)，第一層次覆蓋面仍將持續(xù)擴(kuò)大，與之相伴的就是政府長(zhǎng)期承諾的迅速擴(kuò)大，這些承諾的最終承擔(dān)者仍然將是國(guó)家財(cái)政，這無(wú)疑進(jìn)一步加大了財(cái)政壓力。二是人口迅速老齡化。受生育政策和生育意愿的影響，我國(guó)總和生育率從新中國(guó)成立初期的6.11持續(xù)下降至目前的1.64左右，且已持續(xù)多年低于2.1的生育更替水平。同期，人口預(yù)期壽命已從44.6歲延長(zhǎng)至74.8歲，共延長(zhǎng)30.2歲；老年撫養(yǎng)比從7.4%迅速升至11.9%。也就是說(shuō)，現(xiàn)在退休的人多，獨(dú)生子女這代人上班了，交社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的人少，如果考慮我國(guó)未來(lái)經(jīng)濟(jì)潛在增長(zhǎng)率的減速趨勢(shì)，改革的確刻不容緩。

（二）社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度管理水平不高造成覆蓋面低

由于我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理體系的缺陷，擴(kuò)面工作收到了制約。社?；鹩捎谂灿?、違規(guī)投資運(yùn)營(yíng)等形式出現(xiàn)的基金漏損現(xiàn)象非常嚴(yán)重。城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，阻礙了基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)由城鎮(zhèn)向農(nóng)村延伸。由于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不能在各種體制單位之間和各個(gè)省市地區(qū)之間自由轉(zhuǎn)移，大量的中小企業(yè)由于人員流動(dòng)性大，造成這些企業(yè)無(wú)法參保，甚至造成大量已經(jīng)參保的在外務(wù)工人員停止繳費(fèi)，要求退保，被迫棄保。在我國(guó)，由于農(nóng)村向城市流動(dòng)的人口多為年輕人，因此加重了農(nóng)村人口的老齡化。人口普查數(shù)據(jù)顯示，2000年，按照常住人口普查，鄉(xiāng)村年齡在65歲及以上的人口比例達(dá)到8.1%，已經(jīng)高于鎮(zhèn)（6.0%）和城市（6.7%），現(xiàn)在過(guò)去14年了，這個(gè)問(wèn)題更加嚴(yán)重。

（三）多種原因造成企業(yè)年金發(fā)展緩慢

近年來(lái)，人們普遍期望企業(yè)年金能夠快速發(fā)展，特別是金融（包括保險(xiǎn)公司）機(jī)構(gòu)，但是這需要有幾個(gè)條件：一是需要專業(yè)的展業(yè)推進(jìn)人才；二是眾多經(jīng)濟(jì)效益好的企業(yè)；三是國(guó)家在這方面的稅收優(yōu)惠政策。不論是企業(yè)自己運(yùn)作還是交給專業(yè)的金融機(jī)構(gòu)操運(yùn)，都需要科學(xué)的精算、高水平的資金管理以及決策層的共識(shí)。近年來(lái)，很多大型國(guó)營(yíng)企業(yè)效益不好，連連虧損，連員工日常開(kāi)支都困難，這種錦上添花的事情根本排不上日程。富裕企業(yè)的員工，本來(lái)在職收入就高，再加上企業(yè)年金計(jì)劃，退休時(shí)可以增加一部分收入，已經(jīng)在客觀上擴(kuò)大了行業(yè)間、企業(yè)間、城鄉(xiāng)間的收入差距。在這種情況下再給予年金計(jì)劃稅收優(yōu)惠，無(wú)疑是不公平的，也怕因此減少了財(cái)政收入。從制度角度講，企業(yè)年金保險(xiǎn)難以強(qiáng)制執(zhí)行，仍屬于自愿操作階段，很難普及。

三、構(gòu)建商業(yè)保險(xiǎn)參與下的社會(huì)養(yǎng)老保障體系

社會(huì)養(yǎng)老體系的完善，需要全局性、長(zhǎng)遠(yuǎn)性的規(guī)劃，是各個(gè)環(huán)節(jié)聯(lián)動(dòng)的系統(tǒng)工程。構(gòu)建并完善多層次、多支柱的養(yǎng)老保障體系，旨在兼顧再分配、保險(xiǎn)和促進(jìn)資本積累等多重目標(biāo)。我國(guó)自1980年恢復(fù)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來(lái)，保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展速度較快，尤其是人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。人身保險(xiǎn)是以人的身體和生命為保障對(duì)象，當(dāng)被保險(xiǎn)人發(fā)生死亡、傷殘、疾病或年老等保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的保險(xiǎn)事故時(shí)，負(fù)責(zé)給付保險(xiǎn)金的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)?？梢?jiàn)，商業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)與社會(huì)保險(xiǎn)有很多交叉業(yè)務(wù)，養(yǎng)老保險(xiǎn)也在其中。

（一）商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用

2014年8月13日的《國(guó)務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕29號(hào)）中指出，保險(xiǎn)公司要“構(gòu)筑保險(xiǎn)民生保障網(wǎng)，完善多層次社會(huì)保障體系。把商業(yè)保險(xiǎn)建成社會(huì)保障體系的重要支柱。創(chuàng)新養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品服務(wù)。為不同群體提供個(gè)性化、差異化的養(yǎng)老保障?！薄氨ｋU(xiǎn)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的重要產(chǎn)業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)管理的基本手段”，明確了保險(xiǎn)業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的獨(dú)特定位和作用。商業(yè)保險(xiǎn)公司在多年經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，在精算方面、資金運(yùn)用、客戶管理等方面積累了相當(dāng)多的經(jīng)驗(yàn)和管理方法，儲(chǔ)備了大量人才，建立了眾多的服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，完全可以為幫助社會(huì)保險(xiǎn)的運(yùn)作提供各方面資源。政府可以采取購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)服務(wù)等形式與商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)合作，共同構(gòu)建社會(huì)保障體系，包括養(yǎng)老保障體系。社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)可以參照商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，將現(xiàn)收現(xiàn)付制全部或部分改成商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人積累制，使資金更合理地保值增值，有效使用。

（二）商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)企業(yè)年金保險(xiǎn)的作用

多數(shù)企業(yè)不具備經(jīng)營(yíng)運(yùn)作企業(yè)年金的硬件和軟件，而年金保險(xiǎn)是商業(yè)保險(xiǎn)公司中團(tuán)體人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中的重要組成部分。還有專門(mén)經(jīng)營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，其豐富多樣的年金保險(xiǎn)產(chǎn)品和專業(yè)人才，一定可以滿足不同企業(yè)對(duì)企業(yè)年金保險(xiǎn)的需求?！秶?guó)務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見(jiàn)》中也指出，要支持保險(xiǎn)公司辦理“稅收遞延年金保險(xiǎn)”，還要根據(jù)地域差異和不同年金產(chǎn)品等具體情況規(guī)定相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)企業(yè)積極辦理年金保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，分擔(dān)社會(huì)責(zé)任，提高社會(huì)效益。遍布全國(guó)的保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)和強(qiáng)大的電腦技術(shù)支持，將為養(yǎng)老金的異地轉(zhuǎn)移、內(nèi)容變更提供便捷的服務(wù)。高效的專業(yè)服務(wù)將有效擴(kuò)大保險(xiǎn)服務(wù)面，爭(zhēng)取將城鄉(xiāng)居民全部納入養(yǎng)老保障體系。

（三）商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)個(gè)人養(yǎng)老力量的作用

個(gè)人力量養(yǎng)老，是靠個(gè)人進(jìn)行儲(chǔ)蓄、理財(cái)、投資等資產(chǎn)管理方式積累養(yǎng)老費(fèi)用。在這些方式中，購(gòu)買(mǎi)商業(yè)人壽保險(xiǎn)無(wú)疑是不可或缺的手段，大量的人壽保險(xiǎn)產(chǎn)品都具有養(yǎng)老功能。商業(yè)保險(xiǎn)公司，尤其是養(yǎng)老保險(xiǎn)公司都設(shè)計(jì)有各種養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，即使是其他類型的保險(xiǎn)產(chǎn)品，當(dāng)被保險(xiǎn)人到達(dá)退休年齡時(shí)，也可以轉(zhuǎn)換成某種年金領(lǐng)取方式，增加養(yǎng)老金保障。而定期的生死兩全保險(xiǎn)、重大疾病保險(xiǎn)等都具有保障老年生活的作用，使老年人老有所養(yǎng)、病有所醫(yī)，保證老年人的生命尊嚴(yán)，提高老年生活質(zhì)量。商業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)可以根據(jù)客戶的需求、繳費(fèi)能力和身體健康狀況量身訂制保障計(jì)劃，體現(xiàn)個(gè)人公平原則，滿足眾多客戶的不同需求。人壽保險(xiǎn)金現(xiàn)在可以合理規(guī)避個(gè)人所得稅，將來(lái)可以規(guī)避巨額遺產(chǎn)稅；保險(xiǎn)金也可以不必清償債務(wù)，是最安全的傳承財(cái)產(chǎn)。在我國(guó)養(yǎng)老保障體系中，需要國(guó)家、集體和個(gè)人的三方努力，才能構(gòu)建一個(gè)相對(duì)完善的體系。在這三個(gè)支柱中，都可以借助商業(yè)保險(xiǎn)的力量，進(jìn)行產(chǎn)品研發(fā)、保費(fèi)收繳、資金的保值增值、養(yǎng)老金的支付和保全服務(wù)。保險(xiǎn)公司的專業(yè)化服務(wù)，一定能夠滿足社會(huì)各階層人士對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的需求，提高公共產(chǎn)品服務(wù)效率，體現(xiàn)國(guó)家對(duì)民生的關(guān)懷，從而起到穩(wěn)定社會(huì)的作用。

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作者：金鴿 單位：哈爾濱商業(yè)大學(xué)